銀行內(nèi)部審計(jì)中大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的具體運(yùn)用探討

林瑞祥

興業(yè)銀行股份有限公司惠州分行 廣東惠州 516001

在大數(shù)據(jù)技術(shù)日益發(fā)展的背景下，依托于大數(shù)據(jù)的分析方法也開(kāi)始被更多運(yùn)用到各行業(yè)、各機(jī)構(gòu)。同時(shí)，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量、方法、流程及環(huán)境等，大數(shù)據(jù)技術(shù)都可產(chǎn)生影響，可以說(shuō)，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)方法正逐漸消失在歷史舞臺(tái)。在大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的不斷推動(dòng)下，銀行此類金融領(lǐng)域改革的前沿機(jī)構(gòu)，發(fā)展成效較為喜人。在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中，如何合理運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析方法更多探索出大數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值，獲得數(shù)據(jù)背后所隱藏的重要結(jié)論，就成為了當(dāng)下銀行內(nèi)部審計(jì)所需關(guān)注的一項(xiàng)內(nèi)容。

1 銀行內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的價(jià)值分析

筆者整理歸納現(xiàn)有相關(guān)文獻(xiàn)資料后認(rèn)為，大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的運(yùn)用價(jià)值主要體現(xiàn)在兩方面，一方面，能更快捷地進(jìn)行信息處理和分析。大致上能將銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)分為結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化這幾種。這些不同類型的數(shù)據(jù)被運(yùn)用到了審計(jì)、報(bào)表、監(jiān)控、管理等多個(gè)系統(tǒng)。在進(jìn)入到大數(shù)據(jù)時(shí)代后，更進(jìn)一步增加了內(nèi)審工作所涉及的數(shù)據(jù)量，同時(shí)也豐富了數(shù)據(jù)的類型。就內(nèi)部審計(jì)結(jié)果來(lái)講，須擁有一定的預(yù)測(cè)性[1]。大數(shù)據(jù)時(shí)代下的審計(jì)工作，須運(yùn)用更為先進(jìn)的技術(shù)和方法，因此，這便加大了內(nèi)審人員的工作開(kāi)展要求，需要審計(jì)人員更為積極地運(yùn)用智能管理模式，以保證信息分享能更為系統(tǒng)、及時(shí)，信息處理能更為高效便捷。

另一方面，審計(jì)更具持續(xù)性。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下穩(wěn)步推動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)型的一項(xiàng)重要內(nèi)容，就是持續(xù)性審計(jì)。通過(guò)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠更為高效地收集和挖掘信息，并且，在信息技術(shù)的支持下，銀行能更全面、快速地評(píng)估與分析經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的各類型數(shù)據(jù)。另外，云計(jì)算還擁有著諸多優(yōu)勢(shì)功能，如在線審計(jì)和監(jiān)測(cè)的實(shí)時(shí)性，有利于合理預(yù)測(cè)出潛藏在銀行平時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一些風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)于銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)中客戶的需求變更，也能依托大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析做良好掌握，進(jìn)而穩(wěn)步推動(dòng)內(nèi)審工作逐步發(fā)展為持續(xù)性審計(jì)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。

2 銀行內(nèi)部審計(jì)中大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的具體運(yùn)用

2.1 大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的搭建

大數(shù)據(jù)技術(shù)要想得到有效利用，前提是需要進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的搭建。大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)應(yīng)包含考核、效益及外部監(jiān)管等諸多內(nèi)容，并結(jié)合具體情況做好數(shù)據(jù)內(nèi)容的更新完善。統(tǒng)計(jì)分析得以有效開(kāi)展的基礎(chǔ)便是大數(shù)據(jù)采集，而完整的數(shù)據(jù)是確保內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目能夠有序進(jìn)行的基礎(chǔ)，著手大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的搭建，才可防止非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的時(shí)候，須對(duì)數(shù)據(jù)做大量搜集，而給工作效率產(chǎn)生影響。

2.2 依托大數(shù)據(jù)展開(kāi)統(tǒng)計(jì)分析

借助大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)完成數(shù)據(jù)的收集之后，要有效建立起非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系，需要依據(jù)內(nèi)審工作目標(biāo)和任務(wù)，然后依托平臺(tái)嵌入的統(tǒng)計(jì)分析模型進(jìn)行合理分析。倘若非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的需求，無(wú)法通過(guò)平臺(tái)嵌入的統(tǒng)計(jì)分析模型得到良好滿足，就須導(dǎo)出分析指標(biāo)數(shù)據(jù)并做備份，采用一些統(tǒng)計(jì)軟件展開(kāi)分析，如MATLAB、R、STATA等。具體而言，第一，將數(shù)據(jù)預(yù)處理做好，轉(zhuǎn)化導(dǎo)出的數(shù)據(jù)信息，使之成為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；第二，結(jié)合指標(biāo)體系合理建立統(tǒng)計(jì)分析模型，各種數(shù)據(jù)的預(yù)處理采用統(tǒng)計(jì)分析軟件來(lái)進(jìn)行；第三，圍繞審計(jì)目標(biāo)，并與統(tǒng)計(jì)分析軟件的運(yùn)行結(jié)果相結(jié)合，形成具有價(jià)值的分析結(jié)果[2]。

2.3 選用合理的統(tǒng)計(jì)分析方法

（1）描述性統(tǒng)計(jì)法。此方法可以說(shuō)是最常用到的統(tǒng)計(jì)分析方法，其主要是對(duì)標(biāo)準(zhǔn)差、最小值、最大值等數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)用。通過(guò)運(yùn)用此方法，能夠得知大數(shù)據(jù)的集中趨勢(shì)、分布情況。此外，內(nèi)審人員通過(guò)分析結(jié)果后，能對(duì)審計(jì)目標(biāo)特征有大致的了解[3]。

（2）關(guān)聯(lián)性分析法。銀行內(nèi)部審計(jì)中，采用關(guān)聯(lián)性統(tǒng)計(jì)分析法分析大數(shù)據(jù)，能從指標(biāo)間的共線性視角體現(xiàn)其關(guān)聯(lián)度，進(jìn)而能將評(píng)價(jià)指標(biāo)中的異常指標(biāo)值找出來(lái)，并借此對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的價(jià)值展開(kāi)優(yōu)化，以免由于關(guān)聯(lián)度高，給回歸分析真實(shí)性產(chǎn)生影響。

（3）效率評(píng)價(jià)法。客觀、綜合評(píng)價(jià)審計(jì)目標(biāo)主體效用的方法之一就是效率評(píng)價(jià)，并通過(guò)具體的效率值進(jìn)行效用值的體現(xiàn)。此方法在大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析中時(shí)常被運(yùn)用到，而有參數(shù)與非參數(shù)，則是兩種評(píng)價(jià)效率的主要方法。文章以某銀行小微企業(yè)信貸為例，選用Malmquist-DEA模型，綜合評(píng)價(jià)了各擔(dān)保模式的信貸效率變遷。在M（效率水平）<1時(shí)，則代表生產(chǎn)率所處趨勢(shì)為下降；相反則呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。把某銀行貸款收回量、貸款放款量、開(kāi)辦機(jī)構(gòu)數(shù)、經(jīng)辦客戶經(jīng)理數(shù)量作為投入，將貸款利息作為產(chǎn)出，測(cè)算了該銀行各擔(dān)保模式的小微企業(yè)信貸整體效率以及信貸效率變動(dòng)指數(shù)，詳見(jiàn)表1。

3 結(jié)語(yǔ)

總之，銀行在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，應(yīng)始終堅(jiān)持“數(shù)據(jù)先行”的理念。加強(qiáng)運(yùn)用統(tǒng)計(jì)和可視化分析等方法、技術(shù)，處理海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作效果的有效提升。

表1 某銀行小微企業(yè)信貸及其擔(dān)保模式的Malmquist效率變動(dòng)指數(shù)