現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的價值探討

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一、現(xiàn)金流量管理工作的特點(diǎn)

現(xiàn)金流量管理是以現(xiàn)金流量為中心，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構(gòu)筑的管理體系，由相關(guān)的財務(wù)工作人員進(jìn)行現(xiàn)金流量管理工作，能夠準(zhǔn)確的預(yù)測和分析并統(tǒng)計企業(yè)資金的實(shí)際使用情況。所以，在國有企業(yè)實(shí)際的發(fā)展過程中現(xiàn)金流量管理工作有著非常重要的作用，不僅可以在一定程度上促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展，還能夠有效的對企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行綜合性的審視，并準(zhǔn)確的對其進(jìn)行評價。

（一）較強(qiáng)的綜合性

首先現(xiàn)金流量管理具有較強(qiáng)的綜合性，在國有企業(yè)財務(wù)管理工作中現(xiàn)金流量管理工作并不是管理某個項(xiàng)目，而是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)的資金使用情況進(jìn)行綜合性的管理。在實(shí)際管理過程中，管理模式的種類比較多，管理目標(biāo)也非常明確，通過管理企業(yè)整體的資金活動，能夠?yàn)槠髽I(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。

（二）一定的風(fēng)險性

當(dāng)前國有企業(yè)中現(xiàn)金流量管理工作還具有一定的風(fēng)險性。管理工作的風(fēng)險性主要可以從以下兩個方面體現(xiàn)出來：第一，由于現(xiàn)金流量管理和報告具有一定的不準(zhǔn)確性，可能會對企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響；第二，在企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作進(jìn)行的過程中，需要衡量時間價值的貨幣化，但是此種衡量工作本身就具有一定的風(fēng)險，有可能會進(jìn)一步增加企業(yè)財務(wù)管理工作的風(fēng)險。

（三）可預(yù)測性

企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作還具有較強(qiáng)的可預(yù)測性。在管理現(xiàn)金流量工作的過程中，結(jié)合企業(yè)資金的實(shí)際使用情況可以對資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，并能夠結(jié)合相關(guān)的概念推測現(xiàn)金流量管理的模式。

二、財務(wù)管理中企業(yè)現(xiàn)金流量管理的作用

（一）能夠降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

在企業(yè)實(shí)際的發(fā)展過程中，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制工作與現(xiàn)金流量管理工作有著非常緊密的聯(lián)系，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的力度能夠有效的降低企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，但是如果在實(shí)際的管理工作中，相關(guān)管理工作存在一定的問題就有可能會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險[1]。隨著經(jīng)濟(jì)市場不斷的變化，企業(yè)發(fā)展過程中遇到的有關(guān)資金問題越來越多，而在企業(yè)的經(jīng)營活動中，貸款和融資活動在一定程度上增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，如果企業(yè)的貸款金額不能夠促進(jìn)企業(yè)更好的進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營活動，就會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不開的問題，使企業(yè)陷入發(fā)展的兩難境地。但是如果企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過程中能夠加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的管理力度，合理的安排和使用資金，不僅可以更加全面的了解企業(yè)的運(yùn)營情況，還能夠準(zhǔn)確的對企業(yè)財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析，極大地降低企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。如果在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)行中現(xiàn)金流量管理工作存在問題，不僅會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，還有可能會對企業(yè)經(jīng)營決策的正確性產(chǎn)生一定的負(fù)面影響[2]。為了能夠有效的降低此種風(fēng)險，一般企業(yè)會定期核查資金流轉(zhuǎn)情況，從而有效的發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并及時的進(jìn)行解決，提高整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）對企業(yè)資金管理的評價效率進(jìn)行提高

在企業(yè)實(shí)際的發(fā)展過程中，現(xiàn)金流量管理工作還能夠有效的提高企業(yè)資金管理的評價效率。以當(dāng)前企業(yè)投資資金評價舉例來說，一般會將企業(yè)的投資金額和企業(yè)的純收入作為主要的評價標(biāo)準(zhǔn)，然后通過分析和對比以上兩者，能夠?qū)?shí)際的投資資金評價進(jìn)行了解。在評價企業(yè)資金實(shí)際發(fā)展情況的過程中，還可以將資金管理工作的實(shí)際效果作為評價標(biāo)準(zhǔn)，從而對企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，進(jìn)一步提高相關(guān)評價結(jié)果的合理性。

（三）為籌資工作的進(jìn)行提供保障

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，籌資工作是其中重要的工作內(nèi)容。企業(yè)財務(wù)管理中的籌資工作不僅包括市場性的籌資，還包括企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營活動的各項(xiàng)籌資。通過應(yīng)用現(xiàn)金流量管理，相關(guān)的融資者能夠?qū)ζ髽I(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和資金流動情況進(jìn)行更加全面的了解，提高融資者判斷的準(zhǔn)確性，更好的促進(jìn)相關(guān)籌資活動的開展。而對于企業(yè)內(nèi)部來說，通過對比和分析項(xiàng)目運(yùn)行的實(shí)際時間成本和資金，能夠?qū)Y金周轉(zhuǎn)的效率進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，并結(jié)合實(shí)際情況做好相關(guān)的籌資預(yù)算工作，從而進(jìn)一步提高資金使用的效率，為資金籌資工作的順利進(jìn)行提供保障[3]。從以上兩個方面來講，企業(yè)在財務(wù)管理工作中通過對現(xiàn)金流量的管理能夠有效的提升資金運(yùn)行工作的質(zhì)量，更好的優(yōu)化財務(wù)管理工作。

（四）資金利用率有效的提高

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，企業(yè)資金的利用率是其中重要的工作內(nèi)容，而企業(yè)資金的利用率又與企業(yè)的盈利能力有著緊密的聯(lián)系。隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)時代的不斷發(fā)展和進(jìn)步，企業(yè)產(chǎn)品的實(shí)際發(fā)展情況和服務(wù)創(chuàng)新工作在一定程度上受當(dāng)前市場發(fā)展和消費(fèi)者需求的影響，國有企業(yè)要想更好的實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)日后的發(fā)展，就必須要首先滿足消費(fèi)者的實(shí)際需求[4]。而在此過程中，如果國有企業(yè)能夠有效的進(jìn)行現(xiàn)金流量管理工作，準(zhǔn)確的預(yù)測各個項(xiàng)目資金的實(shí)際情況，就能夠降低企業(yè)面臨的風(fēng)險，并進(jìn)而有效的提高企業(yè)資金的使用效率，最大限度的降低資金的浪費(fèi)，提高企業(yè)發(fā)展中資金的活力。

總結(jié)：通過文中分析可以了解到，在當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理工作中現(xiàn)金流量管理有著非常重要的作用，不僅可以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，提高資金管理的評價效率和資金的利用率，還能夠?yàn)橄嚓P(guān)籌資工作的進(jìn)行提供保障，并進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。