關(guān)于商業(yè)銀行成本管控研究

朱亞玲

摘要： 2020年受到新冠肺炎疫情的影響，銀行業(yè)也受到了相應(yīng)打擊，競(jìng)爭(zhēng)力較弱的銀行甚至出現(xiàn)了負(fù)利潤(rùn)的情況。這要求商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部成本管控，以應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)。本文圍繞商業(yè)銀行成本管控展開(kāi)，在歸納商業(yè)銀行成本管控問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出一些優(yōu)化成本管控的思路。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;成本;管理與控制

新時(shí)代商業(yè)銀行成本管控概述

在全球經(jīng)濟(jì)增速放緩的新勢(shì)態(tài)下，銀行的經(jīng)營(yíng)也面臨著下行周期的運(yùn)行情況，銀行資產(chǎn)規(guī)模的拓展水平受到影響，增加了商業(yè)銀行持續(xù)性獲利的難度。與此同時(shí)，隨著我國(guó)金融業(yè)的快速發(fā)展，金融市場(chǎng)得到進(jìn)一步完善，銀行與銀行之間的良性競(jìng)爭(zhēng)不斷升級(jí)，商業(yè)銀行所能獲得的利潤(rùn)率也逐年下降，傳統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)形式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求，而要實(shí)施精細(xì)化管理才能創(chuàng)造出更大的價(jià)值。在這樣的背景下，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)內(nèi)部管理體系的建設(shè)，加強(qiáng)成本管控力度與水平，以應(yīng)對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)。

從現(xiàn)階段商業(yè)銀行成本管控現(xiàn)狀來(lái)看，成本管控的整體效果仍有待提高，特別是部分中小商業(yè)銀行的成本管控問(wèn)題更為明顯。

商業(yè)銀行成本管控中存在的問(wèn)題

1.成本管控意識(shí)較淡薄

對(duì)于眾多商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，已經(jīng)普遍養(yǎng)成了“財(cái)大氣粗”的通病，成本管控意識(shí)非常淡薄。一直以來(lái)，商業(yè)銀行的成本管理部是其成本管控主體部門(mén)，由其全面負(fù)責(zé)銀行的預(yù)算管理、成本管理、收入分配等工作，銀行自上而下各級(jí)員工都認(rèn)為財(cái)務(wù)管理、成本管控工作就是財(cái)務(wù)管理部的職責(zé)，自己只要在預(yù)算內(nèi)用錢(qián)，既不需要節(jié)約也不存在浪費(fèi)問(wèn)題，投入與收益間的關(guān)系也與自身無(wú)關(guān)。

但是，成本管控意識(shí)淡薄使得商業(yè)銀行的不少部門(mén)，為了完成本部門(mén)的工作任務(wù)和職責(zé)，往往“不惜代價(jià)、不記成本”，而這種情況在各大商業(yè)銀行屢見(jiàn)不鮮。

2.成本核算系統(tǒng)化不足

對(duì)于諸多商業(yè)銀行而言，由于跨部門(mén)業(yè)務(wù)之間存在的問(wèn)題引發(fā)了不少成本核算的問(wèn)題，這其中最關(guān)鍵的就是成本核算的系統(tǒng)化。商業(yè)銀行成本控制是系統(tǒng)化的工作，要求極高。但是，由于商業(yè)銀行成本核算過(guò)程中存在權(quán)責(zé)不明、設(shè)置重復(fù)等問(wèn)題，使得銀行內(nèi)部成本管控全面性不足，信息共享度不高。內(nèi)部各部門(mén)之間只能參與成本管控中與自身相關(guān)的那一部分工作，成本管控人員無(wú)法全面掌握實(shí)際的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況，更不能對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的投入產(chǎn)出情況進(jìn)行核算，無(wú)法明確并改進(jìn)其中的非增值環(huán)節(jié)，導(dǎo)致成本管控質(zhì)量不高。

3.成本管控考核不力

績(jī)效考核是商業(yè)銀行的重要工作內(nèi)容之一。但絕大多數(shù)人在提到商業(yè)銀行績(jī)效考核時(shí)，都將關(guān)注重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)收入、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、回報(bào)率等方面，很少關(guān)注成本管控的考核情況，并且。不少商業(yè)銀行的成本管控考核指標(biāo)都沒(méi)有要求到具體基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。

4.成本管控監(jiān)管手段未落實(shí)

目前，不少商業(yè)銀行都缺少應(yīng)有的成本管控監(jiān)管。首先，由于相關(guān)監(jiān)管的不足，使得商業(yè)銀行成本管控過(guò)程中的監(jiān)督措施無(wú)法真正落到實(shí)處，財(cái)務(wù)監(jiān)督的目標(biāo)也很難明確。同時(shí)，大多數(shù)商業(yè)銀行雖然已經(jīng)制定了成本管控的監(jiān)管手段，但是，卻沒(méi)有真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用，很多監(jiān)管手段都沒(méi)有考慮到銀行的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，使得監(jiān)管流于形式，實(shí)際作用未能充分發(fā)揮。

新常態(tài)下商業(yè)銀行成本控制優(yōu)化途徑

1.培養(yǎng)全員全成本管控意識(shí)

首先，在商業(yè)銀行內(nèi)部組織全員參與培訓(xùn)，使全成本管控意識(shí)真正被每位員工所接受。在商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃中引入全成本管控內(nèi)容，使之成為商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容之一，使每位員工都認(rèn)識(shí)、理解、重視成本管控，明確成本管控不僅是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的職責(zé)，而是與自身息息相關(guān)的工作，將全成本管控意識(shí)真正落到工作實(shí)處，形成“成本管控與我有關(guān)”“成本管控?zé)o小事”的良好氛圍，力求在根源上減少成本浪費(fèi)的現(xiàn)象。因?yàn)?，成本費(fèi)用的降低不僅能夠助力銀行的發(fā)展，也能夠在銀行內(nèi)部營(yíng)造良好的成本節(jié)約氛圍，為銀行的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

實(shí)際上，培養(yǎng)員工的成本管控意識(shí)并不是一躇而就能實(shí)現(xiàn)的，需要經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間的培養(yǎng)與推動(dòng)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)更多給予員工參與成本管控的機(jī)會(huì)與平臺(tái)，增強(qiáng)他們對(duì)銀行的主人翁精神，從而增強(qiáng)成本管控的主動(dòng)性與自覺(jué)性，使其積極參與到銀行成本管控工作中。

2.建立更加準(zhǔn)確的核算體系

商業(yè)銀行在構(gòu)建成本核算體系時(shí)，要將與成本相關(guān)的眾多因素納入核算指標(biāo)體系中，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展環(huán)境與銀行內(nèi)部發(fā)展情況確定不同指標(biāo)的比重。應(yīng)當(dāng)更全面地優(yōu)化核算制度，選用更適合銀行發(fā)展水平與現(xiàn)狀的成本核算方法，及時(shí)更新、創(chuàng)新、優(yōu)化核算系統(tǒng)。安排專(zhuān)人開(kāi)展成本核算工作，重視大金額業(yè)務(wù)的成本核算，并圍繞客戶(hù)的需求完善核算體系和開(kāi)展核算工作。對(duì)中間產(chǎn)品的分配模式進(jìn)行完善，使各項(xiàng)中間產(chǎn)品服務(wù)的成本費(fèi)用比重分配更為合理。加強(qiáng)對(duì)金融業(yè)行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)的分析和對(duì)銀行內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力的評(píng)價(jià)，并針對(duì)性地對(duì)成本核算系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新。

3.優(yōu)化成本管理績(jī)效考核體系

首先，要優(yōu)化成本管控考核標(biāo)準(zhǔn)體系。在制定考核標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要從商業(yè)銀行的中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)及業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向入手，將財(cái)務(wù)管理部門(mén)作為成本管控的主體部門(mén)，全面調(diào)控銀行成本管控工作。統(tǒng)一成本管控標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施科學(xué)、準(zhǔn)確的成本量化考核。按照商業(yè)銀行成本總目標(biāo)及各基層機(jī)構(gòu)的分解目標(biāo)，以及上一個(gè)考核周期的預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)績(jī)情況，設(shè)計(jì)一致的考核指標(biāo)，并給予每個(gè)指標(biāo)相應(yīng)的分?jǐn)?shù)與比重，公平公正進(jìn)行考核。

同時(shí)，要優(yōu)化績(jī)效激勵(lì)約束體系，對(duì)全行各機(jī)構(gòu)與員工設(shè)定相應(yīng)的激勵(lì)約束制度，讓每個(gè)機(jī)構(gòu)、部門(mén)及每位員工都明確成本管控工作的重要性。運(yùn)用帶有強(qiáng)制性的激勵(lì)約束策略更好地實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，使財(cái)務(wù)管理成本考核與人力資源部門(mén)的績(jī)效考核有機(jī)結(jié)合，使成本考核結(jié)果與員工的績(jī)效薪酬有機(jī)結(jié)合。明確各部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人為考核的第一責(zé)任人，對(duì)第一責(zé)任人進(jìn)行考核的同時(shí)由他們將本部門(mén)的指標(biāo)完成情況與部門(mén)員工聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)行部門(mén)考核。通過(guò)自上而下的考核目標(biāo)分解、目標(biāo)完成情況分解，使得每一位員工都有明確的目標(biāo)任務(wù)。保證激勵(lì)約束機(jī)制運(yùn)行的長(zhǎng)效性、實(shí)時(shí)性、及時(shí)性、公平性，必須保證激勵(lì)約束方案的物質(zhì)與精神獎(jiǎng)懲能夠及時(shí)得到兌現(xiàn)。

4.強(qiáng)化成本管控的監(jiān)督力度

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展與深化，使得商業(yè)銀行成本管控工作效率不斷提高的同時(shí)，成本管控工作的準(zhǔn)確性、系統(tǒng)性也得到了相應(yīng)的提高。在這個(gè)過(guò)程中，有些商業(yè)銀行的成本管控人員降低了后續(xù)成本管控的監(jiān)督，使得商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。所以，必須強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管控的監(jiān)督力度，做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、核對(duì)工作，在工作過(guò)程中實(shí)現(xiàn)監(jiān)督，降低事后監(jiān)督工作的強(qiáng)度與難度;強(qiáng)化對(duì)各層級(jí)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督力度，督促財(cái)務(wù)人員規(guī)范工作，將可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在源頭，由此減少財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)

需要明確的是，不同的商業(yè)銀行乃至同一家商業(yè)銀行在不同的發(fā)展階段中，其市場(chǎng)環(huán)境的成本管控都不是完全相同的，而是要從商業(yè)銀行成本管理、業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況著手，避免因成本管控不當(dāng)而引發(fā)新的成本管控問(wèn)題。商業(yè)銀行成本管控必須遵循目標(biāo)明確、重點(diǎn)突出、規(guī)劃科學(xué)的原則，只有這樣，才能真正實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行高效科學(xué)的成本管控。

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