企業(yè)網(wǎng)上銀行資金支付管理

段長庚

【摘? 要】企業(yè)網(wǎng)上銀行支付與傳統(tǒng)支付方式相比，具有安全、高效、便捷等優(yōu)勢，但是企業(yè)在使用網(wǎng)上銀行支付時也要正視其局限性，避免造成損失，這樣才能使企業(yè)網(wǎng)上銀行支付的優(yōu)勢真正得以發(fā)揮。

【Abstract】Compared with traditional payment methods， online bank payment in enterprises has the advantages of safety， high efficiency， convenience and so on. However， enterprises should face up to its limitations when using online bank payment to avoid causing losses， so as to make the advantages of online bank payment in enterprises really play.

【關(guān)鍵詞】企業(yè);網(wǎng)上銀行支付;管理

【Keywords】enterprises; online bank fund payment; management

【中圖分類號】F832.2? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）07-0049-02

1 網(wǎng)上銀行資金支付的概念與優(yōu)點(diǎn)

1.1 網(wǎng)上銀行資金支付的概念

網(wǎng)上銀行資金支付是實(shí)時到賬支付。網(wǎng)上銀行支付是銀聯(lián)支付最為成熟完善的線上支付功能之一，是國內(nèi)企業(yè)線上交易業(yè)務(wù)不可缺少的功能之一，也是網(wǎng)民線上支付的首選之一。

1.2 網(wǎng)上銀行資金支付的優(yōu)點(diǎn)

網(wǎng)上銀行是指銀行通過網(wǎng)上平臺向企業(yè)提供轉(zhuǎn)賬、代扣、代發(fā)、對賬、查詢等業(yè)務(wù)，使客戶可以足不出戶就能方便、高效、安全管理企業(yè)賬戶資金。網(wǎng)上銀行不受工作日、網(wǎng)點(diǎn)限制，與以往到銀行柜臺辦理對公付款業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)上銀行支付具有以下優(yōu)點(diǎn)。

1.2.1 方便高效

以往到銀行柜臺辦理對公付款業(yè)務(wù)，出納憑審核無誤的會計憑證和收款單位賬戶信息，填寫電匯單或開具轉(zhuǎn)賬支票，送達(dá)銀行柜臺辦理支付。一般一筆支付流程從填寫支付票據(jù)，到款項(xiàng)匯入對方賬戶至少需要2～3天時間，如果出現(xiàn)問題，可能還需往返多次。實(shí)行網(wǎng)上銀行支付后，財務(wù)人員制作憑證，根據(jù)收款單位支付申請維護(hù)賬戶信息，出納核對憑證金額、收款方賬戶信息發(fā)起支付，復(fù)核員復(fù)核后提交支付，這樣結(jié)算款項(xiàng)通過銀行系統(tǒng)會快速匯到收款方賬戶。傳統(tǒng)支付方式中一筆業(yè)務(wù)一份憑證，開具一份轉(zhuǎn)賬支票或電匯單，耗時費(fèi)力而且容易出錯，網(wǎng)上銀行支付只需要核對并維護(hù)收款單位賬戶信息、核對憑證金額、輸入動態(tài)口令、復(fù)核提交即可完成支付，復(fù)核不通過退回更正，網(wǎng)上銀行還能夠批量支付，便捷高效。

1.2.2 支付流程嚴(yán)謹(jǐn)

授權(quán)開通網(wǎng)上銀行操作的出納和復(fù)核人員都持有自己的動態(tài)口令，輸入賬戶名稱、密碼后才能進(jìn)行網(wǎng)上銀行操作。網(wǎng)上銀行支付根據(jù)企業(yè)管理程序設(shè)定支付流程，出納和復(fù)核人員都只是整個流程的一個環(huán)節(jié)，不能操作其他環(huán)節(jié)。正常情況下，制單人制單、審核人審核，出納發(fā)起支付、復(fù)核人復(fù)核提交后支付完成，對于大額支出也可設(shè)置二級三級復(fù)核。

1.2.3 實(shí)時監(jiān)控

網(wǎng)上銀行支付使得支付流程變得簡單，也可以實(shí)時監(jiān)控賬戶，網(wǎng)上銀行操作人員根據(jù)各自權(quán)限可以隨時掌握付款狀態(tài)、賬戶交易明細(xì)、賬戶余額等信息，及時掌握企業(yè)資金狀況和資金流向，最大限度提高資金利用率，大大節(jié)約資金成本。

2 企業(yè)網(wǎng)上銀行資金支付的管理

網(wǎng)上銀行在提供方便、高效、安全服務(wù)的同時，也有很高的管理要求，主要有以下幾點(diǎn)。

2.1 崗位、人員、業(yè)務(wù)流程方面

2.1.1 優(yōu)化財務(wù)部門崗位分工

按照網(wǎng)上銀行支付管理要求，企業(yè)在內(nèi)控管理、財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，對財務(wù)部門人員分工進(jìn)行優(yōu)化，規(guī)定出納和復(fù)核人員在網(wǎng)上銀行支付中的操作權(quán)限。出納負(fù)責(zé)相關(guān)數(shù)據(jù)錄入、付款金額和收款方賬戶信息核對;復(fù)核負(fù)責(zé)對錄入數(shù)據(jù)的審核、付款金額和收款方賬戶信息的核對、復(fù)核通過提交完成。出納和復(fù)核員不能由同一人兼任，在這個基礎(chǔ)上優(yōu)化分工，完善崗位職責(zé)，確保符合內(nèi)控管理和財務(wù)管理的要求。

2.1.2 需要專業(yè)技能全面的高素質(zhì)人員

網(wǎng)上銀行支付需要經(jīng)辦人員綜合技能較強(qiáng)，出納和復(fù)核員不僅要掌握會計技能、熟悉網(wǎng)上銀行操作流程，同時，必須掌握財務(wù)軟件、計算機(jī)、信息安全等技能。在信息技能上要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高經(jīng)辦人員綜合素質(zhì)，發(fā)揮好網(wǎng)銀支付的優(yōu)越性，保障網(wǎng)上銀行支付高效、安全運(yùn)行。

2.1.3 整合業(yè)商財工作流程

網(wǎng)上銀行支付不僅是企業(yè)財務(wù)部門的工作，在業(yè)務(wù)-商務(wù)-財務(wù)方面都需要各個部門相互配合，才能提高工作效率。

2.2 加強(qiáng)網(wǎng)上銀行資金支付流程的程序化建設(shè)

網(wǎng)銀支付具有嚴(yán)格的程序要求，必須按照管理程序規(guī)范支付流程，主要做好以下幾項(xiàng)工作。

2.2.1 維護(hù)好經(jīng)辦人員的權(quán)限和信息

按照管理程序崗位職責(zé)要求，在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)內(nèi)維護(hù)好經(jīng)辦人員信息，指定角色，對各角色分別進(jìn)行授權(quán)，賦予各個角色操作權(quán)限，并將各個角色相對應(yīng)的動態(tài)口令進(jìn)行匹配。

2.2.2 分類設(shè)定支付流程

按照業(yè)務(wù)類型分別設(shè)置對公、對私支付流程。對私支付主要適用于同行支付的員工日常報銷，其余采用對公支付。

2.2.3 明確網(wǎng)上銀行支付工作職責(zé)

制定管理程序需明確網(wǎng)上銀行支付工作職責(zé)，避免人因失誤，進(jìn)一步規(guī)范支付流程。包括：一是加強(qiáng)對操作人員登錄賬戶、密碼、動態(tài)口令的管理，不定期更換用戶密碼，每個工作日通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)身份認(rèn)證登錄，啟動聯(lián)機(jī)運(yùn)行，支付結(jié)束后退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，保管好動態(tài)口令;二是盡量引入合格供應(yīng)商，減少制單員錄入收款方賬戶信息出現(xiàn)失誤;三是嚴(yán)格按照崗位職責(zé)要求，出納和復(fù)核人員要嚴(yán)格審查原始憑證，包括付款金額、收款單位賬戶信息，必須與支付系統(tǒng)中付款信息完全一致后才能通過提交;四是使用的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)須配備專用的電腦和通訊設(shè)備，開通網(wǎng)上銀行定向網(wǎng)站，保障計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全;五是企業(yè)網(wǎng)上銀行專用電腦與銀行系統(tǒng)IP地址需鎖定對接，確保雙方系統(tǒng)對接的安全性。

2.3 網(wǎng)上銀行資金支付的會計處理

網(wǎng)上銀行支付模式下，制單人根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)制單、審核人審核后傳遞給出納，出納核對付款金額、收款方賬戶信息、輸入口令發(fā)起支付，復(fù)核員核對付款金額、收款方賬戶信息，輸入口令完成支付，經(jīng)辦員次日打印回單粘貼在付款憑證后面。因收款單位提供的錯誤賬戶信息導(dǎo)致付款失敗，經(jīng)辦員應(yīng)在付款后的第二個工作日，對前一個工作日的付款回單及時打印，付款成功的將回單粘貼到記賬憑證后面，銀行退回和付款失敗的及時與制單員聯(lián)系，查明原因并與收款單位核對賬戶信息，重新填制付款憑證、維護(hù)賬戶信息，復(fù)核人審核后出納再發(fā)起支付。

3 企業(yè)網(wǎng)上銀行資金支付的思考

3.1 硬件方面

雖然網(wǎng)上銀行支付安全、高效，但也會出現(xiàn)人因失誤。有部分網(wǎng)上銀行支付仍需手工錄入付款日期、金額、收款單位賬戶信息等。隨著企業(yè)的快速發(fā)展業(yè)務(wù)量的成倍增加，企業(yè)未雨綢繆應(yīng)盡可能早地上線業(yè)商財一體化信息系統(tǒng)，將付款發(fā)起端口與銀行接收端口對接。由業(yè)務(wù)部門確定工作量，合同部門確定結(jié)算數(shù)據(jù)，財務(wù)部門復(fù)核工作量結(jié)算數(shù)據(jù)后自動生成付款憑證，再由網(wǎng)上銀行操作人員發(fā)起并復(fù)核與銀行對接的付款指令，銀行按照企業(yè)提交的支付指令進(jìn)行支付。這樣既提高了工作效率，減少人因失誤，又提高了企業(yè)支付款項(xiàng)的安全性、準(zhǔn)確性。

3.2 內(nèi)部控制方面

①不相容崗位分離，出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，這就是不相容崗位分離的一個典型。貨幣資金是最容易出現(xiàn)問題的一項(xiàng)資產(chǎn)，出納不得兼任編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和領(lǐng)取銀行對賬單工作。出納如果想挪用或侵占企業(yè)貨幣資金，就會編制虛假銀行存款余額調(diào)節(jié)表，偽造對賬單掩蓋自己的舞弊行為。

②任何一個崗位，員工總會出現(xiàn)因出差、急事、生病等請假不到崗的情況，企業(yè)在程序流程設(shè)計上，都要整體考慮員工請假工作交接問題。特別是網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人員臨時請假時，必須填寫工作交接單。實(shí)際工作中，如遇到員工臨時請假時，便暫時指派一位員工來接任，但事實(shí)上這種臨時抱佛腳的做法，稍有差錯就會為企業(yè)帶來損失。正常情況下，企業(yè)在工作安排上會在不相容崗位安排兩個或兩個以上的人來擔(dān)任，以便相互監(jiān)督，而臨時安排人員兼任，有可能會導(dǎo)致同一人擔(dān)任兩個不相容崗位。例如，印鑒與支票正常情況下會由兩人來分開保管，如果其中一人臨時請假而指派另一人暫時兼任，同一人保管印鑒和支票的話，盜用虛開支票的概率就會增加。

③網(wǎng)上銀行支付崗位要強(qiáng)制輪換或落實(shí)帶薪休假制度。網(wǎng)上銀行支付在崗工作時間較長之后，會找到內(nèi)控不足的地方，利用內(nèi)控漏洞實(shí)施舞弊的可能性增加。事實(shí)中有很多貪污或挪用等舞弊行為，都是在工作交接后被發(fā)現(xiàn)的。

4 結(jié)語

企業(yè)網(wǎng)上銀行資金支付是基于傳統(tǒng)支付方式發(fā)展的新事物，代表了企業(yè)支付方式的發(fā)展方向，其安全、高效、便捷的支付優(yōu)勢，改變了傳統(tǒng)支付模式，為金融支付帶來革命性變革。雖然我國目前企業(yè)網(wǎng)上銀行資金支付還存在一些局限性，但是在我國經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展的大環(huán)境下，隨著人工智能、5G建設(shè)快速投入運(yùn)營，我國企業(yè)網(wǎng)上銀行支付必將進(jìn)入一個全面發(fā)展的快車道。

【參考文獻(xiàn)】

【1】黃安存.淺談醫(yī)療保險基金網(wǎng)上銀行支付管理[J].會計師，2014（17）：63-64.