大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新研究

□文/王曉麗于新茹劉 洋

（1.河北勞動關(guān)系職業(yè)學(xué)院；2.石家莊理工職業(yè)學(xué)院；3.財達(dá)證券股份有限公司 河北·石家莊）

［提要］大數(shù)據(jù)時代數(shù)據(jù)的規(guī)模和繁雜程度為企業(yè)的發(fā)展帶來機(jī)遇的同時，也增加了財務(wù)管理的難度。本文分析大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理工作環(huán)境，總結(jié)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)，從搭建大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)、創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)、構(gòu)建綜合型財務(wù)管理人才隊伍等方面對財務(wù)管理創(chuàng)新進(jìn)行研究，以期實現(xiàn)大數(shù)據(jù)在企業(yè)財務(wù)管理上的應(yīng)用，幫助企業(yè)提升價值，健康持續(xù)發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理新環(huán)境

當(dāng)前，信息技術(shù)的極大發(fā)展促進(jìn)全社會的信息化進(jìn)程，特別是智能手機(jī)、平板電腦等移動終端的出現(xiàn)，使我們的一切活動都化為了海量的數(shù)據(jù)并被收集起來。大數(shù)據(jù)就是這樣一種規(guī)模大到在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件工具能力范圍的數(shù)據(jù)集合，它具有數(shù)據(jù)規(guī)模大、數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)快、數(shù)據(jù)類型多和價值密度低四大特征。大數(shù)據(jù)的關(guān)鍵在于如何對這些含有意義的數(shù)據(jù)進(jìn)行專業(yè)化處理，通過云計算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等技術(shù)使各類數(shù)據(jù)信息能夠自由流通和使用。

對于企業(yè)財務(wù)管理來說，經(jīng)營活動中人員管理、生產(chǎn)管理等過程中產(chǎn)生的大量財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)被搜集起來，需要結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)超強的數(shù)據(jù)分析與處理能力，為企業(yè)提供全面的財務(wù)管控。企業(yè)財務(wù)管理在大數(shù)據(jù)時代背景下，面對如此海量的數(shù)據(jù)時，需要進(jìn)行管理的創(chuàng)新、理念的變化，利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，能夠?qū)崟r獲取企業(yè)經(jīng)營的大量數(shù)據(jù)，并能夠進(jìn)行提純、分析、整理等，能夠為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供有價值有意義的數(shù)據(jù)信息。因此，在大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理如何轉(zhuǎn)型，如何抓住機(jī)遇為企業(yè)創(chuàng)造出更多的價值，是需要密切關(guān)注的一個問題。

二、大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)時代的來臨，正帶來一場信息社會的變革，給企業(yè)財務(wù)管理帶來挑戰(zhàn)，具體方面如下：

（一）財務(wù)管理的價值內(nèi)涵發(fā)生變化。在大數(shù)據(jù)時代許多技術(shù)應(yīng)運而生，企業(yè)在財務(wù)管理工作方面的理念也發(fā)生了轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作，主要指的是票據(jù)核算，報表分析和記賬預(yù)算等內(nèi)容，而在大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理工作逐步擴(kuò)展，企業(yè)的許多部門都要開始進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的采集和處理。經(jīng)過分析整理后的財務(wù)數(shù)據(jù)，能夠為企業(yè)的生產(chǎn)、研發(fā)、銷售和流通等領(lǐng)域提供更有決策性和價值性的信息。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營信息和外部市場信息內(nèi)容更為復(fù)雜，數(shù)據(jù)量極大，信息資產(chǎn)也成為企業(yè)最重要的資源之一。財務(wù)管理現(xiàn)如今不能只關(guān)注單方面的財務(wù)數(shù)據(jù)，而是要對所有這些信息進(jìn)行分析，因此財務(wù)管理面臨極大的挑戰(zhàn)，不能依靠傳統(tǒng)的財務(wù)管理理論來解決。財務(wù)部門的職能需要進(jìn)行轉(zhuǎn)變，從最初的服務(wù)性、輔助性職能部門向集財務(wù)風(fēng)險管理、成本控制、融資等于一體的綜合性管理部門轉(zhuǎn)變。財務(wù)管理人員需要站在集團(tuán)整體財務(wù)管控角度制定目標(biāo)，增強企業(yè)內(nèi)部部門的整體協(xié)作能力，這有利于企業(yè)將各種信息整合在一起，發(fā)揮出信息資源的作用，從而達(dá)到整體利益的提升。

（二）改變了財務(wù)管理的組織架構(gòu)。大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息融合的深度和廣度不斷擴(kuò)展，目前財務(wù)數(shù)據(jù)不僅從傳統(tǒng)的會計信息中獲得，還必須從各個業(yè)務(wù)部門或各行各業(yè)以及社會中各個層面的信息納入到數(shù)據(jù)體系當(dāng)中，從而導(dǎo)致財務(wù)管理工作的工作量和工作方式產(chǎn)生巨大改變。

傳統(tǒng)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)中，企業(yè)通常設(shè)置財務(wù)總監(jiān)或類似的崗位作為財務(wù)管理部門的負(fù)責(zé)人，向企業(yè)決策層負(fù)責(zé)并提供財務(wù)數(shù)據(jù)。在財務(wù)部門中，會根據(jù)會計工作的職責(zé)不同來進(jìn)行崗位設(shè)置，一般會有預(yù)算會計、成本會計、稅務(wù)會計、總賬會計、費用會計、報表分析會計、往來會計等不同的崗位。而在采用大數(shù)據(jù)技術(shù)的情況下，單據(jù)以電子數(shù)據(jù)的形式進(jìn)行傳遞，解放了傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)單據(jù)整理的工作，一些財務(wù)崗位職責(zé)會消失。同時，財務(wù)各崗位之間交叉工作會增加，邊界也變得日漸模糊，會徹底改變原來的崗位設(shè)置結(jié)構(gòu)，使得財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)也需進(jìn)行前所未有的變化。因此，必須要將財務(wù)管理問題從架構(gòu)上進(jìn)行解決，必須要重新明確各個崗位的需求與責(zé)任，這也對財務(wù)管理水平提出了更高的要求。

（三）財務(wù)管理的技術(shù)難度增加。大數(shù)據(jù)由于自身的規(guī)模極其巨大，類型具有多元化價值，密度相對較低等諸多特征，在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)信息的關(guān)聯(lián)與技術(shù)水平方面，也隨之提高了挑戰(zhàn)要求，其主要是從以下兩個層面體現(xiàn)出來：

1、財務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)模膨脹，收集和處理的難度大大增加。在如今的大數(shù)據(jù)環(huán)境中，財務(wù)數(shù)據(jù)的來源極其廣泛，其類型也極為多樣復(fù)雜，變化的速度也相當(dāng)迅速，并且在進(jìn)行信息收集的時候，難度也相對較大，同時大數(shù)據(jù)的價值密度和準(zhǔn)確性都很低，針對財務(wù)數(shù)據(jù)的辨識技術(shù)也需要提升。目前，企業(yè)的戰(zhàn)略決策與發(fā)展方向在很多程度上都受到了財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與準(zhǔn)確性的影響，如若不能夠及時辨別財務(wù)數(shù)據(jù)的真?zhèn)危蜁?dǎo)致企業(yè)喪失在市場中的競爭主動性。怎樣才能在這海量的數(shù)據(jù)資料中收集與挖掘財務(wù)信息是當(dāng)前是否能提高財務(wù)管理水平的重要環(huán)節(jié)，因此必須在創(chuàng)新分析工具方面入手，利用新的技術(shù)手段不斷發(fā)展出更為動態(tài)且智能化的數(shù)據(jù)分析方式，從而解決這一大難題，為企業(yè)作出準(zhǔn)確的決策提供有效依據(jù)。

2、財務(wù)管理人員的能力要求提高。大數(shù)據(jù)的使用要求從業(yè)人員擁有大局觀，摒棄孤立工作的理念實現(xiàn)跨部門合作，將自身分析的數(shù)據(jù)結(jié)果進(jìn)行分享，從而促使公司決策層制定更優(yōu)的決策。新時代要求財務(wù)部門需要“軟硬兼?zhèn)洹钡娜瞬?，除了需要具備基本的財?wù)技能，還要熟練掌握新的技術(shù)及能夠與其他部門協(xié)調(diào)、談判的能力。而在大數(shù)據(jù)的挖掘與分析以及底層數(shù)據(jù)庫的維護(hù)方面，還需要掌握相關(guān)的技術(shù)人才加入到財務(wù)管理團(tuán)隊中來，才能更好地加以應(yīng)用，所以企業(yè)財務(wù)管理人員的轉(zhuǎn)型升級也是亟待解決的問題。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新思路

財務(wù)管理必須適當(dāng)對管理理念與方法作出調(diào)整，而且還需要改變其管理模式并創(chuàng)新管理技術(shù)，從而提升企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)收集處理和應(yīng)用的能力，為企業(yè)發(fā)展提供源源不斷的動力。

（一）搭建大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)。目前，雖然大數(shù)據(jù)環(huán)境中涵蓋的信息價值非常之大，但其密度卻相對較低，因此大數(shù)據(jù)主要的關(guān)注點在于怎樣從海量數(shù)據(jù)中將有價值的信息挖掘出來。信息的更新速度在大數(shù)據(jù)時代非常之快，并且突出其爆炸式的發(fā)展特征，不僅為企業(yè)經(jīng)營與管理提供了有力的信息補充，同時還提升了信息化建設(shè)的要求，對企業(yè)財務(wù)管理者而言，想要提升企業(yè)競爭力，必須將信息共享平臺建設(shè)得更加完善，通過對內(nèi)外部信息的雙向流通與交叉互動，從而應(yīng)付新技術(shù)改革帶來的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)最初的經(jīng)營目標(biāo)，故而企業(yè)不僅要對其更加重視，還應(yīng)增強對財務(wù)管理信息化的建設(shè)，包括以下兩個方面：

1、建立財務(wù)管理信息化制度，打造信息共享平臺。所謂有效的制度，其實就是為了讓財務(wù)管理信息化能夠成為現(xiàn)實的基礎(chǔ)，首先企業(yè)就應(yīng)將財務(wù)數(shù)據(jù)的收集標(biāo)準(zhǔn)、處理流程及其分析方式和報告模式進(jìn)一步的規(guī)范起來，讓財務(wù)信息可以高度整合成為現(xiàn)實，從而進(jìn)一步提供依據(jù)給企業(yè)使用，然后再對應(yīng)其建立相關(guān)的信息共享平臺，統(tǒng)一的將財務(wù)業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略決策融入到信息體系當(dāng)中，從而使財務(wù)信息的透明化有所提升。

2、打造財務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。通過建立財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)中心，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行實時采集、批量處理、和集中管理。在實現(xiàn)大數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)整合基礎(chǔ)上，搭建數(shù)據(jù)倉庫和挖掘引擎，并充分利用文檔型數(shù)據(jù)庫特點，聚合相應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提高財務(wù)管理系統(tǒng)性能，報表生成效率，突破現(xiàn)有財務(wù)系統(tǒng)局限性。通過創(chuàng)建一個可以有效且更加完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，以此來提升其自身收集處理和進(jìn)行分析數(shù)據(jù)的各項能力，從而將財務(wù)信息中潛藏的商機(jī)挖掘出來。

（二）創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)。大數(shù)據(jù)時代的到來無疑為企業(yè)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)提出了適應(yīng)性的變革，需要在以下三個方面進(jìn)行調(diào)整：

1、改變原有的財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)。需要在原有的基礎(chǔ)上從財務(wù)管理組織內(nèi)部適當(dāng)增添專門數(shù)據(jù)處理部門，以此來對財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)等各個大量的商業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，從而更好地管理財務(wù)大數(shù)據(jù)中心的開發(fā)平臺。

2、變革傳統(tǒng)財務(wù)人員工作職能。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作內(nèi)容中加入數(shù)據(jù)分析職責(zé)，利用統(tǒng)計學(xué)分析商業(yè)智能化與數(shù)據(jù)分析處理等各項技術(shù)的同時，在這海量的數(shù)據(jù)中，將那些潛在的有價值的且具有意義的信息挖掘出來，以此來提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，為企業(yè)管理者所用。

3、全員參與。財務(wù)管理必須拋棄了之前孤立的工作觀念，逐步向各個部門合作發(fā)展。大數(shù)據(jù)時代下財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)模龐大，類型多來源廣，財務(wù)部門和企業(yè)其他部門之間會產(chǎn)生越來越密切的聯(lián)系，因此需要企業(yè)全員都積極參與到財務(wù)管理當(dāng)中。

（三）構(gòu)建綜合型財務(wù)管理人才隊伍。構(gòu)建財務(wù)管理體系，其主要還是依靠財務(wù)管理人員的建設(shè)，而在很大程度上財務(wù)團(tuán)隊的素質(zhì)決定了企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量。特別是在大數(shù)據(jù)時代，大多數(shù)傳統(tǒng)的商業(yè)模式與經(jīng)營理念在逐漸更新?lián)Q代，只有將其專業(yè)化且成為綜合型的財務(wù)管理團(tuán)隊，才能實現(xiàn)高水平且信息化的財務(wù)管理。

1、提高財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)，樹立新型財務(wù)管理思維。目前，正處于信息爆棚的大數(shù)據(jù)環(huán)境下，財務(wù)人員不單單需要堅實的專業(yè)基礎(chǔ)，還必須要掌握系統(tǒng)并完備現(xiàn)代化的信息技術(shù)知識。在樹立財務(wù)意識的同時，運用目前先進(jìn)的管理方式，讓財務(wù)數(shù)據(jù)能夠更加高效的得到處理，并且讓其信息可以被準(zhǔn)確識別，以此為企業(yè)決策提供更多的智慧。企業(yè)不僅必須不斷提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，同時還必須要培養(yǎng)財務(wù)人員戰(zhàn)略性的思維方式，從根本上創(chuàng)建財務(wù)管理信息化條件。

2、合理配置，明晰崗位職責(zé)。在大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)中，必須要根據(jù)自身的實際情況，適當(dāng)?shù)貙ω攧?wù)管理人員的配置比例進(jìn)行科學(xué)性的調(diào)整，以確保財務(wù)信息與非財務(wù)信息可以有效進(jìn)行整合，不僅如此，還必須要明確財務(wù)管理人員的職能與責(zé)任，創(chuàng)建一套合理的全員管理機(jī)制。

3、加強人員儲備，實現(xiàn)精準(zhǔn)化培養(yǎng)。在大數(shù)據(jù)時代，綜合財務(wù)管理人才還處于供不應(yīng)求的階段，而企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重人才培養(yǎng)強化意識，通過對高校定向企業(yè)準(zhǔn)確化的合作，開展職業(yè)教育，確保財務(wù)管理方面的人才有充分的儲備資源。

4、完善績效考核，強化內(nèi)部審計。由于大數(shù)據(jù)時代的推進(jìn)，企業(yè)財務(wù)人員已經(jīng)掌握大量且核心的數(shù)據(jù)與信息資源，因此企業(yè)必須制定出一套有效的績效考核與評價機(jī)制，讓財務(wù)人員從內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督得以實現(xiàn)，讓財務(wù)管理工作可以更加規(guī)范化，并且為財務(wù)決策提供有價值的依據(jù)。