加強(qiáng)煉化企業(yè)工程投資管理降低工程建設(shè)成本的措施

陳曦

(中國(guó)石油天然氣股份有限公司玉門油田分公司煉油化工總廠工程項(xiàng)目管理部，甘肅 玉門 735200)

1 煉化企業(yè)工程造價(jià)的特點(diǎn)

煉化工程建設(shè)是企業(yè)建設(shè)重要的一部分，其中投資控制更是不能忽視的方面，不僅可以防止決算超預(yù)算、預(yù)算超概算、概算超估算等現(xiàn)象發(fā)生，還能促進(jìn)相關(guān)單位充分利用現(xiàn)有的資源獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。由于工程建設(shè)項(xiàng)目越來(lái)越規(guī)?；痛笮突?，在建設(shè)中經(jīng)常需要投入數(shù)百萬(wàn)、千萬(wàn)甚至上億的資金，因而對(duì)建設(shè)工程的造價(jià)和投資進(jìn)行控制管理就顯得非常重要。文章針對(duì)工程項(xiàng)目過程中發(fā)生的問題，剖析了在工程造價(jià)中的投資決策階段、設(shè)計(jì)階段與工程建設(shè)、完工階段全過程控制，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，保證項(xiàng)目投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過這樣才能更有利地適應(yīng)市場(chǎng)，使企業(yè)高效穩(wěn)步發(fā)展[1]。本文將結(jié)合煉廠已完工的建設(shè)項(xiàng)目，從投資管理存在的問題和應(yīng)對(duì)措施兩方面闡述。

2 現(xiàn)狀調(diào)查

目前，項(xiàng)目建設(shè)通常委托設(shè)計(jì)單位對(duì)要建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行估算，主要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)描述及方案評(píng)價(jià)。有時(shí)設(shè)計(jì)單位并沒有在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地考察，只是根據(jù)甲方所提供資料進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)，導(dǎo)致預(yù)估工程量不足。因此本階段的投資預(yù)估精準(zhǔn)度不高，嚴(yán)重影響了估算的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致施工過程中費(fèi)用增加。

2.1 方案設(shè)計(jì)與工程造價(jià)貼合度不高

長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)在煉油企業(yè)工程建設(shè)領(lǐng)域，因?yàn)榍捌谠O(shè)計(jì)和投資控制工作無(wú)法緊密地聯(lián)系起來(lái)，在現(xiàn)場(chǎng)施工作業(yè)中，往往是設(shè)計(jì)單位根據(jù)甲方委托的方案進(jìn)行選擇。并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況和設(shè)計(jì)方案，工程造價(jià)專業(yè)編制相應(yīng)的估算。

2.2 設(shè)計(jì)中成本控制不足

設(shè)計(jì)人員在項(xiàng)目設(shè)計(jì)中，相對(duì)比較注重項(xiàng)目產(chǎn)品技術(shù)方案先進(jìn)、安全實(shí)用，而對(duì)項(xiàng)目建設(shè)中設(shè)備材料的經(jīng)濟(jì)性重視不高，通常設(shè)計(jì)采用進(jìn)口設(shè)備材料，經(jīng)濟(jì)評(píng)估及成本控制管理工作不夠深入。而且目前設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是以工程費(fèi)為取費(fèi)基數(shù)，也就是說工程費(fèi)的大小直接影響到設(shè)計(jì)單位收費(fèi)的多少。

2.3 工程造價(jià)與設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)結(jié)合度不高

工程項(xiàng)目建設(shè)工程造價(jià)通常會(huì)采取分割式的管理方式，估算、概算、預(yù)算及結(jié)算也會(huì)相應(yīng)進(jìn)行分段編制。市場(chǎng)上各個(gè)建筑材料、設(shè)備技術(shù)更新?lián)Q代快，價(jià)格也隨市場(chǎng)波動(dòng)不斷變化，而定額往往會(huì)歷經(jīng)幾年才會(huì)進(jìn)行調(diào)整，這樣便會(huì)導(dǎo)致工程造價(jià)無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估工程項(xiàng)目的投資情況。同時(shí)，預(yù)算和結(jié)算之間投資若差額較大，就說明工程實(shí)際施工階段和工程前期評(píng)估階段貼合度不夠，造成前期設(shè)計(jì)與工程造價(jià)控制匹配度低，無(wú)法使工程造價(jià)很好地控制施工過程和施工質(zhì)量。

2.4 招投標(biāo)、施工階段存在的問題

由于目前大多數(shù)建設(shè)項(xiàng)目都屬于EPC或PC模式進(jìn)行招標(biāo)，部分施工方為減少成本支出并達(dá)到中標(biāo)目的，把投標(biāo)價(jià)格壓低，造成工程造價(jià)不能真實(shí)反應(yīng)工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)。也有個(gè)別施工單位在中標(biāo)后，施工過程中通過利用辦理經(jīng)濟(jì)簽證時(shí)夸大工作量，從而謀取額外的經(jīng)濟(jì)收入。同時(shí)在設(shè)備材料采購(gòu)上以次充好，留下嚴(yán)重安全隱患和質(zhì)量問題。

3 工程投資控制措施

3.1 工程投資決策階段

有效控制工程造價(jià)需要多方面采取措施要有效控制工程造價(jià)，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、信息管理等多方面采取措施。

(1)組織上的措施。明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確造價(jià)控制及其任務(wù)，明確管理職能分工。(2)技術(shù)上的措施。重視設(shè)計(jì)方案的選擇，嚴(yán)格審查監(jiān)督初步設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)。(3)經(jīng)濟(jì)上的措施。嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，采取對(duì)節(jié)約投資有力的獎(jiǎng)勵(lì)措施。(4)信息管理上的措施。要對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)度和支出做記錄臺(tái)賬，能直觀反應(yīng)出項(xiàng)目投資真實(shí)情況。

3.2 設(shè)計(jì)階段

加強(qiáng)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)合理性。有效控制節(jié)約工程造價(jià)資本支出是工程設(shè)計(jì)成功的關(guān)鍵。如果在設(shè)計(jì)階段評(píng)估不準(zhǔn)確，就容易造成不少失誤及資本浪費(fèi)，甚至有可能因?yàn)橘M(fèi)用問題使工程進(jìn)展緩慢或影響工程質(zhì)量安全。

3.3 招投標(biāo)及實(shí)施階段

(1)強(qiáng)化工程招投標(biāo)工作。工程項(xiàng)目招標(biāo)是工程造價(jià)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該階段需要業(yè)主方的工程造價(jià)人員具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，根據(jù)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)范圍內(nèi)相關(guān)計(jì)價(jià)文件及規(guī)范的批復(fù)投資概算合理確定標(biāo)底，或是根據(jù)施工藍(lán)圖對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算形式編制標(biāo)底，使招投標(biāo)雙方達(dá)到共贏。在評(píng)標(biāo)過程中，要做到合理、公正、公平、公開的原則，要對(duì)投標(biāo)的各個(gè)承包商根據(jù)招標(biāo)文件中技術(shù)和經(jīng)濟(jì)評(píng)標(biāo)方法標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格進(jìn)行打分，要充分考慮承包商具有工程建設(shè)需要的企業(yè)資質(zhì)，有類似的工程業(yè)績(jī)，雄厚的施工力量、資金支持。只有可靠的承包商才能保證工程項(xiàng)目能在以質(zhì)量和安全受控條件下進(jìn)行，同時(shí)也保證了工程投資的有效性。

(2)施工階段工程造價(jià)管理。有時(shí)工程項(xiàng)目施工階段工程造價(jià)管理主要體現(xiàn)為施工前估算、概算或預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工作內(nèi)容的“全包括”以及施工階段的不一致問題，由此出現(xiàn)結(jié)算超預(yù)算，導(dǎo)致前期階段準(zhǔn)備的特別是招投標(biāo)的無(wú)效性。對(duì)此，要從以下方面進(jìn)行造價(jià)控制：第一，嚴(yán)格按合同約定支付工程進(jìn)度款，控制設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證，加強(qiáng)價(jià)格信息管理，了解市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)；第二，規(guī)范合同管理，發(fā)揮合同管理在施工階段對(duì)造價(jià)管理所起的關(guān)鍵作用；第三，正確處理造價(jià)、工期、工程質(zhì)量三者的關(guān)系，嚴(yán)把材料設(shè)備價(jià)格關(guān)；第四，監(jiān)理隊(duì)伍對(duì)全過程工程造價(jià)管理的影響，重點(diǎn)在于把監(jiān)理工作貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過程中來(lái)，保證工程質(zhì)量不會(huì)因返工而造成投資的浪費(fèi)。

4 降低工程建設(shè)成本具體對(duì)策

4.1 項(xiàng)目前期決策階段及設(shè)計(jì)階段投資管理

(1)工程前期決策階段對(duì)投資控制的影響。新建項(xiàng)目投資決策對(duì)于一個(gè)項(xiàng)目的成敗具有決定性、戰(zhàn)略性的作用，因?yàn)闆Q策階段確定了項(xiàng)目建設(shè)的必要性和可能性。總投資估算必須涵蓋整個(gè)可研內(nèi)容，費(fèi)用要估足，并落實(shí)建設(shè)資金來(lái)源。

(2)設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的建設(shè)全過程造價(jià)控制。設(shè)計(jì)階段主要內(nèi)容是由業(yè)主委托的設(shè)計(jì)單位根據(jù)設(shè)計(jì)單位各個(gè)專業(yè)設(shè)計(jì)人員以工程項(xiàng)目的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，對(duì)工程項(xiàng)目所需要的設(shè)備、材料、技術(shù)等進(jìn)行預(yù)估和工作量的確定。之后由設(shè)計(jì)單位的造價(jià)人員編制估算(概算)，從估算(概算)總的投資情況就能清晰地看出一個(gè)工程項(xiàng)目所需要的資金額，可以根據(jù)資金情況調(diào)整該項(xiàng)目的工作內(nèi)容，提高資金利用率，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況控制成本。

(3)推行限額設(shè)計(jì)，推廣標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)。工程項(xiàng)目前期設(shè)計(jì)要緊密聯(lián)系項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況。根據(jù)企業(yè)對(duì)資金的使用情況，對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告所制定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容及技術(shù)規(guī)格進(jìn)行對(duì)比審核。同時(shí)針對(duì)投資估算，若超出企業(yè)成本就需要對(duì)可研報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行修改，以降低成本，提高收益。

4.2 工程項(xiàng)目施工階段投資管理

在工程項(xiàng)目的施工過程中，因?yàn)椴豢深A(yù)見的施工內(nèi)容，便會(huì)產(chǎn)生設(shè)計(jì)變更從而增加工程投資。為了不超企業(yè)成本，減少設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證就成了有效的辦法。首先是設(shè)計(jì)變更的產(chǎn)生。這需要在工程前期階段，業(yè)主委托設(shè)計(jì)單位時(shí)要謹(jǐn)慎選擇資質(zhì)達(dá)標(biāo)、業(yè)績(jī)突出、人員構(gòu)成合理的設(shè)計(jì)單位。在工程建設(shè)過程中，不能隨意通過設(shè)計(jì)變更來(lái)增加施工工作內(nèi)容。針對(duì)設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容，必須要嚴(yán)格審核，業(yè)主方、設(shè)計(jì)代表、監(jiān)理單位需要共同現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地落實(shí)工作量并在設(shè)計(jì)變更上簽字確認(rèn)，可以分為以下方面：

(1)確定合理的工程造價(jià)控制目標(biāo)，定期把工程造價(jià)實(shí)際值與目標(biāo)值進(jìn)行比較，找出偏差。并分析其原因，采取有效措施，保證工程造價(jià)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(2)嚴(yán)格控制設(shè)備材料價(jià)格關(guān)，在項(xiàng)目前期估算、概算、預(yù)算階段嚴(yán)格審查。由于近幾年市場(chǎng)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)材料設(shè)備生產(chǎn)廠家也具備一定的競(jìng)爭(zhēng)力，根據(jù)設(shè)計(jì)階段對(duì)材料設(shè)備的技術(shù)規(guī)格，在保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上要盡量采用國(guó)內(nèi)品牌的產(chǎn)品，這樣可以合理利用建設(shè)項(xiàng)目所用資金。(3)強(qiáng)化施工過程管理。工程項(xiàng)目要以質(zhì)量為前提，每一步工序都要嚴(yán)格按照施工規(guī)范進(jìn)行。并需要監(jiān)理工程師進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可進(jìn)行下一步施工。這樣的嚴(yán)格措施可以避免工程因質(zhì)量問題而進(jìn)行返修白白增加的工程成本。(4)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)簽證和設(shè)計(jì)變更管理。工程項(xiàng)目造價(jià)人員要對(duì)經(jīng)濟(jì)簽證和設(shè)計(jì)變更內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地考察，工作量要準(zhǔn)確，避免不存在的額外成本支出。

5.3 工程結(jié)算階段的投資管理

工程結(jié)算是指在工程施工階段，根據(jù)合同約定、工程進(jìn)度、工程變更等情況，通過編制工程結(jié)算書對(duì)已完工項(xiàng)目的總造價(jià)進(jìn)行計(jì)算的過程。結(jié)算價(jià)是該結(jié)算工程部分的實(shí)際價(jià)格，是支付工程款項(xiàng)的憑據(jù)。在該階段應(yīng)認(rèn)真審核工程預(yù)結(jié)算，剔除其中多算工程量、高取費(fèi)用、不切合實(shí)際的簽證、不合理的基數(shù)措施增加費(fèi)。要加強(qiáng)合同管理，實(shí)行合同逐項(xiàng)審查制度，使工程造價(jià)通過具有法律約束力合同得以確認(rèn)和控制。根據(jù)合同、預(yù)算及費(fèi)用定額、竣工資料、國(guó)家或地方相關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真審核工程款。

5 結(jié)語(yǔ)

工程建設(shè)項(xiàng)目包含很多個(gè)階段和因素，因此要降低工程建設(shè)成本，我們提出加強(qiáng)工程全面管控，即全方位、全過程管理。在這個(gè)管理體系中，不論是造價(jià)管理還是施工管理，不論是工程的各參建方還是各階段，都整體相依，不單獨(dú)存在，也不單獨(dú)作用于工程建設(shè)。通過樹立科學(xué)的全過程管理觀念，進(jìn)一步細(xì)化全過程管理的方法和內(nèi)容，依靠培訓(xùn)模式，在業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)上加大力度，將工程項(xiàng)目管理部的各專業(yè)管理人員培養(yǎng)成為復(fù)合型人才。強(qiáng)化項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，讓責(zé)、權(quán)、利與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的收入掛鉤，給項(xiàng)目組全體人員加壓力、壓擔(dān)子，促使工程建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到全過程管控的要求。在工程建設(shè)的所有環(huán)節(jié)全員、全面參與管控，最終打破專業(yè)上的“壁壘”、建設(shè)項(xiàng)目各階段之間的“斷層”，加強(qiáng)各管理部門之間的溝通與配合，不斷提高煉化企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理水平。