我國村鎮(zhèn)銀行資本監(jiān)管問題及建議

李福華

資本充足率又稱風險加權(quán)資產(chǎn)率，是金融機構(gòu)的資本總額對其風險加權(quán)資產(chǎn)的比率，反映了金融機構(gòu)在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭受損失之前，能夠以自有資本承擔損失的程度。根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，我國銀行業(yè)監(jiān)管部門明確了商業(yè)銀行應(yīng)符合資本充足率監(jiān)管要求，同時建立全面風險管理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足評估程序（ICAAP）并做好信息披露，說明資本充足率是反映商業(yè)銀行資本管理能力的核心結(jié)果。

目前，我國村鎮(zhèn)銀行普遍存在資產(chǎn)負債規(guī)模迅速擴張、產(chǎn)品定價背離風險偏好、盈利能力階段性下滑、不良資產(chǎn)持續(xù)暴露等狀況，致使村鎮(zhèn)銀行資本充足水平達標壓力成為近年來資本監(jiān)管下不容忽視的常態(tài)化問題，反映出村鎮(zhèn)銀行資本管理能力普遍存在低水平、無效率等情形。

然而，在當前我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管中，對村鎮(zhèn)銀行資本充足水平不達標問題的監(jiān)管措施多以結(jié)果為導(dǎo)向，要求村鎮(zhèn)銀行資本充足率在規(guī)定期限內(nèi)達到監(jiān)管要求，缺乏對村鎮(zhèn)銀行自身資本管理能力的實時評估和優(yōu)化指導(dǎo)，在村鎮(zhèn)銀行的風險化解與引導(dǎo)其長遠發(fā)展方面有待進一步強化。

管理現(xiàn)狀

——明確資本管理目標、計劃和辦法。一是通過股東大會明確年度資本管理目標，一般以資本充足率為導(dǎo)向，附加其他影響因素涉及的指標，如撥備覆蓋率和不良貸款率。二是制定年度資本管理計劃，以資本約束資產(chǎn)負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)的思路，確定各資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)模塊的風險加權(quán)資產(chǎn)限額，保持資本充足水平與風險管理水平及風險偏好相適應(yīng)。三是制定相關(guān)資本管理辦法和應(yīng)急預(yù)案，規(guī)范資本管理工作，強化資本約束機制。

——以資本管理導(dǎo)向補充資本并優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)。一是以資本管理為導(dǎo)向，信貸政策向中小業(yè)務(wù)傾斜，拓展中間業(yè)務(wù)、發(fā)展低資本消耗型表內(nèi)外業(yè)務(wù)，優(yōu)化調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)。精細化資本管理，引導(dǎo)約束表內(nèi)外業(yè)務(wù)合理發(fā)展，按風險收益最優(yōu)配置原則發(fā)展各項業(yè)務(wù)。二是權(quán)衡業(yè)務(wù)發(fā)展與風險權(quán)重關(guān)系，提高全面風險管理水平，控制信用風險、操作風險和市場風險合理范圍，多角度控制風險加權(quán)資產(chǎn)規(guī)模。三是多方面推動資本補充并拓寬注資渠道。在內(nèi)源資本補充方面，提高撥備計提和利潤留存，并科學(xué)制定利潤分配政策。在外源注資方面，由主發(fā)起行組織資本補充。

——強化資本充足水平定期監(jiān)測分析。一是定期監(jiān)測資本相關(guān)各項指標，分析資本充足水平和主要影響因素變化趨勢，及時控制風險資產(chǎn)規(guī)模，確保資本充足水平達到監(jiān)管要求。二是在權(quán)衡風險指標、資本需求、監(jiān)管資本和資本補充的基礎(chǔ)上，結(jié)合宏觀審慎評估（MPA）體系，測算資產(chǎn)質(zhì)量和利潤波動對資本充足水平的影響。三是在充分考慮重大負面影響和突發(fā)事件條件下，開展資本充足水平壓力情景測試，提供框架性可行性應(yīng)急計劃。

——推進資本管理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。一是優(yōu)化風險計量工具，努力構(gòu)建并實施信用風險初級內(nèi)部評級法，提高風險計量和定價的精細化準確性程度。二是建立健全內(nèi)部資本充足評估程序（ICAAP），確保各類風險充分覆蓋。三是加強數(shù)據(jù)治理，優(yōu)化完善信用風險權(quán)重法報表系統(tǒng)，提高自動化水平，減少人工干預(yù)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

存在的問題

——資本管理與經(jīng)營結(jié)構(gòu)脫節(jié)。部分村鎮(zhèn)銀行在實質(zhì)上仍缺少資本管理的核心基礎(chǔ)設(shè)施，雖然已制定資本管理制度，但實質(zhì)上未開展內(nèi)部資本充足評估程序，其自身的資本預(yù)算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃無科學(xué)合理的依據(jù)，僅依靠人工經(jīng)驗進行操作，資本管理精細化程度和經(jīng)營結(jié)構(gòu)市場敏感性均嚴重缺失。

——全面風險管理機制運行不力。目前村鎮(zhèn)銀行雖然已建立風險管理體系，設(shè)立風險防控部門，明確職責分工，制定信用、市場和操作風險等管理辦法，形成定期報告制度，但在機制運行上仍不免流于形式、缺乏實質(zhì)管理。同時過度注重抵質(zhì)押物保證和資信補充，未能標準化識別客戶營運能力和償債能力。以上情形導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)下遷，加快消耗資本凈額，使資本充足水平連續(xù)惡化。

——資本補充過度依靠外源融資。當前村鎮(zhèn)銀行主要依靠外源性融資進行資本補充。一是因為股權(quán)定增等外源性融資能夠滿足長期性業(yè)務(wù)發(fā)展需求且融資成本較低。二是增加撥備計提和利潤留存等內(nèi)源性注資對資本充足水平的提升效果需要較長周期才能體現(xiàn)。三是部分村鎮(zhèn)銀行盈利能力較差，凈利潤微薄或持續(xù)虧損，無法實現(xiàn)內(nèi)源性資本補充。雖然外源性融資能夠顯著提升資本充足水平，但在根源上僅為資本緩沖工具，過度依賴會減弱對內(nèi)源性資本補充的重視程度，不利于可持續(xù)發(fā)展。

問題分析

——依賴結(jié)果導(dǎo)向，缺乏期間跟蹤。目前我國村鎮(zhèn)銀行資本管理監(jiān)管措施主要為規(guī)定村鎮(zhèn)銀行的資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率等主要監(jiān)管指標應(yīng)在一定期限內(nèi)達到監(jiān)管要求，要求村鎮(zhèn)銀行制定并報備整改方案，缺乏具體的階段性跟蹤評估。因此對村鎮(zhèn)銀行的資本管理監(jiān)管過于以結(jié)果評估為導(dǎo)向，不利于掌握和評估村鎮(zhèn)銀行的整改方案階段性落實情況。

——目標要求較為硬性，分段達標不明確。在資本管理整改目標設(shè)定方面，缺少具體監(jiān)管指標優(yōu)化水平的幅度標準，同時未對主要監(jiān)管指標的目標要求進行階段性達標劃分。以上局限性，一是導(dǎo)致整改目標要求過于硬性，無謂增加監(jiān)管成本并降低整改成效。二是未明確階段性達標要求，無法有力發(fā)揮對階段性整改的整改監(jiān)督作用，不利于村鎮(zhèn)銀行順利達到最終目標要求，同時可能引發(fā)村鎮(zhèn)銀行短期內(nèi)“爆發(fā)性”整改，使監(jiān)管指標及有關(guān)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常波動。

——對鞏固資本管理水平的優(yōu)化成效具有局限性。在整改成效方面，雖然能夠督促村鎮(zhèn)銀行及時補充資本、增加計提撥備、加速處置不良資產(chǎn)，提升資本充足水平，但實質(zhì)上對于村鎮(zhèn)銀行僅是“治標不治本”的整改，并未徹底觸及村鎮(zhèn)銀行公司治理與內(nèi)部控制的缺陷。目前村鎮(zhèn)銀行資本管理監(jiān)管普遍存在未充分考慮村鎮(zhèn)銀行實際經(jīng)營及風險狀況，未科學(xué)化評估村鎮(zhèn)銀行資本管理水平，未深層次探究資本充足水平不達標的針對性成因，導(dǎo)致整改未能有效提升村鎮(zhèn)銀行資本管理水平等決定性發(fā)展能力，不能有效鞏固村鎮(zhèn)銀行資本充足率等監(jiān)管指標的整改優(yōu)化提升成效。

對策建議

一是根據(jù)我國村鎮(zhèn)銀行市場定位和經(jīng)營特點，形成專門針對村鎮(zhèn)銀行的資本管理水平評估體系，實時掌握村鎮(zhèn)銀行資本管理水平優(yōu)化成效，結(jié)合資本充足率等主要監(jiān)管指標的變化趨勢，提前研判村鎮(zhèn)銀行的可持續(xù)經(jīng)營能力。二是對村鎮(zhèn)銀行資本充足水平達標要求實施階段性達標劃分，科學(xué)合理化督導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行開展資本管理優(yōu)化整改和資本補充，壓降“爆發(fā)性”整改帶來的較高綜合成本。三是將監(jiān)管視角深入村鎮(zhèn)銀行的公司治理和風險管理水平，進一步探究資本充足水平不達標的針對性成因，“一行一策”實施差別化整改并提出監(jiān)管建議，有效鞏固村鎮(zhèn)銀行資本管理整改優(yōu)化成效。