中國(guó)石化管控工程項(xiàng)目六大主要風(fēng)險(xiǎn)的措施

趙慶龍(中國(guó)石化銷售股份有限公司山東日照石油分公司，山東 日照 276800)

0 引言

中國(guó)石化是中國(guó)最大的一體化能源化工公司，作為在境內(nèi)外上市的股份制企業(yè)，需要更加注重制度建設(shè)和管理創(chuàng)新，自2002年就著手編制和實(shí)施《內(nèi)部控制手冊(cè)》，已建立健全本系統(tǒng)內(nèi)部控制管理體系并有效實(shí)施，現(xiàn)就其工程項(xiàng)目管理的六大主要風(fēng)險(xiǎn)采取的控制措施和手段簡(jiǎn)要分析，希望為提升企業(yè)工程項(xiàng)目管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高效率和效果提供參考。

1 工程項(xiàng)目管理普遍存在六大主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)建立和完善工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度，全面梳理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、審計(jì)和驗(yàn)收六大環(huán)節(jié)，對(duì)于正確立項(xiàng)、控制項(xiàng)目成本、降低各類風(fēng)險(xiǎn)、保證工程進(jìn)度質(zhì)量、提高項(xiàng)目投入后的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略具有重要意義。六大環(huán)節(jié)中的主要風(fēng)險(xiǎn)如下：

一是立項(xiàng)缺乏針對(duì)性強(qiáng)、切合實(shí)際和具有戰(zhàn)略性的可行性研究，導(dǎo)致決策失誤，盲目上馬，致使項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，嚴(yán)重的導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。

二是不注重前期工程造價(jià)的真實(shí)性、合理性和時(shí)效性，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。

三是項(xiàng)目應(yīng)公開(kāi)招投標(biāo)，嚴(yán)格審查投標(biāo)人的資質(zhì)，避免“暗箱操作”，可能導(dǎo)致招標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、招標(biāo)價(jià)格失實(shí)，甚至導(dǎo)致相關(guān)人違法犯罪。

四是采購(gòu)的工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，甚至無(wú)法正常投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。

五是審計(jì)不嚴(yán)密，甚至與施工單位串通一氣，工程造價(jià)虛高，增加資金投入。

六是竣工驗(yàn)收不規(guī)范、不細(xì)致，把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大安全隱患。

2 中國(guó)石化為化解六大風(fēng)險(xiǎn)采取的控制措施

針對(duì)以上可能出現(xiàn)的六大風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)石化根據(jù)國(guó)家的有關(guān)政策、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，從公司實(shí)際出發(fā)，細(xì)化了項(xiàng)目流程節(jié)點(diǎn)，針對(duì)各環(huán)節(jié)主要的關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定了切實(shí)可行的控制措施。

2.1 可行性研究是工程立項(xiàng)的基礎(chǔ)，是工程項(xiàng)目實(shí)施決策的依據(jù)

可行性研究既要立足現(xiàn)實(shí)滿足單位當(dāng)下或近幾年所需，又要放眼未來(lái)滿足單位隨著社會(huì)進(jìn)步不斷發(fā)展的需求，必須具有針對(duì)性、戰(zhàn)略性和科學(xué)性。中國(guó)石化為了做實(shí)工程項(xiàng)目可行性研究，把嚴(yán)立項(xiàng)關(guān)，采取了三項(xiàng)措施：

一是注重投資工程建設(shè)專業(yè)人才的培養(yǎng)，采取校園招聘和集團(tuán)公司定期舉辦專題培訓(xùn)班等方式，增加了專業(yè)人才，提高了投資論證水平。

二是建立了投資項(xiàng)目決策責(zé)任追究制度，各公司發(fā)展規(guī)劃部門負(fù)責(zé)歸口管理工程項(xiàng)目，根據(jù)所在公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目建議書，開(kāi)展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告，并提交本單位規(guī)劃、工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等部門進(jìn)行充分論證和評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目前期的科研論證及實(shí)施結(jié)果負(fù)責(zé)，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本公司投資項(xiàng)目決策及實(shí)施結(jié)果負(fù)總責(zé)，實(shí)行永久追溯。

三是投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行備案管理制度。中國(guó)石化管理層級(jí)分為集團(tuán)、省、市公司三級(jí)，內(nèi)控制度規(guī)定投資金額50萬(wàn)元及以上的項(xiàng)目經(jīng)市公司辦公會(huì)集體審議批準(zhǔn)后報(bào)省公司審核，省公司審核后及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司備案。由企業(yè)上一級(jí)發(fā)展規(guī)劃部門審核，從專業(yè)層面肯定了項(xiàng)目可行性；報(bào)上一級(jí)管理層集體審議批準(zhǔn)，從戰(zhàn)略層面肯定了決策正確性，減少了失誤，增加了實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益的可能性[1]。

2.2 工程造價(jià)控制的關(guān)鍵在于前期的投資決策和工程設(shè)計(jì)

中國(guó)石化注重工程造價(jià)控制，一般工程項(xiàng)目立項(xiàng)后由本公司發(fā)展規(guī)劃部自行或委托中國(guó)石化選定的工程造價(jià)咨詢單位根據(jù)完整的施工設(shè)計(jì)要求編制概預(yù)算，經(jīng)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門審核后由本單位辦公會(huì)集體審議批準(zhǔn)后執(zhí)行；但規(guī)模較大的、超過(guò)規(guī)定投資金額的必須實(shí)行工程量清單和控制價(jià)“雙編雙審”機(jī)制。即在中國(guó)石化選定的咨詢機(jī)構(gòu)中隨機(jī)抽取2家咨詢公司背對(duì)背編制工程量清單和控制價(jià)文件，然后再背對(duì)背地對(duì)彼此編制的工程量清單和控制價(jià)文件進(jìn)行相互審核，并分別提出分析審核報(bào)告供業(yè)主方招標(biāo)決策時(shí)參考，必要時(shí)在“雙編雙審”后引入第三方造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，避免串通造價(jià)、工程量清單錯(cuò)漏項(xiàng)和虛增控制造價(jià)問(wèn)題。

2.3 工程招投標(biāo)的關(guān)鍵控制點(diǎn)投標(biāo)應(yīng)做到“三公”(公開(kāi)、公平、公正)

企業(yè)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，采取措施做好評(píng)標(biāo)保密工作，不得串標(biāo)，按照招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法擇優(yōu)選擇投標(biāo)候選人。中國(guó)石化制定了《工程建設(shè)招投標(biāo)管理辦法》，從承包商選擇、資源庫(kù)維護(hù)，到招標(biāo)的范圍、方式都做出了嚴(yán)格規(guī)定[2]。

中國(guó)石化未雨綢繆，設(shè)立中國(guó)石化電子招投標(biāo)交易網(wǎng)，全國(guó)知名的工程項(xiàng)目承包商(施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu))都可申請(qǐng)，由市公司初審報(bào)省公司復(fù)審，通過(guò)審核后申請(qǐng)辦理貴公司《中國(guó)石化工程建設(shè)市場(chǎng)資源庫(kù)成員證書》，自愿遵守《中國(guó)石化工程建設(shè)市場(chǎng)資源庫(kù)管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一申報(bào)中國(guó)石化電子招投標(biāo)交易網(wǎng)進(jìn)入中國(guó)石化資源庫(kù)，入圍《中國(guó)石化建設(shè)工程投標(biāo)人庫(kù)成員名單》。集團(tuán)公司每年組織各級(jí)工程規(guī)劃部門對(duì)資源庫(kù)成員進(jìn)行考評(píng)，淘汰一批問(wèn)題成員，新增一批信譽(yù)優(yōu)良服務(wù)周到的承包商，保證入圍的工程項(xiàng)目承包商稱職[3]。

對(duì)單項(xiàng)工程造價(jià)在50萬(wàn)元及以上的新建、改造、維修項(xiàng)目必須公開(kāi)招標(biāo)。限額以下項(xiàng)目可采用比價(jià)方式，但必須是從資源庫(kù)中選擇兩家以上單位，由公司發(fā)規(guī)、工程、財(cái)務(wù)、審計(jì)、安全和紀(jì)檢等部門專業(yè)人員組成小組，對(duì)價(jià)格、施工方案等進(jìn)行商務(wù)談判對(duì)比，確定承包商，報(bào)公司招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，簽訂施工合同。

2.4 工程項(xiàng)目所需的工程物資是否質(zhì)優(yōu)價(jià)廉

物資是否質(zhì)優(yōu)價(jià)廉決定工程造價(jià)是否超預(yù)算、工程質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)，甚至工程項(xiàng)目能否順利投產(chǎn)。中國(guó)石化建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一儲(chǔ)備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購(gòu)供應(yīng)管理體制。在全球范圍內(nèi)搜尋資源，追求物資采購(gòu)性能價(jià)格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低[4]。針對(duì)采購(gòu)管理要細(xì)化到每個(gè)采購(gòu)流程，石化產(chǎn)品成本由多方面因素共同決定的，從設(shè)計(jì)，到原輔材料以及加工工藝等，這個(gè)過(guò)程中，要有效利用采購(gòu)規(guī)范，能夠降低設(shè)備的材料價(jià)格，從而達(dá)到降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本的目的。物資管理部門，同時(shí)也要嚴(yán)格遵照業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購(gòu)流程進(jìn)行細(xì)分，劃分為多個(gè)單元，確保每個(gè)單元的負(fù)責(zé)人，能夠保證不同的目標(biāo)得以順利完成。了解庫(kù)存剩余也是降低產(chǎn)品成本的重要內(nèi)容，最大化利用庫(kù)存物資，降低物資采購(gòu)總成本。

中國(guó)石化在全球范圍內(nèi)邀請(qǐng)知名的物資設(shè)備供應(yīng)商，經(jīng)嚴(yán)格審核后入圍《中國(guó)石化建設(shè)工程設(shè)備供應(yīng)商人庫(kù)成員名單》，每年組織各級(jí)工程規(guī)劃和建設(shè)部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)更新，淘汰技術(shù)落后的供應(yīng)商，增添工藝先進(jìn)產(chǎn)品性價(jià)比高的供應(yīng)商，并就所需物資設(shè)備簽訂合同，確保物資設(shè)備質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，售后服務(wù)及時(shí)到位。

2.5 工程項(xiàng)目審計(jì)務(wù)必真實(shí)反應(yīng)實(shí)際造價(jià)

項(xiàng)目審計(jì)特別是竣工決算審計(jì)，是對(duì)工程造價(jià)的最后把關(guān)，必須嚴(yán)密程序、嚴(yán)格要求，務(wù)必真實(shí)反應(yīng)實(shí)際造價(jià)。中國(guó)石化為加強(qiáng)竣工決算審計(jì)的嚴(yán)密性，提高效率和效果，內(nèi)控規(guī)定未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。為了保證工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作的正常進(jìn)行，應(yīng)確保項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)與管理者能夠給予絕對(duì)支持，從工作思想與工作安排中，進(jìn)行合理調(diào)配?？⒐Q算審計(jì)涉及到多方利益，審計(jì)部門承擔(dān)著較大的風(fēng)險(xiǎn)，基于此，合理的安排能夠保證項(xiàng)目審計(jì)的有序進(jìn)行。

為了提高工程項(xiàng)目審計(jì)的透明度和效率，市公司的工程項(xiàng)目由省公司審計(jì)部門統(tǒng)一委托社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，審后的竣工決算審計(jì)報(bào)告還須省公司審計(jì)部門復(fù)核，對(duì)建設(shè)單位下達(dá)《工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見(jiàn)書》，確保審計(jì)效果。

同時(shí)也要做好工程項(xiàng)目的事前、事中與竣工驗(yàn)收的審計(jì)工作，能夠針對(duì)整個(gè)石化工程項(xiàng)目進(jìn)行全面的了解，更好的開(kāi)展監(jiān)督工作，保證整個(gè)項(xiàng)目水平。審計(jì)效果與工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督息息相關(guān)，能夠讓項(xiàng)目更加完善，積極的進(jìn)行事前監(jiān)督、事中管理與竣工驗(yàn)收，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行整體的審核有著重要意義。認(rèn)真記錄工程項(xiàng)目的資料，例如事前的預(yù)估資料，事中的項(xiàng)目開(kāi)展資料等，都能夠?yàn)榭⒐Q算審計(jì)工作奠定有利基礎(chǔ)，切實(shí)提高審計(jì)效果。

2.6 工程竣工驗(yàn)收的最后把關(guān)

竣工驗(yàn)收涉及建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)及監(jiān)理等多家單位，驗(yàn)收內(nèi)容(項(xiàng)目)多，硬性規(guī)范要求細(xì)致，是對(duì)工程項(xiàng)目的最后把關(guān)。中國(guó)石化為了把嚴(yán)竣工驗(yàn)收關(guān)，要求工程竣工驗(yàn)收小組必須由發(fā)規(guī)、工程、安全、環(huán)保、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門組成，還專門制定了《工程項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》，分工程類別分別規(guī)定了驗(yàn)收的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，一般項(xiàng)目包含平面布置、構(gòu)建筑物、主要設(shè)備及附件、工藝流程、防雷防靜電、消防設(shè)施及給排水、安保環(huán)保設(shè)施、形象工程等，嚴(yán)格按照國(guó)家或行業(yè)頒布的硬性規(guī)范要求，組織進(jìn)行全面驗(yàn)收，驗(yàn)收記錄完整。對(duì)初驗(yàn)存在的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行整改，并做好二次驗(yàn)收，確保存在的問(wèn)題徹底解決，保證工程交付后安全高效運(yùn)行。

3 結(jié)語(yǔ)

總之，要做好公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，就要準(zhǔn)確找出立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、審計(jì)和驗(yàn)收六大環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，分析存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，提出切實(shí)可行的控制措施，保障公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求。中國(guó)石化較早地建立和實(shí)施了企業(yè)內(nèi)控體系，提升了自身的管理水平和防范風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)了國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，取得了較好地經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)影響力，本文簡(jiǎn)介了中國(guó)石化在工程項(xiàng)目管理中采取的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。