大數(shù)據(jù)和云會計平臺資金管控新模式的探索與實踐

文/高振祥

在大數(shù)據(jù)和云會計平臺加持下的資金管控成為集團公司高效的“基因篩選器”和業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型優(yōu)化的推進器

資金作為企業(yè)的血液，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)的動力源泉。伴隨著企業(yè)管理模式的革新，大數(shù)據(jù)和云會計平臺的運用、新的財務(wù)管理模式與企業(yè)業(yè)務(wù)模式形成了新的聯(lián)動效應(yīng)。神華物資集團有限公司在大數(shù)據(jù)和云會計平臺加持下的資金管控成為集團公司高效的“基因篩選器”和業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型優(yōu)化的推進器。

一、云會計環(huán)境下的資金管控

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)財務(wù)管理在成熟完備的理論體系下結(jié)合技術(shù)升級，將傳統(tǒng)會計模式轉(zhuǎn)型為云會計模式。云會計模式通過網(wǎng)狀信息交互，使得云平臺下的資金管控系統(tǒng)、信息輸出和輸入效率與管理的有效性得到了快速提升。

1.嚴(yán)格財務(wù)風(fēng)險控制

在大數(shù)據(jù)和云會計的技術(shù)加持之下，基于云平臺的資金管控系統(tǒng)，通過企業(yè)內(nèi)部云控制和外部云控制加強了資金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險控制。傳統(tǒng)會計模式中的風(fēng)險控制穩(wěn)定有余、靈活不足，而云會計環(huán)境下則加強了企業(yè)環(huán)境的流動性和財務(wù)信息的共享，以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，進行財務(wù)風(fēng)險識別，從潛在層面確定關(guān)鍵點風(fēng)險，減少了財務(wù)錯誤和舞弊的發(fā)生，降低了信息重復(fù)率和錯誤率。

2.極速數(shù)據(jù)迭代更新

會計數(shù)據(jù)通過信息云的載體能夠在企業(yè)價值鏈的關(guān)鍵點上進行實時分析和業(yè)務(wù)監(jiān)控，資金管理數(shù)據(jù)更新迭代更加迅速，企業(yè)管理層借助業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間的數(shù)據(jù)交換，及時優(yōu)化調(diào)整企業(yè)業(yè)務(wù)模式，從預(yù)算起步的資金活動開始，始終實時進行事前測定、事中發(fā)現(xiàn)和事后調(diào)整的循環(huán)過程，延長了企業(yè)生命周期，從而借助對資金管控的手段實現(xiàn)了對企業(yè)業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)型優(yōu)化。

二、神華物資集團有限公司的實踐

神華物資集團有限公司系原神華集團公司全資子公司，負(fù)責(zé)為原神華集團公司全系統(tǒng)的單位進行物資集中采購、統(tǒng)一供應(yīng)，借助集采業(yè)務(wù)采購量大、品類多的特點，以較高的議價能力獲得低成本的優(yōu)勢，企業(yè)業(yè)務(wù)模式采用集中的統(tǒng)談統(tǒng)簽、物資先購買再銷售的商業(yè)模式。

1.資金管控

神華物資集團有限公司資金管控實行收支兩條線模式，即成立總收入和總支出兩個賬戶，下屬公司亦同。收入賬戶自動將賬戶資金歸集入總部收入賬戶中，如有需要，由總部支出賬戶進行資金劃撥。該方法一方面提高了資金集中率，避免了資金的閑置，便于集團公司進行資金決策；另一方面摒除了跨區(qū)域資金管理松散和獨立管理的缺點。通過對支出資金的劃撥，加強與下屬公司的交流溝通和風(fēng)險控制，降低了資金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險。

在云會計模式下，通過信息化手段將財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、銀行、金稅、快遞等系統(tǒng)的集成，使資金收付方式更加多元化，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)和財務(wù)的信息共享和聯(lián)動，實現(xiàn)了物流、票據(jù)流和資金流的統(tǒng)一，使資金管控更加高效。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，所有的業(yè)務(wù)收付款申請均由業(yè)務(wù)系統(tǒng)在完成審批之后，以加密數(shù)據(jù)和經(jīng)過電子簽章的PDF形式，傳遞給財務(wù)子系統(tǒng)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)審批過程中和財務(wù)子系統(tǒng)在接收數(shù)據(jù)和付款之前，進行嚴(yán)格的校驗，做到“不符合付款規(guī)則的錢自動拒付”，從而在流程上有效地控制住了資金支付風(fēng)險。

云會計模式以其網(wǎng)狀信息流將審批信息層級縱向和橫向展開，加快了資金決策流轉(zhuǎn)的速率。自2016年到2018年底，神華物資集團有限公司累計還貸19億元，財務(wù)費用由2015年的1.98億元降到目前的0.72億元，同口徑、同規(guī)模比較，三年累計節(jié)約財務(wù)費用3.78億元，在保證采購資金正常運營的前提下，大大降低了資金成本，緩解了貸款壓力，優(yōu)化了資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。

同時，神華物資集團有限公司進一步完善了規(guī)章制度，明確了集團公司和下屬公司的目標(biāo)，借助云會計平臺導(dǎo)向?qū)崟r分析資金和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，建立資金流測算模型，預(yù)測當(dāng)前業(yè)務(wù)模式即將帶來的資金缺口和盈余，進而安排企業(yè)資金的還貸、投資和籌資方案。另外，借助資金管控實時數(shù)據(jù)反饋可以判斷當(dāng)前業(yè)務(wù)模式是否需要調(diào)整以及調(diào)整的方向，為各級部門判斷該業(yè)務(wù)是否應(yīng)該進行，以及審核業(yè)務(wù)進行中的資金是否合理提供了必要的理論和數(shù)據(jù)支持，降低了發(fā)生資金風(fēng)險的幾率。

2.商業(yè)模式轉(zhuǎn)型

神華物資集團有限公司一直以來采用的統(tǒng)談統(tǒng)簽、先購后售的商業(yè)模式，導(dǎo)致成本增加速度顯著高于收入增加速度。同時云會計資金管控平臺的數(shù)據(jù)顯示，由于回款嚴(yán)重滯后，導(dǎo)致神華物資集團有限公司墊資嚴(yán)重，財務(wù)費用飛速增長，資產(chǎn)負(fù)債率顯著提高。同時，由于資金缺口問題會帶來企業(yè)信用評級下降的風(fēng)險，大批信用結(jié)算的供應(yīng)商蜂擁擠兌，將有導(dǎo)致資金鏈斷裂的風(fēng)險，從而導(dǎo)致大概率的金融風(fēng)險事件發(fā)生。

依據(jù)數(shù)據(jù)反饋，為提高回款速率，降低墊資成本，神華物資集團有限公司采用了兩步走的策略，一方面縮小當(dāng)前業(yè)務(wù)規(guī)模，降低墊資金額；另一方面，進行開展統(tǒng)談分簽、項目招標(biāo)的方式開展業(yè)務(wù)，采用預(yù)收招標(biāo)服務(wù)費和代理服務(wù)費的方式加速回款，降低當(dāng)前業(yè)務(wù)帶來的資金缺口，同時借助云會計平臺監(jiān)控后續(xù)業(yè)務(wù)進展，確定兩種業(yè)務(wù)模式的合理比例，最終實現(xiàn)業(yè)務(wù)模式的最優(yōu)化。

通過對神華物資集團有限公司云會計環(huán)境下資金管控的實踐應(yīng)用過程分析，可以窺見企業(yè)經(jīng)營過程之中，良好的資金管控對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務(wù)模式進化具有推進作用。在業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型的過程中，良好的資金管控體系具有優(yōu)化作用，而云會計模式的應(yīng)用使企業(yè)資金信息進一步暢通，為資金管控的優(yōu)化導(dǎo)向作用提供了必要的前提條件和技術(shù)保障，為企業(yè)業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型優(yōu)化之路提供了一條更具有優(yōu)勢參考路徑。

三、神華物資集團有限公司云會計資金管控平臺實踐的意義

一是充分利用云會計資金管控平臺數(shù)據(jù)，及時作出融資或降負(fù)債決策，減少企業(yè)資金沉淀，避免資金閑置，降低資金使用成本，發(fā)揮資金最大效益。

二是通過云會計資金管控平臺數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)反映企業(yè)資金往來、占用，自動催賬提醒，防止不良應(yīng)收款項發(fā)生，遏制應(yīng)收款項風(fēng)險發(fā)生，及時回收賬款。

三是利用云會計資金管控平臺數(shù)據(jù)，自動歸集所屬單位資金，形成集團資金整體利用效果，避免分散、零星管理利用率低的弊端。

總之，云會計資金管控平臺的應(yīng)用，使企業(yè)資金管控能力得到明顯改善，進一步規(guī)范了基于流程管理的業(yè)務(wù)處理，提高了管理信息透明化和管理控制的有效性，實現(xiàn)了財務(wù)業(yè)務(wù)信息高度集成與共享，企業(yè)決策支持能力和持續(xù)發(fā)展能力得到進一步增強。