高校圖書館績(jī)效審計(jì)內(nèi)容與體系探索

黃樂燕

在我國(guó)文化教育事業(yè)中，高校圖書館是其核心組成內(nèi)容，對(duì)于提升高校的教學(xué)、科研能力和為高校師生提供精準(zhǔn)的文獻(xiàn)情報(bào)具有積極作用。因此，高校圖書館應(yīng)把握住時(shí)代發(fā)展機(jī)遇，科學(xué)整合并高效利用各類資源，提升圖書館運(yùn)行過(guò)程的高效性和經(jīng)濟(jì)性，與高校師生的學(xué)習(xí)、教學(xué)和科研需求相適應(yīng)。在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督管理和服務(wù)過(guò)程中，審計(jì)發(fā)揮著關(guān)鍵作用，能夠嚴(yán)格監(jiān)管和評(píng)價(jià)各類不合理、不規(guī)范的行為。在高校圖書館開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)做好對(duì)其績(jī)效審計(jì)工作，明確其審計(jì)內(nèi)容，針對(duì)實(shí)踐工作中暴露出的問(wèn)題和不足構(gòu)建更加完善的績(jī)效審計(jì)體系。

高校圖書館績(jī)效審計(jì)工作的原則和意義

一、高校圖書館績(jī)效審計(jì)工作的原則

高校圖書館績(jī)效審計(jì)工作中不但要確定審計(jì)工作的整體目標(biāo)，還應(yīng)遵循具體的工作原則：首先，應(yīng)遵循一切為高校教學(xué)和科研工作服務(wù)的原則。高校圖書館的最主要職能是為高校師生提供各個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)產(chǎn)品和高質(zhì)量的服務(wù)，而圖書館要想提升自身的運(yùn)行效益，其所提供的產(chǎn)品和服務(wù)就要獲得師生和讀者的接受和認(rèn)可，所開展的一切活動(dòng)都應(yīng)為高校的教學(xué)和科研工作服務(wù)。

其次，審計(jì)工作應(yīng)兼顧數(shù)量審計(jì)和質(zhì)量審計(jì)。在對(duì)高校圖書館資金使用情況進(jìn)行審查和考核時(shí)，既要從數(shù)量指標(biāo)上對(duì)其進(jìn)行分析，更要考慮到質(zhì)量審計(jì)的內(nèi)容，從而更加真實(shí)、客觀地評(píng)價(jià)圖書館資金的使用效益，明確高校圖書館運(yùn)行成果在數(shù)量上的增長(zhǎng)情況，并審查圖書館運(yùn)行過(guò)程中是否產(chǎn)生了一定的社會(huì)效果。

再次，間接性原則。高校圖書館運(yùn)行過(guò)程中產(chǎn)生的一系列成果并不是隨處可見的商品，更不是金錢，其通過(guò)多樣化的服務(wù)為高校師生和讀者提供各個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)產(chǎn)品，保證教學(xué)科研活動(dòng)的順利開展。高校圖書館的很多工作成果都以間接的形式表現(xiàn)出來(lái)，開展績(jī)效審計(jì)活動(dòng)時(shí)就應(yīng)遵循間接性原則。

最后，長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)與短期工作目標(biāo)相統(tǒng)一的原則。在高校圖書館的績(jī)效審計(jì)工作中應(yīng)多角度、全方位地對(duì)其進(jìn)行分析，不能只將目光局限在短期的工作成果上，在能夠滿足高校師生階段性知識(shí)需求的基礎(chǔ)上，更要配合好學(xué)校的長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，保證兩者的一致性。

二、高校圖書館做好績(jī)效審計(jì)工作的重要意義

首先，做好績(jī)效審計(jì)工作有利于高效、科學(xué)地利用各類資源。高校圖書館穩(wěn)定有序地開展績(jī)效審計(jì)活動(dòng)，對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行科學(xué)整合并合理分配，從而最大限度地發(fā)揮圖書館的經(jīng)濟(jì)效益和工作成果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)圖書館運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的低效率管理活動(dòng)，有些時(shí)候高校圖書館的管理者為了追求短期效益，會(huì)降低服務(wù)質(zhì)量并浪費(fèi)更多資源，而及時(shí)有效的績(jī)效審計(jì)則能夠避免這類問(wèn)題的出現(xiàn)，保證各類資源的合理使用，為高校師生和讀者提供更加高質(zhì)量的學(xué)術(shù)服務(wù)。其次，績(jī)效審計(jì)能夠進(jìn)一步提升圖書館的生命力。高校圖書館要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，其必須能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身管理運(yùn)行中存在的弊端和問(wèn)題，制定有針對(duì)性的整改措施，具備較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí)，勇于探索和追求新事物和新知識(shí)。績(jī)效審計(jì)工作中需要嚴(yán)格審查圖書館的各個(gè)組成部分，客觀評(píng)價(jià)各類決策在圖書館發(fā)展進(jìn)程中起到的作用，為提升圖書館的服務(wù)質(zhì)量指明方向，增強(qiáng)圖書館的生命力，對(duì)于實(shí)現(xiàn)我國(guó)高校圖書館的健康發(fā)展具有重要意義。

高校圖書館績(jī)效審計(jì)工作中的主要問(wèn)題

從目前的實(shí)際情況來(lái)看，我國(guó)高校圖書館開展績(jī)效審計(jì)工作主要存在著以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

第一，高校圖書館的經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)績(jī)效審計(jì)工作仍不夠重視?；跉v史和現(xiàn)實(shí)等因素的影響，我國(guó)大部分高校圖書館的經(jīng)營(yíng)管理者都還不夠重視績(jī)效審計(jì)工作，不具備較強(qiáng)的績(jī)效審計(jì)理念，未認(rèn)識(shí)到圖書館開展績(jī)效審計(jì)活動(dòng)的重要意義，有些學(xué)校即使對(duì)圖書館開展了審計(jì)工作，也只是停留在財(cái)務(wù)審計(jì)方面，幾乎沒有涉及績(jī)效審計(jì)層面，沒有認(rèn)識(shí)到要想真正提升圖書館的整體運(yùn)行水平就必須針對(duì)性地開展績(jī)效審計(jì)活動(dòng)。開展績(jī)效審計(jì)工作的觀念較為保守且落后，認(rèn)為績(jī)效審計(jì)是國(guó)家治理貪污腐敗問(wèn)題的一種手段，不夠重視實(shí)際審計(jì)結(jié)果，未將這一結(jié)果與圖書館的組織管理工作有效融合，影響了各個(gè)部門實(shí)際工作的規(guī)范性。

第二，缺乏審計(jì)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)工作的方式方法較為落后。新時(shí)代高校各項(xiàng)工作的運(yùn)行模式較以往發(fā)生了較大變化，在校園中開始推行智能化和無(wú)紙化的辦公模式，越來(lái)越多的現(xiàn)代信息技術(shù)被運(yùn)用到高校圖書館的運(yùn)行管理工作中，以往單一的技術(shù)手段已無(wú)法滿足新形勢(shì)下高校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)要求，如存在著的數(shù)字資源和紙質(zhì)資源大量重復(fù)的問(wèn)題，浪費(fèi)了大量資源，審計(jì)工作的實(shí)際難度不斷提升，影響了審計(jì)結(jié)果的客觀性和全面性。

第三，缺乏高水平的績(jī)效審計(jì)人才。績(jī)效審計(jì)是一項(xiàng)包含了多門專業(yè)學(xué)科知識(shí)的復(fù)雜性工作，從事績(jī)效審計(jì)工作的人員應(yīng)掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、金融學(xué)、審計(jì)學(xué)和網(wǎng)絡(luò)學(xué)等多個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)，這對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)提出了較高要求，但從實(shí)際情況來(lái)看，我國(guó)各類高校普遍都缺乏高水平的績(jī)效審計(jì)人才，很多審計(jì)活動(dòng)都無(wú)法順利開展。

第四，績(jī)效審計(jì)活動(dòng)主要集中在硬件建設(shè)方面。對(duì)高校圖書館開展的審計(jì)活動(dòng)幾乎都集中在了硬件的投入和建設(shè)方面，卻忽視了運(yùn)行過(guò)程中產(chǎn)生的效益，即使在評(píng)價(jià)指標(biāo)中包含了科研成果和辦館水平等要素，卻仍將工作重點(diǎn)放在了硬件建設(shè)上，審計(jì)工作中未認(rèn)識(shí)到工作效益的重要地位。

高校圖書館績(jī)效審計(jì)工作的內(nèi)容指標(biāo)

一、績(jī)效審計(jì)工作中的文獻(xiàn)資源內(nèi)容指標(biāo)

對(duì)高校圖書館開展績(jī)效審計(jì)活動(dòng)時(shí)，文獻(xiàn)資源內(nèi)容指標(biāo)的審查工作主要包含館藏、加工處理程序、資源共建和維護(hù)保存四個(gè)方面的內(nèi)容，其中館藏包含七個(gè)方面的工作指標(biāo)，即及時(shí)清點(diǎn)圖書館的實(shí)際館藏?cái)?shù)、以文獻(xiàn)保障率為參數(shù)比對(duì)圖書館的館藏?cái)?shù)能否與高校讀者的實(shí)際需求相適應(yīng)、審查館藏的更新頻率及數(shù)量、館藏中多媒體及數(shù)字化資源的比例、是否具備區(qū)別于其他高校的特色館藏、是否制定了完善的館藏采購(gòu)招投標(biāo)制度和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的實(shí)際落實(shí)情況；加工處理程序則主要包含是否制定了完善的文獻(xiàn)采選制度、實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)化程度、審查圖書館的數(shù)據(jù)差錯(cuò)率、是否及時(shí)報(bào)道了各種資源、圖書館的館際互借率是否符合要求和圖書館是否建立了獨(dú)有的數(shù)據(jù)庫(kù)。資源共建主要包含三大指標(biāo)，即文獻(xiàn)購(gòu)置協(xié)調(diào)的實(shí)際情況、審查對(duì)文獻(xiàn)的再加工、合作情況和是否主動(dòng)承擔(dān)了共建數(shù)據(jù)庫(kù)等社會(huì)責(zé)任。維護(hù)保存包含四大內(nèi)容指標(biāo)，分別是是否定期維護(hù)圖書館館舍及各類設(shè)備、是否定期檢查紙質(zhì)文獻(xiàn)資源的受損情況、是否對(duì)其他類型的文獻(xiàn)資料采取了保護(hù)措施和是否定期維護(hù)并更新圖書館的數(shù)據(jù)庫(kù)。

二、績(jī)效審計(jì)工作中的數(shù)字化建設(shè)內(nèi)容指標(biāo)

對(duì)高校圖書館的數(shù)字化建設(shè)情況開展績(jī)效審計(jì)工作時(shí)應(yīng)從四方面入手，分別是圖書館硬件、系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件和新技術(shù)運(yùn)用。其中硬件主要包含五大指標(biāo)，即高校圖書館采用的服務(wù)器能否與數(shù)字化服務(wù)工作的具體要求相匹配、是否建立了功能完備的服務(wù)器、圖書館的全部計(jì)算機(jī)數(shù)量、館內(nèi)各類設(shè)備的實(shí)際利用率和是否安裝了完善的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及其他設(shè)備；系統(tǒng)軟件包含四個(gè)方面的內(nèi)容指標(biāo)，即審查服務(wù)器操作系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)行情況，網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的整體運(yùn)行情況，是否具備一站式檢索、異構(gòu)檢索等功能和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)能否滿足讀者的實(shí)際需求；應(yīng)用軟件包含三個(gè)方面的內(nèi)容指標(biāo)，即集成管理系統(tǒng)是否具備完善的使用功能、web應(yīng)用的實(shí)際效果和數(shù)字圖書館的建設(shè)及運(yùn)行情況；新技術(shù)運(yùn)用則包含兩大指標(biāo)，即是否建立了數(shù)字圖書館和創(chuàng)客空間等全新技術(shù)模塊。

三、績(jī)效審計(jì)工作中的圖書館管理內(nèi)容指標(biāo)

在對(duì)高校圖書館的管理情況開展績(jī)效審計(jì)活動(dòng)時(shí)應(yīng)主要審查好四個(gè)方面的內(nèi)容，分別是規(guī)章制度、民主管理、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和學(xué)術(shù)研究，其中規(guī)章制度主要包含了三個(gè)指標(biāo)，即高校圖書館是否構(gòu)建了完善的管理規(guī)章制度、業(yè)務(wù)規(guī)章制度和服務(wù)規(guī)章制度并檢查這些制度的執(zhí)行情況；民主管理則包含兩個(gè)指標(biāo)，即所實(shí)行的各項(xiàng)制度是否公正、客觀透明和圖書館在制定發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度時(shí)館員是否積極地參與進(jìn)來(lái)；業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)同樣包含兩個(gè)方面的指標(biāo)，即是否真實(shí)、準(zhǔn)確地記錄了圖書館每個(gè)年度的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和是否分類整理并及時(shí)備案館內(nèi)的各種檔案資料；學(xué)術(shù)研究主要包含三個(gè)方面的指標(biāo)，即是否完整統(tǒng)計(jì)了高校發(fā)表的各類學(xué)術(shù)成果、每年是否定期舉辦了學(xué)術(shù)會(huì)議和每年實(shí)際完成的科研課題次數(shù)。

高校圖書館績(jī)效審計(jì)工作體系的構(gòu)建策略

要想提升績(jī)效審計(jì)工作的實(shí)際效果，就應(yīng)針對(duì)工作中的問(wèn)題制定出更具針對(duì)性的改善策略，具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)重點(diǎn)做好以下五個(gè)方面的工作，從而構(gòu)建更為完善的績(jī)效審計(jì)工作體系。

第一，高校圖書館的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到做好績(jī)效審計(jì)工作的重要性?，F(xiàn)階段，我國(guó)已投入更多人力和財(cái)力推進(jìn)高等教育事業(yè)的深化改革，高校圖書館的運(yùn)行效果在高校發(fā)展具有重要作用，其應(yīng)保證國(guó)家投入資金的使用效益并科學(xué)整合校內(nèi)資源，通過(guò)構(gòu)建完善的績(jī)效審計(jì)工作體系優(yōu)化圖書館的運(yùn)行管理方式。圖書館管理者和工作人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到績(jī)效審計(jì)工作的重要性，全面掌握績(jī)效審計(jì)的工作原則和目標(biāo)，形成更加先進(jìn)、高效的績(jī)效審計(jì)理念，實(shí)現(xiàn)圖書館的可持續(xù)發(fā)展。保證各項(xiàng)績(jī)效審計(jì)活動(dòng)的有序開展，依據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告改善現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，為高校師生提供高質(zhì)量的服務(wù)，完成績(jī)效審計(jì)工作的整體目標(biāo)。

第二，組建高水平的績(jī)效審計(jì)隊(duì)伍。負(fù)責(zé)績(jī)效審計(jì)工作的人員應(yīng)具備較強(qiáng)的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)，熟練掌握財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)和互聯(lián)網(wǎng)等多個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)，審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有從業(yè)人員的實(shí)際情況和自身特點(diǎn)開展有針對(duì)性的培訓(xùn)，促使他們?nèi)媪私鈱徲?jì)工作的具體內(nèi)容和業(yè)務(wù)流程，不斷豐富他們開展績(jī)效審計(jì)活動(dòng)時(shí)的技術(shù)方法，多為他們提供實(shí)踐鍛煉的機(jī)會(huì)，將理論知識(shí)與實(shí)踐技能有效結(jié)合，制訂規(guī)范且具有針對(duì)性的績(jī)效審計(jì)工作方案，組建高水平的績(jī)效審計(jì)隊(duì)伍。

第三，完善績(jī)效審計(jì)工作相關(guān)的法律體系。審計(jì)人員應(yīng)以行業(yè)的法律法規(guī)為基礎(chǔ)開展績(jī)效審計(jì)活動(dòng)，保證績(jī)效審計(jì)制度運(yùn)行的合理性和規(guī)范性，從法律法規(guī)的角度重新定位高校圖書館的績(jī)效審計(jì)工作，強(qiáng)化其法律地位。

第四，應(yīng)構(gòu)建多樣化的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)高校圖書館開展績(jī)效審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注多方面內(nèi)容，審查硬件設(shè)施的運(yùn)行情況只是其中的一部分內(nèi)容，更要對(duì)圖書館的運(yùn)行效益和產(chǎn)出進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，適當(dāng)提升其比重，構(gòu)建多樣化的評(píng)價(jià)指標(biāo)，將效益產(chǎn)出、讀者服務(wù)和硬件設(shè)施等方面內(nèi)容都納入績(jī)效審計(jì)工作中。

第五，健全高校圖書館的績(jī)效審計(jì)考核體系。健全的績(jī)效審計(jì)考核體系對(duì)于保證高校圖書館績(jī)效審計(jì)活動(dòng)的順利開展具有重要作用，及時(shí)對(duì)比和分析各類審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)是否順利完成，審查高校圖書館是否按照預(yù)設(shè)好的目標(biāo)完成了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。因?yàn)楝F(xiàn)階段我國(guó)還未形成與圖書館績(jī)效審計(jì)工作要求相配套的考評(píng)指標(biāo)體系，開展績(jī)效審計(jì)活動(dòng)時(shí)就會(huì)遇到很多阻礙，要想及時(shí)清除這些阻礙和限制因素，就應(yīng)構(gòu)建一套更為健全的績(jī)效審計(jì)考核指標(biāo)體系，保證高校圖書館績(jī)效審計(jì)活動(dòng)的有序開展。

高校圖書館是我國(guó)文化教育事業(yè)的重要組成部分，而績(jī)效審計(jì)工作對(duì)于實(shí)現(xiàn)圖書館的可持續(xù)發(fā)展則具有決定性作用，因此，應(yīng)在準(zhǔn)確把握績(jī)效審計(jì)工作原則的基礎(chǔ)上，明確其各項(xiàng)內(nèi)容指標(biāo)，構(gòu)建更為科學(xué)、完善的績(jī)效審計(jì)體系，提升高校圖書館的服務(wù)質(zhì)量和能力。

（課題項(xiàng)目：“雙一流”戰(zhàn)略背景下“雙非”院校學(xué)術(shù)期刊轉(zhuǎn)型路徑探析，浙江省高等教育學(xué)會(huì)2022年高等教育研究課題，課題編號(hào)：KT2022182。作者單位：杭州師范大學(xué)）