企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)管理風(fēng)險控制

劉湘 大連檢驗檢測認(rèn)證集團有限公司

一、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）管理體制不夠完善

企業(yè)的財務(wù)管理比較復(fù)雜，需要多個部門的溝通與合作。但是，目前企業(yè)財務(wù)管理體制不健全，組織結(jié)構(gòu)不合理，部門之間缺乏必要的溝通與合作。例如，在企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險評估過程中，采購部門的信息數(shù)據(jù)不能及時傳輸，或傳輸?shù)臄?shù)據(jù)與財務(wù)管理的數(shù)據(jù)要求不一致，給財務(wù)的核查工作帶來困難。如果這個長期存在的制度問題得不到解決和處理，企業(yè)的財務(wù)管理工作就無法有效開展，更無法管控并降低財務(wù)風(fēng)險。

（二）財務(wù)管理意識淡薄

目前，一些企業(yè)人員，特別是一些領(lǐng)導(dǎo)，風(fēng)險意識不強，內(nèi)部壓力不足，財務(wù)管理意識薄弱。他們無視有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度，完全按照自己的意愿行事。不是通過建立和完善有效的財務(wù)制度，提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)，增加收入，減少支出，而是通過隱瞞收入，虛報支出，逃稅等手段。財務(wù)管理意識淡薄，財務(wù)戰(zhàn)略失誤嚴(yán)重，直接導(dǎo)致了一些企業(yè)的危機。

（三）財務(wù)信息化運用效率不高

信息是企業(yè)財務(wù)管理中不可缺少的組成部分，海量的財務(wù)信息也給財務(wù)管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。雖然大多數(shù)企業(yè)使用會計電算化進行財務(wù)管理，但在信息利用方面卻很少，沒有應(yīng)用到實際管理中，而且企業(yè)實際管理中的信息傳遞不安全可靠，不可能及時查詢會計電算化中的信息，財務(wù)信息化的應(yīng)用效率不能達到預(yù)期效果。

二、財務(wù)風(fēng)險的主要特征

市場經(jīng)濟中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，其主要特征有以下幾點：

首先，財務(wù)風(fēng)險是客觀的，即任何企業(yè)都不可能完全規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。它的存在不是人為的，而是市場運作過程中不可避免的產(chǎn)物，風(fēng)險無處不在，因此，每一個企業(yè)都不應(yīng)該冒險，應(yīng)該做好風(fēng)險防范工作。其次，財務(wù)風(fēng)險具有不確定性，即企業(yè)經(jīng)營者不能充分把握財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的時間和地點。由于影響財政狀況的因素很多，因此很可能是由一件小事或一次突發(fā)事件引發(fā)，而沒有任何預(yù)兆。第三，財務(wù)風(fēng)險是虧損，企業(yè)收益與財務(wù)風(fēng)險是成反比的。企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險越大，經(jīng)營收益就可能越小，反之，降低財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)的收益就增加。然而，企業(yè)想要通過投資從而獲得較多利潤，它所承擔(dān)的風(fēng)險就會相應(yīng)地增大；最后，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有很強的復(fù)雜性。由于企業(yè)收益受很多的因素影響且具有不確定性，這就導(dǎo)致產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因具有多樣性、復(fù)雜性的特質(zhì)，有時受多變的外部市場環(huán)境影響，有時因公司內(nèi)部管理層的錯誤的戰(zhàn)略決策。企業(yè)如果設(shè)置了專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測崗位，那么可以及時的根據(jù)市場監(jiān)測結(jié)果，和專業(yè)的風(fēng)險分析，做出合理的決策和風(fēng)險應(yīng)對措施，這樣將風(fēng)向控制在可接受范圍內(nèi)。此外，風(fēng)險是客觀存在的，有些風(fēng)險是不可預(yù)測不可控的，也大大增加了財務(wù)風(fēng)險的復(fù)雜性和財務(wù)風(fēng)險工作的難度。

三、財務(wù)風(fēng)險管理的研究對于企業(yè)發(fā)展具有現(xiàn)實而深遠(yuǎn)的意義

1.財務(wù)風(fēng)險管理能夠有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險和機遇，提高企業(yè)的價值創(chuàng)造力，避免財務(wù)危機。由于外部環(huán)境多變且不確定性，以及財務(wù)內(nèi)部的丑聞事件，使管理層和企業(yè)界關(guān)注財務(wù)風(fēng)險管理。開展財務(wù)風(fēng)險管理工作的研究，跟上時代步伐，可以有效地指導(dǎo)企業(yè)實踐，樹立集團風(fēng)險管理理念，識別并管理貫穿整個企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，減少商業(yè)事故，降低企業(yè)損失，加強流程的監(jiān)控和管理，可降低財務(wù)風(fēng)險事件發(fā)生的頻率和造成企業(yè)損失的程度，解決企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中可能發(fā)生財務(wù)危機，實現(xiàn)企業(yè)利潤目標(biāo)和經(jīng)營業(yè)績，對企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展具有重 要意義。

2.財務(wù)風(fēng)險管理可以提高企業(yè)的整體財務(wù)管理水平。財務(wù)管理過程中涉及到各種風(fēng)險，由于財務(wù)風(fēng)險的多樣且不確定性的特征，這就要求根據(jù)不同的財務(wù)風(fēng)險靈活選擇不同的應(yīng)對方案，通過合理的財務(wù)手段，降低財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理風(fēng)險工作的效率。在整個過程中，從預(yù)測風(fēng)險、分析風(fēng)險到有效應(yīng)對風(fēng)險，形成財務(wù)風(fēng)險管理的有效機制，從而提高了風(fēng)險應(yīng)對水平和財務(wù)管理水平，為企業(yè)運營提供有效保障。

3.財務(wù)風(fēng)險管理的研究順應(yīng)了跨學(xué)科整合的趨勢，促進了這一趨勢的發(fā)展。知識經(jīng)濟的發(fā)展打破了獨立學(xué)科之間的壁壘?？鐚W(xué)科整合不斷推動科學(xué)研究的發(fā)展，是促進科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新的重要途徑。財務(wù)風(fēng)險管理的研究將財務(wù)管理理論、風(fēng)險管理理論、系統(tǒng)論和控制論相結(jié)合，順應(yīng)了跨學(xué)科整合的趨勢，滿足了跨學(xué)科整合的需要。研究的水平很大程度上取決研究的深度和廣度，因此，我們應(yīng)該積極地反思跨學(xué)科整合的課題。對企業(yè)而言，重視并加強財務(wù)風(fēng)險管理工作已成為企業(yè)經(jīng)營管理工作的重點。無論在實踐中還是在理論上，都具有深入探討的重要意義。

四、如何加強企業(yè)的財務(wù)管理和風(fēng)險控制

（一）如何加強企業(yè)的財務(wù)管理

在企業(yè)經(jīng)營實踐中，主要有五個因素制約著財務(wù)管理工作的質(zhì)量：1.財務(wù)部門人員素質(zhì)；2.財務(wù)制度；3.管理環(huán)境；4.管理條件；5企業(yè)決策者態(tài)度。要增強財務(wù)管理的有效性，必須針對以上五個方面制定相應(yīng)的對策。

1.提高財務(wù)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。擁有一支高素質(zhì)的財務(wù)隊伍是加強企業(yè)財務(wù)管理的重要前提。企業(yè)可以對現(xiàn)有員工進行專業(yè)技能的培訓(xùn)，也通過可以招聘高素質(zhì)人才來提高現(xiàn)有財務(wù)部門的整體素質(zhì)。2.完善管理制度，在法律法規(guī)的基礎(chǔ)上制定符合自身企業(yè)發(fā)展的合法、合規(guī)、有效的財務(wù)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行。3.營造有利于財務(wù)管理的工作環(huán)境。企業(yè)可運用企業(yè)文化，打造積極向上、團結(jié)努力的工作團隊。讓員工在工作中能夠得到提高，學(xué)習(xí)中能夠得到收獲，在愉悅的工作氛圍中，與企業(yè)共同成長，從而提升凝聚力，增強企業(yè)核心競爭力。4.提供更好的工作設(shè)備，改善工作條件。推廣電算化、信息化，充分利用電子設(shè)備和互聯(lián)網(wǎng)為財務(wù)工作減負(fù)，利用網(wǎng)絡(luò)增強各部門之間的聯(lián)系，提高財務(wù)工作效率。5.從企業(yè)決策者的角度出發(fā)，要盡快轉(zhuǎn)變觀念，用信息時代的新觀念武裝自己，正確認(rèn)識財務(wù)管理在促進企業(yè)健康發(fā)展中的重要性，為財務(wù)管理創(chuàng)造更加有利的條件。在實踐中，這種爭論主要針對一些處于產(chǎn)業(yè)鏈底端、家族觀念嚴(yán)重、不注重財務(wù)管理、不注重提高員工素質(zhì)的中小企業(yè)。

（二）如何加強企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險控制

目前，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理控制能力相對較弱，這與大多數(shù)企業(yè)的特點密切相關(guān)，即中小企業(yè)（內(nèi)部管理效率低、投資能力弱、融資能力差），所以增強財務(wù)管理風(fēng)險的有效控制，應(yīng)從企業(yè)自身的特點入手：

1.企業(yè)管理者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，正確定位財務(wù)管理目標(biāo)。在經(jīng)濟利益的驅(qū)動下，許多管理層將利潤最大化作為企業(yè)財務(wù)管理的最終目標(biāo)。以利潤為目標(biāo)的缺點是：在公司經(jīng)營過程中，由于過分追求短期利益，而忽視了資金的時間價值以及潛在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)不應(yīng)將利潤最大化作為財務(wù)管理最終目標(biāo)，應(yīng)在綜合考慮利潤最大化、價值最大化為最終目標(biāo)的基礎(chǔ)上，將長期利益和短期利益相結(jié)合，在企業(yè)進行財務(wù)管理決策時能夠全面考慮時間價值和財務(wù)風(fēng)險。2.建立健全財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機制。企業(yè)財務(wù)環(huán)境總是充滿變化，如何及時預(yù)測和評價每個財務(wù)管理環(huán)節(jié)中潛在的風(fēng)險因素，并且采取有效合理的控制手段，將風(fēng)險降低在可控范圍內(nèi)是財務(wù)風(fēng)險管理工作的關(guān)鍵。這就要求企業(yè)建立和完善財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機制，時刻關(guān)注外部環(huán)境的變化，及時掌握財務(wù)狀況，并預(yù)測資金鏈中斷、財務(wù)成本上升等財務(wù)困難的發(fā)生。隨著環(huán)境的變化，企業(yè)的投資方向和經(jīng)營戰(zhàn)略及時調(diào)整，避免企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機。通過動態(tài)了解整體財務(wù)狀況，分析重要財務(wù)指標(biāo)，建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制，實現(xiàn)問題和風(fēng)險的早期發(fā)現(xiàn)、早期分析和早期處理。

五、改善相關(guān)方面的主要措施

（一）構(gòu)建良好的企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)

1.完善相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)控制著各種經(jīng)濟活動的要求，好壞取決于其組織活動是否合理。組織結(jié)構(gòu)在不斷變化。企業(yè)要根據(jù)自己的經(jīng)營狀況，依靠自己的組織制度，提高自己的管理水平，提高資金利用率，降低成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。企業(yè)要根據(jù)自身的公司治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式，實行統(tǒng)一控制和分散管理。根據(jù)每個項目的成本和效率，制定合理的組織結(jié)構(gòu)，進行科學(xué)的分工和崗位設(shè)置。只有這樣，才能保證內(nèi)部財務(wù)管理工作有 效運行。

2.強化全面預(yù)算的各種機制

企業(yè)實行全面預(yù)算管理。預(yù)算管理不僅是指財務(wù)事項，還包括企業(yè)各部門和各成員的參與。預(yù)算是從上到下、從下到上的展示，最終形成企業(yè)的總體目標(biāo)，從而實現(xiàn)管理和控制的科學(xué)依據(jù)，因此各部門應(yīng)重視預(yù)算工作，落實并嚴(yán)格按照預(yù)算目標(biāo)實施。根據(jù)綜合預(yù)算的科學(xué)性和合理性，實行配套獎懲機制。實施預(yù)算管理，可提升管理水平，增強企業(yè)的核心競爭力，推進企業(yè)全面發(fā)展。

（二）加強企業(yè)風(fēng)險控制的幾項措施

1.建立風(fēng)險識別系統(tǒng)

第一，現(xiàn)代企業(yè)要建立風(fēng)險財務(wù)識別體系，能夠增強風(fēng)險防范能力，必須認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險。第二，整體風(fēng)險趨勢可以用于預(yù)測。通過財務(wù)報表的分析可預(yù)警一些財務(wù)風(fēng)險，比如資產(chǎn)負(fù)債率可用于衡量企業(yè)是否負(fù)債，是否適合組織活動；資產(chǎn)收益率則顯示了資產(chǎn)利用的綜合效果。此外現(xiàn)金流量表也可以顯示出企業(yè)的資金狀況，對企業(yè)的經(jīng)營和投資活動提供分析依據(jù)，使管理層做出合理經(jīng)營決策。

2.建立有效的處理機制

為了防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該從長遠(yuǎn)的角度建立和完善防范機制。首先，一部分資產(chǎn)可以通過參加社會保險的方式轉(zhuǎn)讓給他人，從而提高企業(yè)自身的經(jīng)濟效益。第二，通過企業(yè)之間的互利共贏模式進行多元化投資，解決企業(yè)財務(wù)的各種方向。第三，可以采用綜合評價的方法對各種方案進行評價，確保在方案實施的前提下，選擇合理的方案，建立風(fēng)險規(guī)避機制。最后，建立有效的分配機制，及時補充企業(yè)現(xiàn)有的資本狀況。

3.完善相關(guān)的機構(gòu)

財務(wù)風(fēng)險管理十分復(fù)雜，要求企業(yè)建立和完善相應(yīng)的制度，實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理，以保證企業(yè)的安全經(jīng)營，促進企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理人員，對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測、分析和判斷。另外，他們應(yīng)該做好內(nèi)部控制。必須改善公司的治理結(jié)構(gòu)，提升自身風(fēng)險控制能力，實現(xiàn)科學(xué)合理的決策機制。只有這樣，我們才能提高一個部門的相關(guān)作用。

六、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)管理和財務(wù)管理風(fēng)險控制是企業(yè)管理的重要組成部分，但目前我國企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險控制還存在許多問題，并提出了一些有效的解決辦法。雖然我國目前還處于財務(wù)理論的初級階段，但我相信，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和我們的共同努力，未來的企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)管理風(fēng)險控制一定會非常理想。