企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策分析

歐麗萍

（云南大學(xué)滇池學(xué)院，云南 昆明 650228）

一、前言

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展下，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)已不再不局限于產(chǎn)品和價(jià)格間的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)開(kāi)始逐步向商業(yè)模式的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)化。在公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，保有一定數(shù)量的流動(dòng)資金作為周轉(zhuǎn)，并加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力，能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)增長(zhǎng)，擴(kuò)大企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，發(fā)現(xiàn)并找出企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金中存在的問(wèn)題，是提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理效率，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展的重要前提

二、研究意義

通過(guò)對(duì)各企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理中存在著的問(wèn)題進(jìn)行研究，為解決中國(guó)企業(yè)發(fā)展中遇到的諸多相關(guān)問(wèn)題提供了，一個(gè)新的思路以及解決方案。通過(guò)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究討論，有利于各企業(yè)合理分配、綜合利用企業(yè)的各項(xiàng)資源，提高企業(yè)效益。有利于不同發(fā)展階段的不同企業(yè)，合理科學(xué)的規(guī)劃營(yíng)運(yùn)資金的使用，從而實(shí)現(xiàn)高效管理，改變企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的被動(dòng)性，最終降低企業(yè)成本增加收益，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資產(chǎn)的增值和保值，保障企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)能夠安全可靠的運(yùn)營(yíng)，繼而以此來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。使其為我們國(guó)家的企業(yè)能有一個(gè)健康有效的運(yùn)行提供有力支撐，最終為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有序、平穩(wěn)、健康運(yùn)行提供更可靠的保證。

三、案例分析——以樂(lè)視網(wǎng)為例

（一）公司背景。樂(lè)視公司是賈躍亭在2004 年創(chuàng)立的，公司經(jīng)營(yíng)理念是內(nèi)容創(chuàng)作、在影視和智能終端等的各個(gè)框架下構(gòu)建出完整的生態(tài)產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)，簡(jiǎn)單來(lái)講就是構(gòu)建一個(gè)“樂(lè)視模式”。樂(lè)視的產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)范圍廣；旗下子公司產(chǎn)業(yè)有投資管理產(chǎn)業(yè)、影視娛樂(lè)產(chǎn)業(yè)、控股產(chǎn)業(yè)、多媒體數(shù)字智能產(chǎn)業(yè)。

（二）公司營(yíng)運(yùn)資金存在的問(wèn)題

1.通過(guò)分析樂(lè)視公司的資產(chǎn)負(fù)債表可以發(fā)現(xiàn)，公司的流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率和速動(dòng)比率三項(xiàng)比率，均呈現(xiàn)出一年比一年低的趨勢(shì)，說(shuō)明公司在短期內(nèi)能夠償清債務(wù)的能力就越弱，同時(shí)應(yīng)收賬款中也會(huì)存在一定的壞賬風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)；

2.公司盲目擴(kuò)大企業(yè)投資融資規(guī)模，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金流通受阻。樂(lè)視公司對(duì)外投資增加，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，如果遇到行業(yè)整體發(fā)展事態(tài)良好，還能收回投資成本，但若碰巧趕上行業(yè)不景氣的時(shí)候，就難以收回成本，甚至?xí)龅狡髽I(yè)面臨破產(chǎn)的情況。

3.公司應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，企業(yè)償債能力減弱。

通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，反映出該企業(yè)的存貨管理制度不佳、監(jiān)管機(jī)制不完善，營(yíng)運(yùn)資金沒(méi)能很好的利用，企業(yè)的銷(xiāo)售收回能力減弱，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力下降，應(yīng)收賬款的回收力度減弱，資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度也隨之減弱，阻礙營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，最終可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)的可能性不斷增加。

（三）公司營(yíng)運(yùn)資金的對(duì)策分析

1.建立健全合理的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。企業(yè)要制定出一個(gè)科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，不斷優(yōu)化企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)資金管理結(jié)構(gòu)，合理進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以此達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)償債能力的目的。最重要的是企業(yè)要結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展需要規(guī)劃出一個(gè)科學(xué)、合理的運(yùn)營(yíng)資金使用結(jié)構(gòu)，從而提升營(yíng)運(yùn)資金的綜合使用效率。比如從企業(yè)庫(kù)存商品積壓，存貨周轉(zhuǎn)速度較慢等問(wèn)題來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)改變銷(xiāo)售方式，增強(qiáng)自身的營(yíng)銷(xiāo)能力；同時(shí)企業(yè)要提高融資能力，特別是要積極爭(zhēng)取金融機(jī)構(gòu)的投資或國(guó)家有關(guān)部門(mén)的大力支持。

2.加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理。預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)未來(lái)在一段時(shí)間內(nèi)所有業(yè)務(wù)核算的一個(gè)總體計(jì)劃，在業(yè)務(wù)的執(zhí)行中具有嚴(yán)格的領(lǐng)導(dǎo)作用。企業(yè)實(shí)行資金運(yùn)算的目的是為了保證企業(yè)資金能夠合理使用，維持企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。樂(lè)視公司若是企業(yè)當(dāng)初能加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理，做出合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，就能及時(shí)了解企業(yè)現(xiàn)金和資金需求情況，并在這個(gè)基礎(chǔ)上合理安排營(yíng)運(yùn)資金的使用，對(duì)企業(yè)資金支取和運(yùn)用做出一個(gè)有效的控制，當(dāng)企業(yè)面臨營(yíng)運(yùn)資金管理出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，也能提前做出應(yīng)對(duì)措施，避免資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)和堵塞資產(chǎn)流失的漏洞。最終也不至于淪落到被停牌，甚至面臨破產(chǎn)清算的局面。

3.提高營(yíng)運(yùn)資金的使用效率。企業(yè)要完善營(yíng)運(yùn)資金的管理制度，不斷提升資金的使用效率。首先，可以建立健全完整的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司的存貨、應(yīng)收款、資金等營(yíng)運(yùn)資金的管理。其次，建立健全內(nèi)部管理機(jī)制，特別注意不相容職務(wù)相分離這一特點(diǎn)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用情況和法人定期或不定期進(jìn)行清查，以此達(dá)到對(duì)貨幣資金的安全性控制。再次，公司應(yīng)設(shè)置三級(jí)審批制度當(dāng)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可通過(guò)審批制度，來(lái)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性，從而提高管理層的決策效率。

四、結(jié)論

有效的營(yíng)運(yùn)資金管控，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要形式與內(nèi)容所在。在新形勢(shì)下，只有堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展，堅(jiān)持在實(shí)踐上的創(chuàng)新，堅(jiān)持我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)，在國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的幫助下，構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、完善、高效的企業(yè)資金管理機(jī)制，才能提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的最佳效率，從而增強(qiáng)企業(yè)整體營(yíng)運(yùn)效益，推動(dòng)企業(yè)健康有序的發(fā)展，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。