企業(yè)財會內控監(jiān)督機制的現(xiàn)狀及對策探討

尤珊琳

（福建中煙工業(yè)有限責任公司，福建 廈門 361021）

引言

為了能夠讓企業(yè)獲得更好的運營效率，在經營的過程中能夠高效的運轉，那么對企業(yè)財會內部監(jiān)督就變成了一個重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)財會信息能否準確、及時對企業(yè)的運營發(fā)展，資產的安全穩(wěn)定起到了舉足輕重的作用，從這個層面上來看，企業(yè)應該建立一種嚴密的內部財會監(jiān)控體系為整體的系統(tǒng)運行保駕護航。

一、目前我國企業(yè)財會內控監(jiān)督機制的現(xiàn)狀及存在問題

（一）企業(yè)內部財會控制管理方法不合理

我國目前很多中大型企業(yè)還是沿用著傳統(tǒng)的經營管理模式，董事會、監(jiān)事會等機構沒有起到實質性的作用，基本上是形同虛設，這樣就會讓企業(yè)財會內控制度僅僅是停留在制度層面，并沒有真正的落到實處。還有一些企業(yè)的領導人對公司財會工作采用的是粗獷的管理形式，把所有的財會權利下放到部門，并沒有在公司的上層進行過多的監(jiān)控管理，導致很多會計工作的核算和執(zhí)行是混亂的，甚至有些財會工作人員，利用這樣的漏洞干起了違法違紀的事情。另外還有一些企業(yè)完全是反過來的，對財務的事情過分的關注，每一筆款項都要經過自己的管理，導致內控監(jiān)督基本上就是一個人管理的狀態(tài)，讓會計工作人員失去了信任，也讓會計信息失去了最基本的真實性。

（二）企業(yè)內部監(jiān)控體系不完善

目前我國很多企業(yè)已經人事到了財會內控監(jiān)督機制的重要性，也建立了內部監(jiān)控的體系，但是在真正的實踐環(huán)節(jié)作用體現(xiàn)的就不是很明顯，這主要是由于與制度建立階段沒有進行系統(tǒng)性和科學性的設計有關，導致實行的力度不是很強，內部的監(jiān)控也就是流于表面，對企業(yè)在經營生產過程中沒有起到應該具備的風險預測和控制監(jiān)督的作用。

（三）企業(yè)內部財會監(jiān)控意識薄弱，財會工作人員的綜合能力有待提升

雖然我國很多企業(yè)也都建立了自己內部財會機制，在發(fā)展上也已經取得了較好的成績，但是仍然有很多企業(yè)的經營者對此項工作的意識并不是很強，在真正落地的階段沒有順利的實施，甚至有些企業(yè)負責人認為財會內控監(jiān)督機制的實施降低了企業(yè)的運營效率。另外，有些企業(yè)財會人員的素質也不是很高，專業(yè)基礎知識不是很扎實，就是靠著傳統(tǒng)的經驗來工作，對現(xiàn)代的財會手段比較的抵觸，有的財會人員不堅持會計準則，為了應該企業(yè)和領導對會計報表等數據進行篡改，數據就變得不真實，財務內控制度沒有起到應用的效果。

二、提升企業(yè)財會內控監(jiān)督機制的對策探討

（一）注重人力資源培養(yǎng)，提升財會人員業(yè)務素質

從企業(yè)的角度出發(fā)應該定期對企業(yè)中的財會人員進行教育培訓，讓所有人都重視會計信息的真實性，這種對會計人員職業(yè)道德和監(jiān)督意識的培養(yǎng)雖然看起來對企業(yè)的經營效益起到的作用不是很大，但是只有數據的準確才能為企業(yè)接下來的戰(zhàn)略部署給出最有利的后備支持。企業(yè)內部對財會人員應該建立崗位監(jiān)督責任制，這種責任制應該對企業(yè)全覆蓋，財會人員切實監(jiān)督，在組織內部出現(xiàn)財會數據問題時能夠第一時間進行指出并糾正。在具體的實施環(huán)節(jié)可以讓工作相對獨立的財會人員進行定期的輪崗制度，這樣就可以解決財會人員檢查不到位，疏于管理的問題，對財會內控監(jiān)督制度的實行是十分有利的。

（二）規(guī)范企業(yè)日常經營活動，建立科學的財會內控制度

很多企業(yè)財會內控監(jiān)督機制落實的不好，是因為制度的建立不是很科學，也不是很健全，在某種程度上來說有一定的漏洞，導致制度的落實出現(xiàn)了問題。企業(yè)在制度建立之初就應該分析政府公關的經濟政策和企業(yè)自身的實際情況來進行總體的規(guī)劃，對企業(yè)中每一個部門的財務職能和權限進行科學性的規(guī)定，讓財務進行統(tǒng)計的時候有法可依，這樣又能提升企業(yè)的工作效率，又能在內部形成完善的科學監(jiān)督系統(tǒng)。例如，企業(yè)出納人員和審核人員定期輪換崗位，出納人員對會計檔案不能保留，也不能從事現(xiàn)金支出和收入的登記，這樣職責分開就會形成互相的牽制，進一步來說就是企業(yè)實現(xiàn)了資產記錄和保管的分工，財務職務分離和相互監(jiān)管，最終讓企業(yè)財會內控監(jiān)督機制的作用發(fā)揮到最大。

（三）強化內部審計制度

企業(yè)內部監(jiān)控制度有高效的方法就是內部審計，他可以規(guī)范企業(yè)各項經營活動，提升企業(yè)的經濟效益，增加市場上的核心競爭力。在具體實踐的環(huán)節(jié)，首先就需要審核企業(yè)財會資料和收支情況，這也是所有工作中的重點環(huán)節(jié)，主要目的就是保證會計信息的真實性和合法性。另外審計工作并不是短期性的，他需要進行企業(yè)經營全過程的控制管理，這樣就能夠有效的遏制財會工作中的違法亂紀的現(xiàn)象，減少損失。最后審計部分的工作一定是獨立完成的，不能受到其他部分的影響和干預，只有這樣才能保證審計工作的作用有效全面的發(fā)揮。

結語

綜上所述，企業(yè)財會內控監(jiān)督機制是企業(yè)內部控制的核心內容，對企業(yè)未來的發(fā)展會起到穩(wěn)定的作用。對于任何一家企業(yè)來說，結合市場的宏觀情況和企業(yè)自身的實際情況來建立完善的內控監(jiān)督機制是十分重要的，它有助于內部管理水平的提升，也對企業(yè)的風險管理有著一定的防范作用。