以ERP系統(tǒng)為著力點(diǎn)—深入推進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化

◆陳珊珊 楊 俊

以ERP系統(tǒng)為著力點(diǎn)—深入推進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化

◆陳珊珊 楊 俊

（航天重型工程裝備有限公司 湖北 430040）

在當(dāng)前信息化快速發(fā)展的背景下，國內(nèi)很多企業(yè)逐漸引入ERP管理模式，ERP管理系統(tǒng)作為目前企業(yè)主流財(cái)務(wù)軟件得到了廣泛應(yīng)用。在本研究中以制造業(yè)企業(yè)為例通過ERP業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)應(yīng)用來解決目前企業(yè)面臨的業(yè)務(wù)發(fā)展問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流有機(jī)統(tǒng)一。

ERP系統(tǒng)；推進(jìn)；企業(yè)；業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)；一體化

1 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化

基于當(dāng)前大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下企業(yè)充分利用數(shù)據(jù)庫、互聯(lián)網(wǎng)軟件平臺(tái)等各項(xiàng)要素，利用現(xiàn)代化管理理念方法、技術(shù)、手段，能夠?qū)⑵髽I(yè)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理等內(nèi)容實(shí)現(xiàn)一體化構(gòu)建，即業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化。基于任務(wù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化模式，能夠及時(shí)為企業(yè)反饋經(jīng)營全過程，對(duì)經(jīng)營過程進(jìn)行全方面的科學(xué)化管理。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化實(shí)施過程中需要貫徹全局性和集成性觀念，努力克服傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算形式，即簡(jiǎn)單地以軟件為核心這一缺點(diǎn)，會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)基于業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的集成，財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間進(jìn)行資源共享、信息交流互通，各系統(tǒng)構(gòu)成集成聯(lián)通的管理體系。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化將會(huì)豐富企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)信息資源，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理提高效率，完善會(huì)計(jì)職能。

2 ERP管理系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)是目前使用較廣的信息化系統(tǒng)，通過ERP系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)將總賬系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)進(jìn)行集成統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)以總賬系統(tǒng)為核心，自動(dòng)將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)更新到總賬系統(tǒng)，完成統(tǒng)一核算化處理。當(dāng)前國內(nèi)很多企業(yè)采用各種類型的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化管理系統(tǒng)，隨著目前財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)信息化實(shí)現(xiàn)一體化管理，以供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)為前提，為企業(yè)決策層提供重要依據(jù)的管理模式，是將來企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的發(fā)展趨勢(shì)。

3 ERP業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)構(gòu)成

在利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，主要包含財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)模塊（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)管理模塊）、銷售管理與分銷模塊（以下簡(jiǎn)稱銷售管理模塊）、采購與庫存管理模塊、生產(chǎn)計(jì)劃與生產(chǎn)執(zhí)行管理模塊（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)管理模塊）、項(xiàng)目管理模塊共5大模塊，各業(yè)務(wù)模塊是以財(cái)務(wù)管理模塊為核心的，不同業(yè)務(wù)模塊產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證將自動(dòng)更新到總賬系統(tǒng)中。

4 企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化處理流程分析

在本研究中，我們以制造業(yè)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況作為研究背景，從采購到付款一體化、銷售到收款一體化、生產(chǎn)到成本一體化、項(xiàng)目到核算一體化共四個(gè)方面分析ERP系統(tǒng)在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營中業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化處理流程。

在采購到付款一體化方面，采購到付款過程中涉及的主數(shù)據(jù)通過與主數(shù)據(jù)平臺(tái)集成，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)外部供應(yīng)商主數(shù)據(jù)來源統(tǒng)一，其中財(cái)務(wù)供應(yīng)商主數(shù)據(jù)通過ERP系統(tǒng)直接創(chuàng)建。采購付款流程通過ERP系統(tǒng)錄入預(yù)制采購發(fā)票，自動(dòng)傳輸數(shù)據(jù)至財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)審核后，自動(dòng)完成采購預(yù)制發(fā)票財(cái)務(wù)應(yīng)付賬款過賬，并通過財(cái)務(wù)共享平臺(tái)發(fā)起資金付款流程。通過ERP系統(tǒng)采購管理模塊實(shí)現(xiàn)高效、規(guī)范的端到端采購過程管理，從需求計(jì)劃、采購計(jì)劃、采購訂單、采購執(zhí)行、合同管理、發(fā)票校驗(yàn)和付款、數(shù)據(jù)分析8個(gè)流程、18個(gè)業(yè)務(wù)管控點(diǎn)實(shí)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)線上操作。

采購到付款一體化關(guān)鍵考核指標(biāo)如下：

供應(yīng)商主數(shù)據(jù)自動(dòng)生成占比=自動(dòng)生成的供應(yīng)商主數(shù)據(jù)數(shù)量/所有供應(yīng)商總數(shù)量

物資入庫憑證數(shù)量自動(dòng)生成占比=當(dāng)月自動(dòng)生成物資入庫憑證數(shù)量/當(dāng)月物資入庫憑證總數(shù)量

物資發(fā)票到票憑證數(shù)量自動(dòng)生成占比=當(dāng)月自動(dòng)生成物資發(fā)票到票憑證數(shù)量/當(dāng)月物資發(fā)票到票憑證總數(shù)量

當(dāng)月物資付款憑證數(shù)量自動(dòng)生成占比=當(dāng)月物資付款業(yè)務(wù)中ERP自動(dòng)生成物資付款憑證數(shù)量/當(dāng)月物資類付款憑證總數(shù)量

月平均物資入庫及時(shí)率=當(dāng)月所有完成入庫訂單的入庫周期之和/完成入庫檢驗(yàn)訂單數(shù)量

月平均發(fā)票校驗(yàn)及時(shí)率=當(dāng)月所有完成發(fā)票校驗(yàn)訂單的匹配周期之和/完成發(fā)票校驗(yàn)訂單數(shù)量

物資入庫憑證差錯(cuò)率=當(dāng)月因差錯(cuò)沖銷物資入庫憑證數(shù)量/當(dāng)月物資入庫憑證總數(shù)量

采購發(fā)票校驗(yàn)憑證差錯(cuò)率=當(dāng)月因差錯(cuò)沖銷采購發(fā)票校驗(yàn)憑證數(shù)量/當(dāng)月完成采購發(fā)票校驗(yàn)產(chǎn)生的所有憑證數(shù)量

在銷售到收款一體化方面，銷售到收款過程中涉及的主數(shù)據(jù)通過與主數(shù)據(jù)平臺(tái)集成，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)外部客戶主數(shù)據(jù)來源統(tǒng)一，其中財(cái)務(wù)客戶主數(shù)據(jù)通過ERP系統(tǒng)直接創(chuàng)建。銷售收款流程通過ERP系統(tǒng)錄入預(yù)制銷售發(fā)票，自動(dòng)傳輸數(shù)據(jù)至財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)審核后，自動(dòng)完成銷售預(yù)制發(fā)票財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款過賬與財(cái)務(wù)開票，并通過財(cái)務(wù)共享平臺(tái)發(fā)起資金收款流程。通過ERP系統(tǒng)銷售管理模塊實(shí)現(xiàn)高效、規(guī)范的端到端銷售過程管理。從合同簽訂及變更、銷售訂單、產(chǎn)品發(fā)運(yùn)、銷售發(fā)票開具、收款計(jì)劃、銷售收款、壞賬核銷、數(shù)據(jù)分析8個(gè)流程、18個(gè)業(yè)務(wù)管控點(diǎn)實(shí)現(xiàn)銷售到回款業(yè)務(wù)線上操作。

銷售到收款業(yè)財(cái)一體化關(guān)鍵考核指標(biāo)如下：

客戶主數(shù)據(jù)自動(dòng)生成占比=自動(dòng)生成的客戶主數(shù)據(jù)數(shù)量/所有客戶總數(shù)量

產(chǎn)品銷售出庫憑證數(shù)量自動(dòng)生成占比=當(dāng)月自動(dòng)生成產(chǎn)品銷售出庫憑證數(shù)量/當(dāng)月物資銷售出庫憑證總數(shù)量

產(chǎn)品、服務(wù)銷售開票憑證數(shù)量自動(dòng)生成占比=當(dāng)月自動(dòng)生成產(chǎn)品、服務(wù)銷售開票憑證數(shù)量/當(dāng)月產(chǎn)品、服務(wù)銷售開票憑證總數(shù)量

收到客戶款項(xiàng)憑證數(shù)量自動(dòng)生成占比=當(dāng)月自動(dòng)生成收到客戶款項(xiàng)憑證數(shù)量/當(dāng)月單位收到客戶款項(xiàng)憑證總數(shù)量

銷售出庫及時(shí)率=當(dāng)月所有完成銷售出庫訂單的出庫周期之和/完成銷售出庫訂單數(shù)量銷售開票及時(shí)率=當(dāng)月所有完成銷售開票訂單的開票周期之和/完成銷售開票訂單數(shù)量

銷售發(fā)票校驗(yàn)憑證差錯(cuò)率=當(dāng)月因差錯(cuò)沖銷銷售發(fā)票校驗(yàn)財(cái)務(wù)憑證數(shù)量/當(dāng)月完成銷售發(fā)票校驗(yàn)產(chǎn)生的所有財(cái)務(wù)憑證數(shù)量

在生產(chǎn)到成本一體化方面，生產(chǎn)業(yè)務(wù)通過ERP系統(tǒng)生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、項(xiàng)目管理、物料管理等模塊實(shí)現(xiàn)從成本計(jì)劃階段、成本控制階段、成本分析階段3大階段、20個(gè)業(yè)務(wù)管控點(diǎn)、生產(chǎn)報(bào)工的全生產(chǎn)流程管理并完成產(chǎn)品實(shí)際成本歸集。

生產(chǎn)到成本一體化重要考核指標(biāo)如下：

物資領(lǐng)料出庫憑證數(shù)量自動(dòng)生成占比=當(dāng)月自動(dòng)生成物資領(lǐng)料出庫憑證數(shù)量/當(dāng)月單位物資領(lǐng)料出庫憑證總數(shù)量

物資盤點(diǎn)憑證數(shù)量自動(dòng)生成占比=當(dāng)月自動(dòng)生成物資盤盈（/盤虧）憑證數(shù)量/當(dāng)月單位物資盤點(diǎn)憑證總數(shù)量

產(chǎn)成品完工入庫憑證數(shù)量自動(dòng)生成占比=當(dāng)月自動(dòng)生成產(chǎn)成品完工入庫憑證數(shù)量/當(dāng)月單位產(chǎn)成品完工入庫憑證總數(shù)量

訂單報(bào)工及時(shí)率=當(dāng)月所有完成生產(chǎn)報(bào)工訂單的報(bào)工周期之和/完成生產(chǎn)報(bào)工的訂單數(shù)量

生產(chǎn)收貨及時(shí)率=當(dāng)月所有完成生產(chǎn)收貨訂單的收貨周期之和/完成生產(chǎn)收貨的訂單數(shù)量

生產(chǎn)訂單關(guān)閉及時(shí)率=當(dāng)月所有完成生產(chǎn)訂單關(guān)閉控制的訂單的關(guān)閉周期之和/完成生產(chǎn)訂單關(guān)閉的訂單數(shù)量

生產(chǎn)成本憑證差錯(cuò)率=當(dāng)月因差錯(cuò)沖銷生產(chǎn)成本憑證數(shù)量/當(dāng)月成本模塊生成憑證總數(shù)量

在項(xiàng)目到核算一體化方面，項(xiàng)目業(yè)務(wù)涉及的主數(shù)據(jù)在集團(tuán)主數(shù)據(jù)平臺(tái)中申請(qǐng)項(xiàng)目編碼，并在ERP系統(tǒng)中完成WBS計(jì)劃維護(hù)。通過ERP系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊實(shí)現(xiàn)從項(xiàng)目立項(xiàng)管理、項(xiàng)目計(jì)劃與執(zhí)行、項(xiàng)目交付與成本結(jié)算、項(xiàng)目全過程分析4個(gè)流程11個(gè)業(yè)務(wù)管控點(diǎn)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目到核算業(yè)務(wù)線上操作。WBS結(jié)構(gòu)作為成本歸集容器，銜接銷售、采購、生產(chǎn)、計(jì)劃及財(cái)務(wù)過賬等各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)項(xiàng)目成本，并通過產(chǎn)品項(xiàng)目的細(xì)分來實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品在不同階段的成本歸集和結(jié)算，實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品全生命周期的計(jì)劃、預(yù)算、成本核算和考核分析。

項(xiàng)目到核算重要考核指標(biāo)如下：

項(xiàng)目直接成本歸集憑證數(shù)量自動(dòng)生成占比=當(dāng)月項(xiàng)目成本歸集憑證數(shù)量/當(dāng)月項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算成本憑證總數(shù)量

項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)憑證差錯(cuò)率=當(dāng)月因差錯(cuò)沖銷的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)憑證數(shù)量/當(dāng)月項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)憑證總數(shù)量

5 小結(jié)

總而言之，基于ERP系統(tǒng)下企業(yè)開展業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化管理，能夠強(qiáng)化各部門監(jiān)督，改善管理結(jié)構(gòu)模式，旨在建成戰(zhàn)略管控系統(tǒng)，支撐監(jiān)、管、控實(shí)施，建立健全精細(xì)化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)流程動(dòng)態(tài)監(jiān)控、持續(xù)優(yōu)化，促進(jìn)管理升級(jí)和業(yè)財(cái)一體化運(yùn)作，支撐公司內(nèi)部資源共享與能力協(xié)同，為公司管理層實(shí)現(xiàn)智慧決策提供數(shù)據(jù)支撐。

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