探討大數(shù)據(jù)下的企業(yè)稅務風險管理

桑志杰

【摘? 要】在大數(shù)據(jù)背景下，對企業(yè)稅務風險管理的研究具有重大的現(xiàn)實意義。大數(shù)據(jù)和企業(yè)財務管理相結合，能夠使企業(yè)的稅務籌劃能力得到有效的提高，使企業(yè)的稅務風險得到有效的降低，促進企業(yè)管理水平的提升，從而為企業(yè)的健康長遠發(fā)展打下堅實的基礎。論文分析了大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務風險管理的重要作用，探究了大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務風險管理的有效策略，以期為大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務風險管理提供參考。

【Abstract】Under the background of big data， the research on enterprise tax risk management has great practical significance. The combination of big data and enterprise financial management can effectively improve the tax planning ability of enterprises， effectively reduce the tax risk of enterprises， and promote the improvement of enterprise management level， so as to lay a solid foundation for the healthy and long-term development of enterprises. This paper analyzes the important role of big data in enterprise tax risk management， and explores the effective strategies of enterprise tax risk management under big data， so as to provide reference for enterprise tax risk management under the background of big data.

【關鍵詞】大數(shù)據(jù);企業(yè)稅務風險管理;策略

【Keywords】big data; enterprise tax risk management; strategy

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）11-0052-02

1 引言

在社會經濟發(fā)展過程中，企業(yè)發(fā)揮著至關重要的作用。面對日益激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)為了增強自身市場競爭實力，在市場競爭當中能夠占據(jù)有利的市場地位，不但需要加強先進技術的運用，提高自身的核心競爭力，還需要提升自身的管理水平。在企業(yè)的管理當中，企業(yè)的稅務管理十分重要，存在著一定的風險問題。在大數(shù)據(jù)時代，運用大數(shù)據(jù)來優(yōu)化稅務結構，規(guī)避企業(yè)的稅務風險，增強企業(yè)稅務風險管理水平，能夠使企業(yè)更加穩(wěn)定的發(fā)展[1]。

2 大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務風險管理的重要作用

2.1 有效整合企業(yè)的資源

企業(yè)運行的過程中，各類信息的傳入是大數(shù)據(jù)信息的主要來源，企業(yè)運行中的各類信息主要有稅務數(shù)據(jù)信息、生產數(shù)據(jù)、財務信息等，對企業(yè)運行的各環(huán)節(jié)通過大數(shù)據(jù)平臺來進行信息審核處理，對相應的標準進行制定，并把其作為實現(xiàn)的基礎，在大數(shù)據(jù)平臺當中能夠獲得企業(yè)納稅情況的反饋，這樣能夠有效地識別企業(yè)的納稅風險，從而能夠制定科學合理的措施來對稅務風險進行預防。與傳統(tǒng)方式不同，大數(shù)據(jù)方式能夠有效整合孤立的個體，從而使企業(yè)能夠整體性地對風險進行把控，進一步優(yōu)化改進預防風險的措施，進而能夠對風險危害進行有效的規(guī)避。

2.2 提高企業(yè)稅務風險管理能力

伴隨著信息技術的發(fā)展，在企業(yè)稅務管理當中，不斷加強信息技術的應用，能夠有效促進企業(yè)稅務體系數(shù)字的信息化發(fā)展，從而使企業(yè)的運行質量能夠得到有效的提高，能夠自動運算信息，能夠采取有效的手段來預防財務風險，保障企業(yè)順利完成繳稅，從而對風險危害進行有效的規(guī)避，進而提升了企業(yè)財務風險管理質量。同時，對于企業(yè)研究稅收機關評估方式起到了強化作用，能夠深度把握企業(yè)的監(jiān)督管理方式，能夠重點研究納稅行為、數(shù)據(jù)源等，并且能夠對企業(yè)存在的一些納稅安全隱患進行有效的清查，進而對企業(yè)的納稅評估活動運用更有效的方式來進行，同時還能夠籌劃納稅和預防風險，使企業(yè)對風險的管理能力得到有效的提高[2]。

3 大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務風險管理的有效策略

3.1 樹立正確稅務管理理念

對于企業(yè)存在的稅務風險來說，不是稍加注意企業(yè)的財務會計和稅務會計就能夠避免稅務風險的，而是在企業(yè)經營決策、財務處理等各個經營環(huán)節(jié)當中都進行了貫穿，因此，不只是財務部門要高度重視，也需要企業(yè)的管理層以及業(yè)務部門進行有效的關注。企業(yè)可以建立業(yè)稅融合的機制，前置稅務風險管控，使其到決策部門和業(yè)務部門，在對項目的可行性開發(fā)認證時要對稅務風險進行充分的考慮，在對項目進行決策時也要對稅務風險進行全面周到的考慮。通過對企業(yè)相關人員進行稅務風險知識的培訓，能夠使企業(yè)相關人員對稅務風險管理的認識得到有效的提升，對稅務風險的基本知識能夠有一定的掌握，從而使企業(yè)相關人員的風險意識得到有效的提高。在企業(yè)進行稅務風險管理培訓過程中，要重點對財務人員進行培訓，尤其是要加強稅務風險管理能力的培訓，使財務人員防范稅務風險的能力能夠得到增強，進而提高企業(yè)稅務風險管理水平。

3.2 強化稅務籌劃能力

利用大數(shù)據(jù)來進行企業(yè)財務風險管理，能夠使企業(yè)的運行得到有力的信息支持，改變了之前的監(jiān)督管理過程，使監(jiān)督管理變成了事前、事中、事后全方位的過程，還需要企業(yè)對稅收服務產業(yè)進行拓寬，對稅收服務相關產業(yè)的結構進行調整，這樣能夠有效預防稅務風險，合理把控稅務風險，進而使稅務風險的防控更加的有效，尤其是金稅三期系統(tǒng)上線以后，企業(yè)面臨著比較嚴峻的稅務管理形式，并且稅務部門的監(jiān)督技術和標準更加的先進和科學，因此，需要企業(yè)強化稅務籌劃能力，對國家的政策扶持要進行充分的利用，最大限度地控制納稅風險在最小范圍，使企業(yè)的稅收負擔能夠得到最大限度的減輕。在此背景下，企業(yè)要根據(jù)實際情況來構建標準，依據(jù)政策法律來改進優(yōu)化，避免由于標準變動而造成金稅三期預警，使企業(yè)運行當中的難題得到有效的減少。在企業(yè)稅務籌劃過程中，大數(shù)據(jù)有著理論和流程的指導，依據(jù)真實狀況有效利用各項因素進行籌劃[3]。

3.3 構建和完善稅務風險管理控制系統(tǒng)

企業(yè)需要構建和完善稅務風險管理控制系統(tǒng)，企業(yè)要充分利用大數(shù)據(jù)來進行，首先企業(yè)需要完善稅務風險管理制度，對于稅務管理制度的完善需要企業(yè)根據(jù)自身的生產經營特點來進行，全面規(guī)范稅務日常管理、稅務分析與稽核等。還需要企業(yè)建立稅務崗位責任制，對相關部門崗位職責進行明確，還要做好相關監(jiān)督管理工作。

其次企業(yè)要和稅務機關做好溝通，對相關稅法以及優(yōu)惠政策進行收集和更新，并且做好整理分析，構建企業(yè)的稅務信息數(shù)據(jù)庫，分類管理這些稅收法律以及優(yōu)惠政策，從而使企業(yè)的稅務管理能夠和最新變化相適應。

最后企業(yè)依據(jù)自身的情況和國家稅務的種類情況，構建自身的稅務風險識別篩查點，增強企業(yè)稅務管理能力，及時有效地發(fā)現(xiàn)稅務風險。在企業(yè)按著稅種來增強稅務風險識別管理的同時，還需要有效管理各類稅收備案資料，這樣能夠使備案不實風險得到有效的避免，使申報不實風險得到規(guī)避，還能夠對備案事項更新不及時風險得到規(guī)避[4]。

3.4 企業(yè)更好地進行納稅風險評估

在企業(yè)納稅風險評估的過程中，主體是稅務機關，主要利用自我審查的方法來對企業(yè)的經營情況進行反映，還要審查企業(yè)繳納的各項稅款內容，對存在的缺陷進行分析。在企業(yè)納稅風險評估的過程中應用大數(shù)據(jù)，需要對多種因素進行考慮，還要依據(jù)相應的流程來進行。企業(yè)可以運用高復盤的逆向剖析診斷法，這樣企業(yè)可以應用大數(shù)據(jù)，有效評估潛在的稅務風險，從而對企業(yè)存在的問題有更清晰的認識。應用這樣的方法，需要對信息資料進行完善，還要建立完善的風險監(jiān)控機制，這樣才能更及時地評估風險的等級，從而可以從多個層次來對風險的危害性進行明確。當企業(yè)的風險到達一定的等級時，就需要運用相應的措施來進行處理，從而可以對風險帶來的危害進行有效的解決。同時，企業(yè)在進行納稅風險評估的過程，還需要做好監(jiān)督工作，這樣能夠更及時地將風險的等級和情況反映給企業(yè)的各個部門，有助于開展相應的工作，在風險預防中開展評價，有助于把控預防風險。

4 結語

對于企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)的稅務風險管理十分的關鍵。當前大數(shù)據(jù)在稅務管理部門得到了廣泛的應用，能夠對企業(yè)的信用和風險狀況進行動態(tài)監(jiān)控評價。面對新形勢，企業(yè)也需要把大數(shù)據(jù)和稅務風險管理進行結合，樹立正確的稅務管理理念，強化企業(yè)自身的稅務籌劃能力，從而構建和完善新的稅務風險管理控制系統(tǒng)，進而能夠對企業(yè)的稅務風險進行有效的防范，使企業(yè)的管理質量得到有效的提高，促進企業(yè)的健康長遠發(fā)展。

【參考文獻】

【1】李瑞，司訓練.大數(shù)據(jù)時代企業(yè)涉稅風險管理及防范——以W企業(yè)為例[J].當代經濟，2018，492（24）：126-127.

【2】彭正茂.大數(shù)據(jù)信息技術在企業(yè)稅務風險管理中的運用研究[J].經貿實踐，2018（19）：208.

【3】石方彬.大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務風險管理中的運用[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019，527（10）：159-160.

【4】李蒲林.大數(shù)據(jù)的應用對企業(yè)稅務風險管理的影響[J].中國總會計師，2018（8）：42-43.