基于大數(shù)據(jù)條件下企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)研究

孔令君

（中國電信股份有限公司湖北財務(wù)共享服務(wù)中心，湖北 武漢 430000）

信息時代的企業(yè)競爭實踐已經(jīng)不同于傳統(tǒng)意義上的競爭行為，引入大數(shù)據(jù)幫助企業(yè)分析信息、做出決策，可以賦予企業(yè)更多的競爭優(yōu)勢。企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)是近年來興起的一種企業(yè)管理新技術(shù)，為企業(yè)依托大數(shù)據(jù)管理紛雜的事務(wù)奠定了重要的基礎(chǔ)，也推動了企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)入現(xiàn)代化的新階段。

一、概念的闡述

1.大數(shù)據(jù)

大數(shù)據(jù)是指在一定時間范圍內(nèi)，使用常規(guī)軟件工具捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)的集合。它的特點是擁有海量的、多樣的、高增長率的信息資產(chǎn)。伴隨著大數(shù)據(jù)的廣泛運(yùn)用，大數(shù)據(jù)中的“大”已經(jīng)不再單指龐大的數(shù)據(jù)信息，它還包含著對數(shù)據(jù)快速高效的專業(yè)化處理，促使數(shù)據(jù)實現(xiàn)增值的重要因素?？偠灾?，大數(shù)據(jù)在專業(yè)領(lǐng)域能夠得到快速而深入地運(yùn)用，得益于它可以快速地處理非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)與半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，讓信息創(chuàng)造了更多的價值。

2.財務(wù)信息建設(shè)

財務(wù)信息建設(shè)是指以企業(yè)的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，使用計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重構(gòu)，形成現(xiàn)代財務(wù)與現(xiàn)代信息技術(shù)整合而來的一個開放性的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，發(fā)揮對企業(yè)財務(wù)活動經(jīng)營、預(yù)測、決策、控制與分析的功能，實現(xiàn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭力的目的。財務(wù)信息建設(shè)作為一種全新的財務(wù)管理方式，讓物流、資金流和信息流實現(xiàn)了同步化，在財務(wù)管理上對資源的開發(fā)和使用更加集成化，實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)財務(wù)人員、資金、信息等的綜合優(yōu)化管理。而這種綜合優(yōu)化讓企業(yè)財務(wù)資源的供應(yīng)鏈在橫向和縱向上都實現(xiàn)了一種暢通與扁平的結(jié)構(gòu)，最大程度的降低了成本，因此廣受現(xiàn)代企業(yè)的歡迎。

3.大數(shù)據(jù)與財務(wù)信息建設(shè)

大數(shù)據(jù)獨特的性能需要依托企業(yè)的經(jīng)營過程得以展現(xiàn)。現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營過程無一環(huán)節(jié)不需要大數(shù)據(jù)，財務(wù)信息建設(shè)與大數(shù)據(jù)的關(guān)系更是密切，它是通過對企業(yè)的財務(wù)信息數(shù)據(jù)的整合與分析展現(xiàn)出企業(yè)存在的意義，在完成一種定性的描述的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的財務(wù)性征完整而客觀地呈現(xiàn)。這個定性的描述所涉及的數(shù)據(jù)信息是在各種數(shù)據(jù)信息的關(guān)系中推導(dǎo)和分析出來的。大樣本數(shù)據(jù)的相關(guān)性分析準(zhǔn)確性和真實性都非常高，可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)財務(wù)信息的不足。

企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)需要依托大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷地完善，與此同時，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)系統(tǒng)被建設(shè)完善后，以往的財務(wù)管理方式也會得到優(yōu)化，原始的、重復(fù)的人力勞動和時間空間上對財務(wù)管理工作的限制將被全面打破，確保企業(yè)的財務(wù)管理工作是高度集中的，這是大數(shù)據(jù)被引入財務(wù)信息建設(shè)的目的。

二、企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)存在的問題

1.財務(wù)信息處理效率遲滯

傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理都會有一個固定的程序：將公司運(yùn)行一段時間以來的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，然后按照財務(wù)比率于三大組表作出準(zhǔn)確的核算，提交給企業(yè)作決策的依據(jù)。這個程序雖然完整，但是收集到的數(shù)據(jù)均屬于滯后性信息，只能總結(jié)企業(yè)過去一段時間的運(yùn)營情況，不能為企業(yè)未來的規(guī)劃與發(fā)展提供依據(jù)。企業(yè)的決策者如果以這些信息進(jìn)行決策，其決策的正確性、指引性會大打折扣，甚至是阻礙企業(yè)的運(yùn)行與發(fā)展。因此，該程序所總結(jié)的信息多被視為無效信息。當(dāng)然，伴隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)意識到這一問題，因此在財務(wù)管理的相關(guān)領(lǐng)域，如報賬、審核等方面，開始嘗試著引入財務(wù)軟件獲得實時數(shù)據(jù)。不過，這些工作均帶有實驗的性質(zhì)，對企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容觸及不大，且增加了財務(wù)工作的負(fù)荷量，所以，企業(yè)采用的漸進(jìn)性改革方法實則效能不大，還會讓管理分析數(shù)據(jù)的工作量成倍增加，不得不投入更多的精力與時間，無形中增加了企業(yè)的管理成本，因此并不是一個明智的選擇。也有一些企業(yè)嘗試引入大數(shù)據(jù)為信息增效，但是這種引入被認(rèn)為是保守的。因為沒有前人的經(jīng)驗可以參照，而大數(shù)據(jù)過于開放的性征，加快了財務(wù)信息更新的速率，這讓常年使用傳統(tǒng)方式的人員“無所適從”，從心理上抗拒大數(shù)據(jù)帶來的工作內(nèi)容的變化，因而造成了當(dāng)下財務(wù)信息處理的“尷尬境地”。

2.財務(wù)信息處理環(huán)境復(fù)雜

市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)作為市場的主體，一方面要自主理財，一方面要加強(qiáng)和外部經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系，財務(wù)信息管理的內(nèi)容必然是日趨復(fù)雜的。從企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行環(huán)境來看，籌資決策、投資決策、成本控制、收益管理等內(nèi)容構(gòu)成的企業(yè)的法律環(huán)境、金融市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，需要管理者加以平衡，財務(wù)管理與這些環(huán)境都有著緊密的聯(lián)系，但是財務(wù)管理又需要保持自己獨立的空間，這就使得在其中找到自己適用、適度的空間實際上是很難的。如果企業(yè)沒有建立起來一個立體的財務(wù)體系，想要應(yīng)對外部變化劇烈的財務(wù)環(huán)境，是比較困難的。再從宏觀的層面來看，企業(yè)的發(fā)展速度需只有與國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度相匹配，才能維持自身在行業(yè)中的地位。但是在與國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)層面的匹配時，必然需要承擔(dān)一部分外部環(huán)境的風(fēng)險，這些又都讓財務(wù)管理者提供的財務(wù)信息和以此所做的決策需要留有一些變化的空間，以此應(yīng)對在政策層面和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整上會存在的風(fēng)險。還有，伴隨著企業(yè)的發(fā)展，股東、經(jīng)營者和債權(quán)人之間的關(guān)系協(xié)調(diào)也需要財務(wù)部門和各個部門通力合作，財務(wù)信息的獲取與分析就不再只是財務(wù)部門的事情，在更多的時候，它需要各個部門的通力合作，如何對企業(yè)的外部環(huán)境進(jìn)行信息收集和審時度勢的判斷，整合更多有利于企業(yè)發(fā)展的資源為企業(yè)的運(yùn)營服務(wù)，也就成為一個重要的財務(wù)信息處理內(nèi)容，使得企業(yè)的財務(wù)環(huán)境變得更加復(fù)雜。

3.財務(wù)信息處理人才匱乏

企業(yè)在一個科學(xué)技術(shù)不斷進(jìn)步的環(huán)境下獲得獨立生存的能力，必須要有專業(yè)人才隊伍進(jìn)行支撐。尤其是財務(wù)管理人員，既需要掌握先進(jìn)的財會技術(shù)，還要熟練運(yùn)用各種財務(wù)處理軟件，對專業(yè)能力的要求甚高。但是目前國內(nèi)很多企業(yè)考慮到人力資源的成本，并沒有組建專業(yè)的財務(wù)管理隊伍。或者是沿用傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，或是將企業(yè)的財務(wù)工作外包給公司。因此，財務(wù)部中既能精通財務(wù)技術(shù)，又能熟練掌握信息技術(shù)的綜合性人才也比較稀缺。大部分財務(wù)工作人員只能運(yùn)用信息技術(shù)處理收入、成本、費用結(jié)算等基礎(chǔ)內(nèi)容，不僅不會使用大數(shù)據(jù)，還將其視為“累贅”不愿意學(xué)習(xí)新技術(shù)指導(dǎo)財務(wù)工作。另外，企業(yè)出于便捷性和成本低的考量，各類企業(yè)使用的財務(wù)信息處理軟件通用性較強(qiáng)，缺乏與企業(yè)實際運(yùn)營內(nèi)容相關(guān)的內(nèi)容，也就是缺乏針對性服務(wù)。企業(yè)如果需要根據(jù)自身的需求進(jìn)行一些功能的增減，搭建能夠滿足企業(yè)需要的應(yīng)用模塊，能夠負(fù)擔(dān)這部分支出的企業(yè)會外包給財務(wù)公司，不能負(fù)擔(dān)這部分支出的企業(yè)，則會采用人工的方式計算軟件中沒有的數(shù)據(jù)。這樣一來，大數(shù)據(jù)的價值不僅沒有發(fā)揮出來，人工數(shù)據(jù)和軟件數(shù)據(jù)的校對又耗費了一部分時間與經(jīng)濟(jì)成本，反而產(chǎn)生誤差。

三、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)建設(shè)財務(wù)信息化建設(shè)對策

1.基于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，科學(xué)劃分信息類別

大數(shù)據(jù)的引入可以提高企業(yè)整體的運(yùn)營與管理能力。財務(wù)信息管理作為其中的一項內(nèi)容，也會在質(zhì)量和效率上得到穩(wěn)步的提升。為此，企業(yè)的決策層需要在戰(zhàn)略高度上做好企業(yè)財務(wù)的規(guī)劃，廣泛的開拓財務(wù)信息的來源渠道，確保財務(wù)信息的多樣性與豐富性，為財務(wù)信息的分析與處理的精確性奠定基礎(chǔ)。具體來說，首先，借助大數(shù)據(jù)的信息整合能力，獲得若干個判斷指標(biāo)，把企業(yè)制定的發(fā)展目標(biāo)套入這些指標(biāo)中，分析判斷企業(yè)制定的目標(biāo)的合理性和可行性。如果判斷指標(biāo)在可控范圍則可以進(jìn)入下一環(huán)節(jié)，否則需要糾正或強(qiáng)化企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。接下來，決策層根據(jù)不斷調(diào)適后得到的目標(biāo)做出相應(yīng)的規(guī)劃，讓公司的財務(wù)人員按照分類化和系統(tǒng)化的原則，把財務(wù)信息的各項數(shù)據(jù)進(jìn)行劃分，了解每一項財務(wù)數(shù)據(jù)的實際意義與作用，提高公司日常運(yùn)營中的決策效率與準(zhǔn)確性。為了確保財務(wù)信息真正對企業(yè)的決策發(fā)生作用，公司的財務(wù)人員常常會設(shè)定多個標(biāo)準(zhǔn)，將同一個數(shù)據(jù)放入多個標(biāo)準(zhǔn)中進(jìn)行多次檢驗，在（全部）大部分?jǐn)?shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)重合的情況下，該數(shù)據(jù)的效度和信度就可被納入了。第三步，運(yùn)用大數(shù)據(jù)的的分析能力，對企業(yè)和行業(yè)過往的財務(wù)數(shù)據(jù)做歸集處理，得到微觀與宏觀兩組財務(wù)數(shù)據(jù)趨勢線，對這兩組趨勢線的相關(guān)性與相離性進(jìn)行分析，判斷企業(yè)目前的財務(wù)狀況在整個行業(yè)中所處的位置，然后結(jié)合大數(shù)據(jù)的信息整合能力，進(jìn)行分類與分析，將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和財務(wù)信息化建設(shè)構(gòu)造成一個循環(huán)往復(fù)的過程，使得信息數(shù)據(jù)處于一種實時更新的狀態(tài)中，真正提高企業(yè)財務(wù)信息建設(shè)的速率。一般來說，發(fā)展?jié)摿Ρ容^大的企業(yè)，財務(wù)信息會處于一種活躍的狀態(tài)，但也有個別企業(yè)的財務(wù)信息會出現(xiàn)“虛假繁榮”的情況，所以企業(yè)必須有一套完整的甄別和預(yù)防系統(tǒng)。

2.組建財務(wù)管理部門，優(yōu)化財務(wù)控制體系

大數(shù)據(jù)推促了傳統(tǒng)運(yùn)營模式的改革，使得企業(yè)內(nèi)部各種信息的關(guān)聯(lián)性大大增強(qiáng)，避免了財務(wù)信息在收集與整理上的滯后性，讓企業(yè)的管理者能夠得到更有效的輔助。為了讓大數(shù)據(jù)的性能真正地服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)管理工作，首先，企業(yè)應(yīng)該組建一個獨立的財務(wù)管理部門，部門內(nèi)的員工都有著專業(yè)的財務(wù)信息管理背景，能夠在財務(wù)管理工作中獨當(dāng)一面，也能夠與其他同事分工明確、團(tuán)結(jié)協(xié)作。如果是還能兼顧應(yīng)該做到取長補(bǔ)短，則團(tuán)隊的合作效率會大大提升。該部門成立后，需要制定完善的規(guī)章制度，規(guī)范企業(yè)和員工的財務(wù)管理行為。每一個崗位均有具體的負(fù)責(zé)人和工作內(nèi)容，這些負(fù)責(zé)人再直接由決策層進(jìn)行管理，確保第一手信息以最快的速度達(dá)到?jīng)Q策層，形成一個以財務(wù)信息化建設(shè)為軸心的發(fā)展氛圍，讓財務(wù)信息的整理與分析成為企業(yè)常態(tài)化環(huán)境下的工作內(nèi)容。其次，考慮到國內(nèi)大數(shù)據(jù)指導(dǎo)的財務(wù)信息管理在實踐層面尚不成熟，可以為財務(wù)信息管理建設(shè)一個云計算平臺，把財務(wù)工作和與之相關(guān)的審核、審計工作納入進(jìn)來，對公司的財務(wù)信息進(jìn)行實施監(jiān)管。管理者得到公司的直接授權(quán)，以合法的渠道得到公司的財務(wù)信息，對財務(wù)管理的實際流程和平臺進(jìn)行對接調(diào)整，保證企業(yè)的財務(wù)信息獲得及時準(zhǔn)確的核算，又為企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境的外部搭建提供了合法的依據(jù)。再次，針對相關(guān)員工，對整合的信息按照系統(tǒng)性與銜接性的原則讓企業(yè)的財務(wù)信息集中在一起，使平臺的適用性大大增強(qiáng)。平臺還會列出詳細(xì)的工作流程以及獨立部門內(nèi)部各個人員的工作職責(zé)，以此形成線上線下雙向管理的軌跡促進(jìn)云計算平臺的實際效益，完善企業(yè)財務(wù)信息管理的保障制度。

3.重視財務(wù)人員培訓(xùn)，提升財務(wù)管理實效

大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)工作需要復(fù)合型人才?；谛碌谋尘皸l件，對企業(yè)財務(wù)人才的培養(yǎng)工作會成為一個重要的課題。我們首先需要明確的是，大數(shù)據(jù)的引入只是減少了人力重復(fù)工作，并不是“抑制”人在其中的作用發(fā)揮。相反的，財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)需要更多的人力投入，且是高質(zhì)量人力投入，即上文所述的復(fù)合型人才。具體來說，第一，人力資源部門聯(lián)合企業(yè)的決策層，將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有的人才儲備進(jìn)行多向橫評，其評價指標(biāo)和內(nèi)容的制定是以企業(yè)的現(xiàn)況和未來預(yù)判來決定的，如財務(wù)專業(yè)的應(yīng)用優(yōu)勢明顯，信息技術(shù)的運(yùn)用能力薄弱等，企業(yè)從宏觀整體上需要對自身人才的保有與運(yùn)用的優(yōu)勢與劣勢有一個清晰的認(rèn)識，然后根據(jù)實際情況對企業(yè)信息化建設(shè)做課程設(shè)計，設(shè)立培訓(xùn)制度保證所有財務(wù)人員必須接受完整的課程培訓(xùn)。第二，以專題培訓(xùn)的形式開展大數(shù)據(jù)、云計算的培訓(xùn)。幫助財務(wù)人員深度挖掘大數(shù)據(jù)進(jìn)入財務(wù)信息化建設(shè)后的性狀，認(rèn)識到大數(shù)據(jù)能夠為企業(yè)的財務(wù)工作帶來的變化，讓他們生成主動學(xué)習(xí)的意愿，提高大數(shù)據(jù)學(xué)習(xí)與實踐并重的效能。第三，在課程培訓(xùn)完成后，需要對所有人員進(jìn)行考核，并對考核的結(jié)果進(jìn)行分析。分析的結(jié)果采用描述性評價的方式呈現(xiàn)，列明財務(wù)人員經(jīng)過培訓(xùn)后提升的方面、有待改善的方面等，據(jù)此重新調(diào)整財務(wù)部門的人員結(jié)構(gòu)，將考核成績突出的工作人員放置在重要的崗位上，而對考核后需要進(jìn)行改善的工作人員進(jìn)行二次培訓(xùn)或是轉(zhuǎn)崗，以此確保崗內(nèi)成員形成一個良性的競爭機(jī)制，讓財務(wù)人員的素質(zhì)和實際要求相互匹配。同時還讓轉(zhuǎn)崗、待崗的工作人員有繼續(xù)學(xué)習(xí)的意愿，為企業(yè)隨時需要的大量的財務(wù)人才資源做好儲備工作。第四，企業(yè)在決定引入大數(shù)據(jù)后，對財務(wù)人員的入職門檻就要相應(yīng)地提高了。設(shè)置信息技術(shù)與財務(wù)技術(shù)的復(fù)合型考核內(nèi)容，這樣有利于財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)保持在一個較高且穩(wěn)定的水平，能夠快速地對大數(shù)據(jù)的分析結(jié)果作出反應(yīng)，直接變成財務(wù)行為服務(wù)企業(yè)的各項工作，也可以有效降低企業(yè)使用人力資本的成本。

四、結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)對企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)發(fā)揮著重要的作用。它在信息建設(shè)的效率、信息建設(shè)的環(huán)境以及人才隊伍的建設(shè)上提起的挑戰(zhàn)，實際上企業(yè)向現(xiàn)代化、專業(yè)化發(fā)展必經(jīng)的階段。因此，在大數(shù)據(jù)背景已然成熟的背景下，企業(yè)必須進(jìn)一步細(xì)化各種財務(wù)行為，如對財務(wù)信息分類、建立獨立的部門、規(guī)劃科學(xué)的體系、重塑監(jiān)控流程等。所有財務(wù)行為需要更為詳盡的指標(biāo)和科學(xué)反復(fù)地檢驗。這樣做微觀意義是推動企業(yè)革變管理過程中的弊病，宏觀意義則是順利實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型。