合作社新稅制報(bào)稅方法

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合作社銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品雖然享受稅收減免優(yōu)惠，但也得按時(shí)報(bào)稅。稅務(wù)局對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社一般都是按小規(guī)模的單位對(duì)待，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。工商稅務(wù)已經(jīng)同人民銀行個(gè)人信用征信系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)：2015年6月1日開(kāi)始，專業(yè)合作社注冊(cè)后，不報(bào)稅，不注銷，專業(yè)合作社就會(huì)有信用污點(diǎn)，會(huì)進(jìn)入黑名單?，F(xiàn)在以山東省網(wǎng)上納稅申報(bào)平臺(tái)為例，談?wù)勑露愔葡潞献魃缛绾螆?bào)稅。

合作社新開(kāi)戶首次登錄時(shí)，打開(kāi)瀏覽器，輸入96005656，搜索到中稅云服務(wù)平臺(tái)，新登記用戶點(diǎn)擊“新注冊(cè)企業(yè)專區(qū)”，找到納稅申報(bào)注冊(cè)，根據(jù)提示注冊(cè)密碼（密碼要求：數(shù)字加字母最少8位）。

合作社再次登錄時(shí)，打開(kāi)瀏覽器，搜索山東省電子稅務(wù)局，或者直接搜索網(wǎng)址https：//etax.shandongchinatax.gov.cn，點(diǎn)擊“我的待辦”或“我要辦稅”，輸入稅號(hào)(營(yíng)業(yè)執(zhí)照，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)，輸入密碼、驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊登錄。

一、增值稅申報(bào)

登錄界面后，在左側(cè)功能區(qū)雙擊“增值稅”，雙擊“小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)（季度）”里的增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）。個(gè)體戶增值稅報(bào)表根據(jù)以下8種情況歸類填寫：

（1）定期定額發(fā)票戶，按照每月定額×3，若每季核定金額小于30萬(wàn)元填寫第11欄（即未達(dá)起征點(diǎn)欄）；若每季核定金額大于30萬(wàn)元填寫第1欄。

（2）金稅盤開(kāi)具普通發(fā)票戶，若每季度開(kāi)具的累計(jì)不含稅價(jià)小于30萬(wàn)元填寫在第11欄（即未達(dá)起征點(diǎn)欄）；若每季度開(kāi)具的累計(jì)不含稅價(jià)大于30萬(wàn)元填寫第一欄和第三欄。

（3）代開(kāi)專用發(fā)票戶，每季度開(kāi)具的專票累計(jì)不含稅價(jià)填寫第一欄和第二欄。

（4）金稅盤開(kāi)具專用發(fā)票戶，每季度開(kāi)具的專票累計(jì)不含稅價(jià)填寫第一欄和第二欄。

（5）既是定期定額戶又是金稅盤開(kāi)具普通發(fā)票戶，若每季度開(kāi)具的累計(jì)不含稅價(jià)加領(lǐng)用的定額發(fā)票合計(jì)數(shù)小于30萬(wàn)元填寫在第11欄（即未達(dá)起征點(diǎn)欄）；若每季度開(kāi)具的累計(jì)不含稅價(jià)加領(lǐng)用的計(jì)數(shù)大于30萬(wàn)元，定額發(fā)票加每季度開(kāi)具的累計(jì)不含稅價(jià)合計(jì)數(shù)填寫第一欄，每季度開(kāi)具普票的累計(jì)不含稅價(jià)填寫第三欄。

（6）既是定期定額戶又是代開(kāi)專用發(fā)票戶，若每季度開(kāi)具的專票累計(jì)不含稅項(xiàng)用后計(jì)數(shù)小于30萬(wàn)元，每季度開(kāi)具的專票累計(jì)不含稅價(jià)填寫第一欄和第二欄，每季核定金額填寫第11欄(即達(dá)起征點(diǎn)欄)；若每季度開(kāi)具的專票累計(jì)不含稅價(jià)加領(lǐng)用的定額發(fā)票合計(jì)數(shù)大于30萬(wàn)元，每季度開(kāi)具的專票累計(jì)不含稅價(jià)加領(lǐng)用的定額發(fā)票合計(jì)數(shù)填寫第一欄，每季度開(kāi)具的專票累計(jì)不含稅價(jià)填寫第二欄。

（7）既是金稅盤開(kāi)具普通發(fā)票戶又是代開(kāi)專用發(fā)票戶，若每季度開(kāi)具的普票及專票累計(jì)不含稅價(jià)小于30萬(wàn)元，每季度開(kāi)具的專票累計(jì)不含稅價(jià)填寫在第一欄和第二欄，每季度開(kāi)具的普票累計(jì)不含稅價(jià)填寫第11欄(即未達(dá)起征點(diǎn)欄)；若每季度開(kāi)具的普票及專票累計(jì)不含稅價(jià)大于30萬(wàn)元，每季度開(kāi)具的普票及專票累計(jì)不含稅價(jià)填寫第一欄，每季度開(kāi)具的專票累計(jì)不含稅價(jià)填寫在第二欄，每季度開(kāi)具的普票累計(jì)不含稅價(jià)填寫在第三欄。

（8）未使用任何發(fā)票，不填寫報(bào)表，直接進(jìn)行下一步。

填寫完報(bào)表后點(diǎn)報(bào)表下方的“保存”，再在左側(cè)功能欄點(diǎn)擊“小規(guī)模納稅人增值稅確認(rèn)申報(bào)（季報(bào)）”，點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”。增值稅申報(bào)結(jié)束，等待反饋結(jié)果。

二、附加稅申報(bào)

繼續(xù)在左側(cè)功能欄找到點(diǎn)擊“城建稅、教育附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表”，注意查看報(bào)表里的“一般增值稅”和增值稅報(bào)表里需要繳納的稅款是否一致，若不一致手動(dòng)修改。查看報(bào)表數(shù)據(jù)無(wú)誤后點(diǎn)擊報(bào)表下方“保存”，點(diǎn)擊“申報(bào)”(或點(diǎn)擊報(bào)表左上方“申報(bào)”)，申報(bào)結(jié)束。返回上級(jí)，刷新頁(yè)面查看申報(bào)狀態(tài)，顯示申報(bào)成功即可。

遠(yuǎn)程清卡：有稅控盤戶在自己的主機(jī)插入稅控盤，打開(kāi)電腦中的開(kāi)票軟件，點(diǎn)擊左上角菜單中的“報(bào)稅處理”，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示清卡成功。

申報(bào)表簽章：有稅控盤戶在主機(jī)插入稅控盤，在山東省網(wǎng)上稅務(wù)局點(diǎn)擊“證書登錄”（密碼白色盤是9-1或8個(gè)8；黑色盤是6個(gè)1），在左側(cè)菜單欄找到電子簽章，點(diǎn)擊簽章。

三、個(gè)人所得稅—一個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

1.注冊(cè)。打開(kāi)瀏覽器，搜索山東省稅務(wù)局官網(wǎng)，找到“自然人稅收管理系統(tǒng)”，出現(xiàn)個(gè)人所得稅頁(yè)面，點(diǎn)擊右側(cè)二維碼左下方的“立即注冊(cè)”，出現(xiàn)協(xié)議，點(diǎn)擊下方的“同意”并繼續(xù)，出現(xiàn)“選擇認(rèn)證方式”點(diǎn)擊大廳注冊(cè)碼注冊(cè)（注冊(cè)碼向稅務(wù)局提供法人身份證號(hào)索要）并點(diǎn)擊下一步。進(jìn)行身份認(rèn)證，輸入索要的注冊(cè)碼，完善個(gè)人信息，點(diǎn)擊下一步。設(shè)置登錄信息，按要求填寫注冊(cè)信息，填寫完成后點(diǎn)擊下一步，注冊(cè)完成。

2.登錄。打開(kāi)瀏覽器，按上述方法打開(kāi)個(gè)人所得稅頁(yè)面，點(diǎn)擊右側(cè)二維碼右上方的“密碼登錄”，輸入注冊(cè)的賬戶、密碼、驗(yàn)證碼登錄。

3.申報(bào)“經(jīng)營(yíng)所得”。登陸后，點(diǎn)擊頁(yè)面中的“申報(bào)管理”，選擇“經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)(A表)”，進(jìn)行立即申報(bào)，申報(bào)年度為2019年點(diǎn)擊確定，第一步進(jìn)行錄入被投資單位信息，填寫被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、單位所在省，點(diǎn)擊搜索出現(xiàn)被投資單位，選中單位，再點(diǎn)擊確認(rèn)添加。出現(xiàn)信息后，稅款所屬起止時(shí)間選擇到季度末，點(diǎn)擊下一步填寫收入總額（稅款所屬期內(nèi)，累計(jì)開(kāi)票不含稅的總金額)；成本費(fèi)用是否有綜合所得申報(bào)選擇“沒(méi)有”，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入“錄入免稅額頁(yè)面”，直接點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入確認(rèn)申報(bào)信息頁(yè)面，核對(duì)交稅金額，沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)擊提交，顯示申報(bào)成功，申報(bào)完成。

上報(bào)匯總：有稅控盤戶在自己的主機(jī)插入稅控盤，打開(kāi)電腦中的開(kāi)票軟件，點(diǎn)擊左上角菜單中的報(bào)稅處理，再點(diǎn)擊上報(bào)匯總，提示上報(bào)匯總成功。