基于信息技術(shù)服務企業(yè)納稅籌劃的要點分析

張 艷

（內(nèi)蒙古廣播電視網(wǎng)絡(luò)集團有限公司烏蘭察布分公司，內(nèi)蒙古 烏蘭察布 012000）

在市場經(jīng)濟不斷完善的過程中，稅收方面對應的制度也得到了健全發(fā)展，這一發(fā)展使其更為貼合市場的實際需求，同時也使得制度在使用上更具實效性。若信息技術(shù)服務企業(yè)想要得到更為長遠的發(fā)展，那么必然就需要根據(jù)稅收對應制度的具體規(guī)定、相關(guān)稅收法律及國家稅務機關(guān)出具的相關(guān)規(guī)定等要求來開展企業(yè)的納稅籌劃工作，通過這樣的做法才能使得納稅籌劃工作的開展具備科學合理性，有一定的依據(jù)作為支撐。信息技術(shù)服務企業(yè)在開展納稅籌劃的過程中需要對其中的重心工作作一個具體的明確，并發(fā)現(xiàn)自己納稅籌劃工作開展中存在的問題，及時找尋對應的解決方法，以此來對自身的各方面成本進行一個合理且有效的管控，進而為自身的發(fā)展提供保障和支撐。對此，信息技術(shù)服務企業(yè)就需要提升企業(yè)自身工作人員對納稅籌劃工作開展的意識，找到強化企業(yè)納稅籌劃工作開展的措施。

一、信息技術(shù)服務企業(yè)進行納稅籌劃的重要性

首先，信息技術(shù)服務企業(yè)通過開展合理高效的納稅籌劃工作，能夠極大地提升自身的經(jīng)濟效益。在信息技術(shù)服務企業(yè)經(jīng)營過程中，稅收方面的資金支出是不可避免的，同時這也是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展必須履行的義務。但是信息技術(shù)服務企業(yè)可以通過合理的籌劃納稅，在合乎法律的范圍中，對自身的經(jīng)營、生產(chǎn)以及投資等行為進行合理的規(guī)劃設(shè)計，從而最大范圍地控制納稅金額，這也是各個企業(yè)發(fā)展中合理控制自己成本支出的有效方式。通過合理籌劃納稅，能夠有效避免出現(xiàn)重復繳稅及多繳稅等現(xiàn)象，而這也是信息技術(shù)服務企業(yè)在自身發(fā)展中需要引起重視及關(guān)注的問題。簡單的說，信息技術(shù)服務企業(yè)通過納稅籌劃，能夠合理地控制自身的成本支出，提升自身的經(jīng)濟效益，以此來推進自己的發(fā)展[1]。

其次，信息技術(shù)服務企業(yè)進行納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的一個必然過程。在新經(jīng)濟體制背景下，信息技術(shù)服務行業(yè)的發(fā)展勢如破竹，國家稅收法律在不斷地進行完善發(fā)展，目前使用的稅收制度能夠為信息技術(shù)服務行業(yè)的發(fā)展提供較為廣闊的納稅籌劃空間，因此，信息技術(shù)服務企業(yè)一定要積極的把握住這一機遇，促使自己能夠更進一步地進行發(fā)展。另外，在稅收相關(guān)法律法規(guī)的具體要求中，各個企業(yè)做好納稅籌劃工作是必須的，這也是極為符合市場及社會發(fā)展需求的，因此，信息技術(shù)服務企業(yè)應當積極做好納稅籌劃工作。

最后，信息技術(shù)服務企業(yè)做好納稅籌劃工作能夠有效提升自身財務部門工作能力，能夠更好地對企業(yè)的資金進行管理及規(guī)劃，以促使企業(yè)的發(fā)展更為科學合理。當信息技術(shù)服務企業(yè)中的財務部門能夠合理管控資金的使用后，就能夠在企業(yè)進行決策時發(fā)揮出積極的作用。通過開展納稅籌劃工作，還能促使信息技術(shù)服務企業(yè)工作的開展更具規(guī)范化、合法化。另外，在開展納稅籌劃工作的過程中，企業(yè)中相關(guān)人員需要對國家稅收法律法規(guī)及稅收政策作一個全面的了解和掌握，同時還能對會計核算等工作的開展進行一個細致的分化，這樣能夠促使納稅籌劃工作的開展極具規(guī)范性，使其更為貼合社會的需求，進而促進信息技術(shù)服務公司得以發(fā)展[2]。

二、信息技術(shù)服務企業(yè)進行納稅籌劃中存在的問題

1.納稅籌劃意識存有不足

納稅籌劃工作的開展需要建立在一定的條件上，同時還具有一定的主觀性以及前瞻性等，而這就表明在納稅籌劃工作的開展中具有一定的風險。另外，信息技術(shù)服務企業(yè)在自身的發(fā)展中更注重自身經(jīng)營方面的創(chuàng)新以及信息技術(shù)方面的研發(fā)，而在納稅籌劃這方面并沒有引起重視，因此企業(yè)對納稅籌劃工作開展中可能存有的風險并沒有作出一定的防范措施，企業(yè)中的工作人員對這方面的防控意識也較為薄弱，這自然就會對納稅籌劃工作的開展造成一定的影響。這使得納稅籌劃工作開展中存有設(shè)計方案不完整、沒有合理的控制管理以及在分析過程中只能停留于表面等情形，整個納稅籌劃方案缺乏可行性和實效性，無法很好地進行納稅籌劃[3]。

2.信息存有不對稱現(xiàn)象

在20世紀80年代中，一些西方專家學者把信息不對稱引用到了稅收中。在我國，稅收方面的權(quán)威及主導在于國家稅務機關(guān)，我國每一個公民及企業(yè)都有義務繳稅，這是必須完成的一項義務，而這也使得納稅人及企業(yè)處在了一個較為被動的地位。信息技術(shù)服務企業(yè)，看企業(yè)的名稱就知道它是以信息技術(shù)為主進行運營的企業(yè)，因此它必須不斷地提升自身信息技術(shù)，讓自己能夠研發(fā)并擁有更多的高新技術(shù)，這樣才能促使其在信息技術(shù)服務市場中有極強的競爭力，但正因其這一經(jīng)營發(fā)展特性，使其較少關(guān)注國家出具的稅收政策方面的變化，而且稅收中的一些優(yōu)惠政策又具有一定的時效性，透明度也不高，這就使得企業(yè)對稅收方面信息的接收存有滯后的現(xiàn)象，進而錯過了大量的稅收優(yōu)惠政策。此外，最近幾年中，稅收政策處在一個不斷變化發(fā)展的過程中，稅收政策修訂極為頻繁，如果信息技術(shù)服務企業(yè)沒有對及時理解、掌握新出的稅收政策，并且未對原來的納稅籌劃方案進行修改，重新設(shè)計，那么必然就會促使企業(yè)遭受政策風險，嚴重的可能會面臨來自于稅務機關(guān)的懲處[4]。

3.納稅籌劃方案未落到實處

信息技術(shù)服務企業(yè)中制定納稅籌劃的工作人員需不斷提升自己的工作能力及素養(yǎng)。我國出具的稅法內(nèi)容繁多，而且最近幾年稅法也在不斷變化發(fā)展，國家對市場方面的調(diào)控也處在不斷變化中，在這一情形下必然就對納稅籌劃工作人員的工作能力及經(jīng)驗提出了更高要求。不過，現(xiàn)今一些信息技術(shù)服務企業(yè)中的納稅籌劃制定工作人員在工作能力及素質(zhì)方面還存有不足，而這就導致納稅籌劃方案在制定完成實際的使用過程中會出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，無法落到實處。通常來講，在稅法出具后，納稅籌劃方案制定工作人員需要及時進行學習，并深入理解稅法的真正含義，由此再結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展及經(jīng)營活動的開展來作出好的判斷，在這一基礎(chǔ)上來制定合理的納稅籌劃實施方案，當方案制定完成后還需將其推行于企業(yè)經(jīng)營活動的開展中，讓方案發(fā)揮出真正的作用。

4.納稅籌劃相關(guān)制度較為缺乏

信息技術(shù)服務企業(yè)應當完善目前已有的納稅籌劃相關(guān)制度，通過制度的實施來合理控制成本，以促使企業(yè)的經(jīng)濟效益得以提升。但是在實際信息技術(shù)服務企業(yè)工作的開展中，卻極為缺乏納稅籌劃制度，進而無法發(fā)揮出制度的管理作用及價值。雖然一些信息技術(shù)服務企業(yè)設(shè)立了對應的納稅籌劃制度，但是這些制度的制定并沒有有效地結(jié)合企業(yè)自身的實際情況及發(fā)展需求，這就使得制度的使用流于表面形式，毫無價值可言。另外，企業(yè)中各個層次的工作人員在實際工作開展中也并沒有依據(jù)制度行事，忽視了制度貫徹落實的重要性，這也導致納稅籌劃制度無法發(fā)揮出最大價值，那么必然最終就會導致信息技術(shù)服務企業(yè)在稅收方面的支出成本增加，使得自身可獲利的空間被壓縮[5]。

三、信息技術(shù)服務企業(yè)進行納稅籌劃的具體要點

對納稅籌劃會造成一定影響的因素主要有，信息技術(shù)服務企業(yè)中業(yè)務開展流程、國家出具的稅收政策、納稅籌劃方案的制定以及企業(yè)會計方面的細致處理這四個方面。其中還涉及到三個結(jié)合點：首先，信息技術(shù)服務企業(yè)在業(yè)務開展流程與國家出具的稅后政策這兩方面的結(jié)合；其次，納稅籌劃方案的制定與國家出具的稅收政策這兩方面的結(jié)合；最后，納稅籌劃方案的制定與企業(yè)會計方面細致處理兩方面的結(jié)合。依據(jù)影響因素以及三個結(jié)合點可以提出以下納稅籌劃具體要點。

1.納稅籌劃方案的制定

在納稅籌劃方案制定中，具有一定的條件性及前瞻性，這是不可忽略的，同時這指的是信息技術(shù)服務企業(yè)在制定納稅籌劃方案的過程中需要在合乎法律條規(guī)的框架中進行，對自身企業(yè)中涉及需要繳稅的事務進行一個整理及規(guī)劃，然后依據(jù)事務具體的開展情況來作出調(diào)整，以便能夠在最大的范圍中壓縮成本，以此來合理應對資金額度較高的納稅成本，因此，信息技術(shù)服務企業(yè)就需要重視自身業(yè)務經(jīng)營活動開展與國家出具的稅收政策[6]。稅收對信息技術(shù)服務企業(yè)經(jīng)營活動的開展都有所涉及，基本貫穿了企業(yè)整個經(jīng)營過程。在制定納稅籌劃方案的過程中，需要基于國家出具的稅收政策進行，然后再對信息技術(shù)服務企業(yè)未來業(yè)務的開展進行合理規(guī)劃，并對企業(yè)中不同的業(yè)務開展時間及方式進行合理比較。隨后就在法律法規(guī)允許的范圍中選擇最合適的納稅籌劃方案，進而減少信息技術(shù)服務企業(yè)中有關(guān)繳稅的成本支出，使得企業(yè)的經(jīng)濟效益得以提升。此外，當新的信息技術(shù)出現(xiàn)后，市場中對信息技術(shù)的需求一定會出現(xiàn)變化，這時信息技術(shù)服務企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務也就會出現(xiàn)變化，那么信息技術(shù)服務企業(yè)之前使用的納稅籌劃方案也需要作出改變。也就是說，信息技術(shù)服務企業(yè)在開展工作的過程中一定要重視內(nèi)外部環(huán)境以及稅收政策的變化，并對自身的發(fā)展及納稅籌劃方案進行相應變動，以此保證自己使用的納稅籌劃方案一定是當下環(huán)境及經(jīng)營生產(chǎn)中最優(yōu)的，只有這樣，才能促使企業(yè)在繳稅方面的成本得到控制，進而獲得更多的利益[7]。

2.對納稅籌劃中的風險進行防范

在信息不對稱這一情況下，對納稅籌劃方案的制定與國家出具的稅收政策兩者間的結(jié)合帶去了極大難度，而這必定會促使納稅籌劃存有一定的風險。為了能夠有效避免因信息不對稱而導致風險的發(fā)生，就需要將納稅籌劃方案的制定與國家出具的稅收政策進行科學合理的結(jié)合，而在這一結(jié)合過程中，國家以及納稅企業(yè)都應作出積極的措施。從國家這一層面來看，當國家稅務機關(guān)出具的稅法得到了不斷修訂和完善，那么稅法中存有的不公平、不科學以及存有缺陷及不足的部分能夠很好地被剔除出稅法中，這能夠促使稅法日漸完善，使得稅法實用性得以增強[8]。而這樣的改變也能夠促使信息技術(shù)服務企業(yè)中的納稅籌劃工作得以在健全的稅法基礎(chǔ)上進行有效開展。從納稅企業(yè)這一層面來看，首先，信息技術(shù)服務企業(yè)應當對國家出具的稅法進行細致的了解與掌握，并能夠?qū)ζ溥M行正確解讀，同時應當聘請專業(yè)人員能夠?qū)Χ愂照哌M行細致的分析和說明，以便促使企業(yè)中對應人員對稅收政策的了解與掌握，這樣能夠更好地立足于稅法政策制定納稅籌劃方案。另外，企業(yè)中的人員不能片面淺顯地去解讀稅收政策，應當結(jié)合信息技術(shù)服務企業(yè)實際經(jīng)營情況、行業(yè)特性以及行業(yè)市場的具體環(huán)境進行解讀，來對稅收政策進行一個整體性的思考及分析，以此來保證能夠科學合理地運用稅收政策。其次，信息技術(shù)服務企業(yè)應當與當?shù)氐亩悇詹块T保持和諧友好的關(guān)系，與其加強聯(lián)系，并與其進行有效溝通，通過這些方面來了解稅收政策的變化及修訂，而且通過與稅務部分的溝通、聯(lián)系還能很好地掌握到稅務部分對稅收政策的細致解讀，這樣能夠很好地避免企業(yè)在解讀稅收政策過程中出現(xiàn)較大的分歧或其他意見，進而對納稅籌劃方案的制定及貫徹落實造成不良影響。而且通過與稅務部門進行溝通聯(lián)系，還能確保納稅籌劃方案制定的準確性以及實施的有效性[9]。

3.企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進行優(yōu)化完善

在納稅籌劃制定過程中，不僅需要合理滿足稅收優(yōu)惠政策提出的各種需求及標準，還需要科學選擇會計處理方式，由此就需要將納稅籌劃方案的制定、落實與企業(yè)會計方面細致處理進行有效結(jié)合。像是信息技術(shù)服務企業(yè)在選擇企業(yè)會計賬務處理方法以及收入的確認等會計處理方法時會對企業(yè)中的納稅籌劃產(chǎn)生較大的影響。兩者間的有效結(jié)合能夠促使納稅籌劃發(fā)生出好的作用，進而使企業(yè)最大化地獲取利益。此外，納稅籌劃方案的制定、落實與企業(yè)會計方面細致處理進行有效結(jié)合還與企業(yè)中的高水準組織管理、專業(yè)化的團隊及優(yōu)秀人才有著密切關(guān)系，只有企業(yè)內(nèi)部各方面具備極高的水準，才能促使納稅籌劃方案的施行以及會計核算等落到實處，發(fā)揮其巨大的作用及價值。

4.引入專業(yè)財務人員

在新時代的發(fā)展中，信息技術(shù)服務企業(yè)若想要提升自身的納稅籌劃管理及執(zhí)行水平，那么就應當積極引入大量專業(yè)的財務人員，并讓其參與到納稅籌劃工作的開展中。企業(yè)中納稅籌劃工作量較大，在專業(yè)財務人員的相互配合下，能夠極好地推進納稅籌劃工作的順利開展。另外，財務人員能力及素質(zhì)水平的高低對納稅籌劃工作的開展有著極大影響，對此，企業(yè)還需對原本的財務人員進行專業(yè)的培訓，提升他們的工作能力及素質(zhì)，讓其能夠配合專業(yè)財務人員一起推進納稅籌劃工作的高效開展[10]。

四、結(jié)語

總而言之，信息技術(shù)服務企業(yè)在納稅籌劃工作的開展中，首先需要認識到納稅籌劃工作開展的重要性，然后找尋自身納稅籌劃工作開展中存在的不足，接著再依據(jù)不足找尋對應的解決辦法，提升企業(yè)納稅籌劃工作開展的實效性，以促使企業(yè)獲得更多利益，促進發(fā)展。同時，企業(yè)還需引入專業(yè)的財務人員，并強化原本財務人員的工作能力及素質(zhì)，構(gòu)建一支高水平的財務工作團隊，以有效應對納稅籌劃工作開展中可能存在的問題。