企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理與策略分析

摘要：現(xiàn)如今，企業(yè)發(fā)展迅速，我國稅務(wù)風(fēng)險仍存在潛在風(fēng)險。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理分為兩方面：一是交稅違背相關(guān)法律法規(guī)，或稅法理解偏頗，構(gòu)成經(jīng)濟損失;二是在經(jīng)營中未選擇恰當(dāng)稅收立法，增加多余稅收成本。可見，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要程度，它不僅能優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃，有效預(yù)防與減少潛在風(fēng)險，同時能夠優(yōu)化企業(yè)管理。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)背景;企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理;分析與策略

引言

企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中扮演重要角色。市場競爭環(huán)境日益激烈，企業(yè)不僅要加強使用先進技術(shù)，提高基礎(chǔ)技能，更要提高管理水平和競爭力，在市場領(lǐng)域獲得優(yōu)勢地位。經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜，企業(yè)管理中稅務(wù)管理也變得更加復(fù)雜，如何將大數(shù)據(jù)的信息資源充分利用以優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，如何利用大數(shù)據(jù)有效信息規(guī)避稅收風(fēng)險，如何優(yōu)化稅收籌劃來降低稅收成本、提高經(jīng)濟效益，如何健康合法發(fā)展，如何更好適應(yīng)新時代的經(jīng)濟與社會發(fā)展，已成大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)管理重要課題。

一、大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的作用

1.優(yōu)化企業(yè)資源整體構(gòu)成

大數(shù)據(jù)分析主要依據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理中業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各種信息，包括生產(chǎn)、物流、稅務(wù)等各類數(shù)據(jù)。依據(jù)大數(shù)據(jù)平臺信息、稅收計稅方法與疑點考核指標(biāo)等，制定科學(xué)合理監(jiān)測方法，提前審查與處理上報的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，按照反饋對有潛在風(fēng)險數(shù)據(jù)有效分析，納稅人識別并采取相應(yīng)預(yù)防措施。與傳統(tǒng)方法相較，大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)管理，可有效整合獨立數(shù)據(jù)信息，以整合信息識別全公司風(fēng)險，依據(jù)數(shù)據(jù)信息及時采取控制措施。

2.提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)效率

信息科學(xué)和數(shù)據(jù)邏輯措施防范稅收風(fēng)險，極大提高了整體效率與質(zhì)量，保證企業(yè)依法交稅，防范稅務(wù)風(fēng)險，加強企業(yè)自身稅收風(fēng)險管理。有稅務(wù)風(fēng)險管理能力的企業(yè)，研究稅務(wù)機關(guān)評價方法，結(jié)合自身管理模式，從稅款核算、政策指引、優(yōu)惠減免等方面展開研究，增強稅務(wù)管理預(yù)見性，減少盲目性，提前展開稅務(wù)評估活動。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理控制的不足

1.管理層稅務(wù)風(fēng)險管理意識不足

經(jīng)濟日益發(fā)展，企業(yè)規(guī)模逐步擴大，數(shù)據(jù)信息更全面復(fù)雜，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險日益提升。但多數(shù)企業(yè)管理層對財務(wù)相關(guān)指標(biāo)不了解，稅務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不夠，未意識到有效稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，甚至部分管理者缺少相應(yīng)稅務(wù)知識，存在僥幸心理，忽視潛在風(fēng)險，使國家稅收政策無法有效執(zhí)行。

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制尚待完善

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)管理科學(xué)化需要各部門相互配合與監(jiān)督，全員共同構(gòu)建科學(xué)稅務(wù)風(fēng)險管理機制。假若企業(yè)忽視稅務(wù)風(fēng)險管理，則會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，缺乏風(fēng)險的預(yù)警與管控，無法及時防范稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)只能在風(fēng)險產(chǎn)生后處理，造成無謂的經(jīng)濟損失。

3.缺乏大數(shù)據(jù)分析管理理論參考

目前企業(yè)管理數(shù)據(jù)信息大都實現(xiàn)了ERP數(shù)據(jù)管理，但多數(shù)數(shù)據(jù)采集仍是手工錄入，或各ERP模塊之間雖有可參考數(shù)據(jù)，但相關(guān)程度較低，數(shù)據(jù)信息仍停留在采集層面。大數(shù)據(jù)相關(guān)分析指導(dǎo)理論依舊缺乏，數(shù)據(jù)分析人員缺乏對數(shù)據(jù)反映問題的分析能力，或分析出一定結(jié)果，但未能探析其背后的意義與風(fēng)險。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的有效策略

1.企業(yè)管理者和相關(guān)人員具備與時俱進的稅務(wù)管理理念

稅務(wù)風(fēng)險管理貫穿企業(yè)運營管理過程。企業(yè)可建立控制稅收風(fēng)險的部門稅收整合機制，將其提高到?jīng)Q策與管理高度。擬訂與證明項目可行性時，充分考慮財政稅收風(fēng)險。定期培訓(xùn)相關(guān)高層管理人員稅務(wù)風(fēng)險知識，使其意識到稅務(wù)風(fēng)險管理之必要性。強化培訓(xùn)公司財務(wù)人員稅務(wù)專業(yè)能力，提高稅收風(fēng)險管理意識，更好識別風(fēng)險，加強防范稅務(wù)風(fēng)險，進而提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平。

2.強化稅務(wù)籌劃能力

面對稅收征管機構(gòu)嚴(yán)格的信息監(jiān)控要求，系統(tǒng)邏輯監(jiān)測、數(shù)據(jù)審核以及監(jiān)督技術(shù)更科學(xué)先進，企業(yè)面臨嚴(yán)峻監(jiān)管形勢。為適應(yīng)新形勢，公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需求，深入了解前沿財稅政策，制定適合自身發(fā)展的稅收規(guī)劃與監(jiān)管基準(zhǔn)，避免政策性漏稅和使用不當(dāng)稅收優(yōu)惠政策，在此基礎(chǔ)上做好稅收籌劃，有效、合法節(jié)約稅收成本。

3.加強會計核算工作質(zhì)量

最后稅款核算環(huán)節(jié)——財務(wù)稅務(wù)部門，核算質(zhì)量直接影響稅收與財政風(fēng)險。所以，財務(wù)人員必須不斷提升自身能力，規(guī)避財稅風(fēng)險。第一，提高會計人員素質(zhì)，打造現(xiàn)代化會計團隊。第二，提升核算精度，同時提高信息處理效率。第三，會計人員能力不足的小微企業(yè)可聘請第三方公司處理，盡量避免稅務(wù)風(fēng)險。

4.建立和制定完善的稅務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化體系

提高企業(yè)利潤率，提升高管決策能力，提高稅務(wù)風(fēng)險管理能力等是企業(yè)面臨的最大問題。稅務(wù)數(shù)據(jù)建設(shè)工作尚未規(guī)范化，數(shù)據(jù)雜亂無序、可參考價值低。制定相應(yīng)對策，提升數(shù)據(jù)可利用價值，使數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、專業(yè)性等各方面更符合使用需求，通過數(shù)據(jù)分析反饋風(fēng)險疑點，營造積極用數(shù)據(jù)管理、決策、引導(dǎo)、創(chuàng)新的管理氛圍，促進大數(shù)據(jù)時代企業(yè)健康發(fā)展。

5.建立管理監(jiān)督機制

稅務(wù)風(fēng)險控制部門應(yīng)有效監(jiān)督稅收活動，建立科學(xué)評價體系，提高應(yīng)對風(fēng)險質(zhì)量。強化風(fēng)險納入監(jiān)控，明確風(fēng)險納入措施，注重事后評價。加強相關(guān)職能監(jiān)督，建立健全監(jiān)督機制與管理機制，相互反饋，明確責(zé)任。

6.設(shè)計科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險管理流程

構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管理體系，須明確稅務(wù)風(fēng)險關(guān)鍵控制點，認(rèn)識到核心是明確稅務(wù)風(fēng)險管理流程。企業(yè)應(yīng)縱觀全體，控制管理風(fēng)險，全面梳理管理制度。通過大數(shù)據(jù)信息，以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念角度對各部門管理重新審視，著重分析不同稅種、涉稅事項。整合自身經(jīng)營環(huán)境、資源情況，堅持成本效益原則，完善日常稅務(wù)控制管理流程，強化重組、投資等重大經(jīng)濟行為，主強化其審批策劃程序，構(gòu)建符合自身發(fā)展的風(fēng)險管理體制。

四、結(jié)語

大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)信息更多元化，利用大數(shù)據(jù)信息，可科學(xué)有效識別稅務(wù)風(fēng)險。新時代對企業(yè)也提出了更高要求;稅務(wù)風(fēng)險防范挑戰(zhàn)更加復(fù)雜，提高公司管理層風(fēng)險管理意識、企業(yè)稅務(wù)人員專業(yè)綜合能力、財務(wù)會計核算工作質(zhì)量，時刻關(guān)注國家稅收政策變化，及時完善企業(yè)財務(wù)管理制度，合理科學(xué)化稅收籌劃，能夠有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，提升經(jīng)濟效益，推動企業(yè)健康發(fā)展。

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作者簡介

蘇婉麒，性別：女，籍貫：四川省成都市，學(xué)歷：大專，單位：四川大學(xué)錦江學(xué)院，研究方向：稅務(wù)。