廣投新材料“兩金”管理體系建設與實踐

杭潔

（廣西廣投新材料集團有限公司，廣西 南寧 530031）

為全面提升我國制造業(yè)發(fā)展質(zhì)量和水平，使我國從制造大國成為制造強國，2015年國務院推出“中國制造2025”戰(zhàn)略計劃，同年起，為使企業(yè)更好地提質(zhì)升級，從中央企業(yè)到地方國企開始了持續(xù)的“兩金”專項治理工作。

企業(yè)應收賬款和存貨簡稱“兩金”，是反映企業(yè)資金運營管理水平和財務風險情況的重要指標。廣西廣投新新材料集團有限公司（以下簡稱“廣投新材料”）成立于2019年，是積極響應廣西政府鋁產(chǎn)業(yè)“二次創(chuàng)業(yè)”號召，整合南寧、柳州、賀州、來賓四地8家鋁精深加工企業(yè)，以打造高端鋁產(chǎn)業(yè)集群為目標的企業(yè)集團；其自成立以來就高度重視“兩金”管理體系的建設。

一、廣投新材料組建初期“兩金”管理面臨的情況分析

（一）客戶分布區(qū)域廣。國內(nèi)客戶遍布各省區(qū)，國外客戶從東南亞至歐美達40多個國家和地區(qū)；大客戶以賒銷為主，賬期60-180天，有若干客戶的長期逾期賬款未收回。

（二）客戶涉及行業(yè)較多，有航空航天、軌道交通、3C半導體、汽車制造等。產(chǎn)品種類多且絕大部分為訂單式生產(chǎn)，生產(chǎn)產(chǎn)品涉及的材料、工序、工藝多而復雜；主要原料市場價格波動較大，需保證正常生產(chǎn)安全儲備。

（三）內(nèi)部8家企業(yè)構成上下游產(chǎn)業(yè)鏈，各企業(yè)即要保證自身充分的市場競爭力，又要滿足內(nèi)部企業(yè)協(xié)同生產(chǎn)需求。

（四）受2020年新冠疫情影響，企業(yè)客商大多停工停產(chǎn)，客戶回款困難；國外市場收縮造成國內(nèi)市場競爭更激烈，為爭取客戶，需延長賒銷期，應收賬款占用資金增大。

（五）企業(yè)融資渠道和額度有限，“兩金”管控必須到位，避免發(fā)生資產(chǎn)鏈斷裂等重大風險事件。

二、廣投新材料“兩金”管理體系建設

（一）充分調(diào)研，畫出“兩金”業(yè)務流程圖

以業(yè)務流程圖的形式呈現(xiàn)“兩金”產(chǎn)生的場景：收到訂單→工藝和技術測評→采購材料→組織生產(chǎn)→銷售發(fā)貨→貨款回籠。可見“兩金”的管理重點在加強采購、組織生產(chǎn)及跟進貨款回籠。如此，全面掌握了“兩金”管理的重要環(huán)節(jié)和發(fā)生期間，不疏忽和遺漏關鍵事項。

（二）建立和完善“兩金”相關管理制度

制定了《生產(chǎn)物資采購制度》《存貨管理制度》《購銷合同管理辦法》《客戶信用評級管理辦法》《應收賬款管理辦法》等制度，以規(guī)范和加強“兩金”管理工作。為有效收回應收賬款及化解壞賬風險，優(yōu)化存貨管理，增強資金流動性，提供了有力的制度保障。

（三）明確“兩金”管理工作內(nèi)容

1.“兩金”管理工作決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權分開。

2.編制“兩金”年度預算。根據(jù)年度營收目標、融資額度、產(chǎn)品生產(chǎn)周期、物料安全儲備額度、客商具體情況等，制定“兩金”管控年度目標。

3.分解“兩金”年度管控目標，并落實到責任單位、部門及崗位。

4.合理制定和嚴格執(zhí)行“兩金”管控工作方案。

5.建立健全“兩金”業(yè)務臺賬；每月編制“兩金”報表，及時分析總結“兩金”管控效果并提出合理化建議。

6.監(jiān)督、考核“兩金”管理工作執(zhí)行情況。

（四）積極建設“兩金”信息化管理工具

將“兩金”管理體系建設融入企業(yè)“智慧制造”信息系統(tǒng)項目建設中，“兩金”信息在企業(yè)指定的產(chǎn)供銷系統(tǒng)和財務系統(tǒng)進行管理，并通過系統(tǒng)集成實現(xiàn)信息交互，提供高質(zhì)量數(shù)據(jù)和提升業(yè)財一體化管理水平，提高企業(yè)決策效率。

三、“兩金”管理實踐

（一）應收賬款方面

1.明確應收賬款管理機構及責任?？偨?jīng)理辦公會負責審批各下屬企業(yè)年度客戶信用總額度，及超過一定信用賬期或信用額度的客戶。營銷部門負責業(yè)務全過程聯(lián)系客戶和催收貨款。財務部門負責應收賬款日常賬務管理、編制月報表及賬齡分析報告。法律與風險管理部門負責維護客戶信用數(shù)據(jù)庫，監(jiān)督逾期應收賬款及采取法律措施。人資與紀檢部門負責對應收賬款進行考核及獎罰等。

2.建立客戶信用評價機制。在充分盡調(diào)的基礎上建立客戶檔案，包括客戶名稱、工商信息、聯(lián)系方式、經(jīng)營狀況、歷史交往情況等，并錄入企業(yè)信息系統(tǒng)進行管理。將客戶分為A戰(zhàn)略合作伙伴、B提供有效擔保的企業(yè)、C其他企業(yè)三類，并結合其實際情況給予不同信用賬期和信用額度。

3.銷售業(yè)務流程在信息系統(tǒng)辦理。營銷部門接到客戶訂單須先核查客戶信用情況，超信用額度余額的不予賒銷→簽訂銷售合同→產(chǎn)品完工出庫前營銷部門提交《發(fā)貨申請表》，經(jīng)財務部門復核未超過客戶信用額度余額的申請表流轉(zhuǎn)至成品庫→成品庫制作《銷售出庫單》并發(fā)送營銷、財務和門衛(wèi)→門衛(wèi)依《銷售出庫單》放行貨物→營銷部門將回籠的賬款“核銷”相應客戶應收賬款及銷售合同。

4.清晰表述合同結算條款。明確合同總價的計算公式，單價的確定方法及是否含稅、稅率，數(shù)量計量依據(jù)，以現(xiàn)款、匯票或信用證支付的價格差異，結算期間，提前或逾期回款的獎、罰金額計算公式等。

5.過程監(jiān)控管理。營銷人員每季度至少兩次以電話、信函、上門訪問等方式聯(lián)系客戶，及時了解客戶經(jīng)營情況。財務部門每月編制《應收賬款賬齡明細表》，反映客戶當月賒銷額、欠款總額、逾期金額、逾期天數(shù)并報企業(yè)領導、營銷、紀檢監(jiān)察、法律與風險管理部門。法律與風險管理部門對賴賬的客戶在訴訟時效期間向法院提起訴訟。營銷人員換崗或離職的，必須將經(jīng)手的應收賬款按規(guī)定的流程辦理交接手續(xù)。

6.考核管理。建立銷售獎勵與回款掛鉤的機制；應收賬款發(fā)生損失的，法務與風險管理部門、紀檢監(jiān)察部門查明原因并追究相關人員管理責任。

（二）存貨方面

1.組織專業(yè)人員梳理現(xiàn)有存貨庫存情況，規(guī)范生產(chǎn)物料名稱并進行統(tǒng)一命名；將存貨設置類別等級，通過物料主數(shù)據(jù)系統(tǒng)、產(chǎn)供銷系統(tǒng)、財務系統(tǒng)的集成加強存貨管理。

2.堅持呆滯存貨不新增原則。根據(jù)各類產(chǎn)品特點制定呆滯存貨庫齡標準；分析各類產(chǎn)品生產(chǎn)周期，按生產(chǎn)物資物料最佳經(jīng)濟量進行采購。

3.實行集中采購。大宗生產(chǎn)原料由集團統(tǒng)一向供應商洽談采購事宜，并按每期生產(chǎn)計劃分批次發(fā)貨至下屬生產(chǎn)企業(yè)，提高采購效率效益，減少存貨占用資金。

4.優(yōu)化生產(chǎn)訂單排產(chǎn)管理。分析訂單產(chǎn)品訂貨量、交貨期、工藝技術、工序流程等信息，優(yōu)化生產(chǎn)訂單排序和組合方式，減少產(chǎn)品在生產(chǎn)線停留的時間，縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，降低在線產(chǎn)品資金占用時間。

5.各工序頭尾料、廢料按規(guī)定時間和地點存放，且標明成份和錄入系統(tǒng)進行管理，增加信息透明度，提高其回爐利用率；制定呆滯存貨處置方案，盤活占用的資金。

6.嚴格遵守交貨期、嚴把產(chǎn)品質(zhì)量關；發(fā)揮內(nèi)部成員企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢，多渠道收集和共享市場信息，加強生產(chǎn)協(xié)同協(xié)作，共同打造企業(yè)集團重承諾、守信用、品質(zhì)優(yōu)的好口碑。爭取客商更多支持與合作，加快資金流轉(zhuǎn)。

7.組建研發(fā)、生產(chǎn)、技術、營銷任務型團隊，對汽車板、航空航天材料、泛半導體、建筑新材料等鋁新材料重大領域攻堅克難。聚集研發(fā)團隊的中外院士、行業(yè)高層次領軍人才及百余名碩士博士進行科研攻關；組織生產(chǎn)技術人員在高端高精鋁加工關鍵生產(chǎn)裝備方面實現(xiàn)關鍵技術自主可控；營銷風格更為主動積極。

四、“兩金”管理成效

（一）“兩金”指標在年度管控目標范圍內(nèi)，生產(chǎn)和銷售活動正常運轉(zhuǎn)；每月按時準確出具分析報告；考核與獎罰及時；部分長期逾期賬款得到有效回籠，并對呆滯逾期賬款提起訴訟和專項管理。

（二）深化企業(yè)內(nèi)外部產(chǎn)業(yè)鏈合作，拓展了產(chǎn)品領域和豐富產(chǎn)品流轉(zhuǎn)渠道。新增汽車、通信類電子產(chǎn)品知名大客戶；獲得主要原料大供應商提供新增大額信用額度和信用賬期；并與大客商建立戰(zhàn)略合作伙伴關系。

（三）生產(chǎn)基地走出廣西，開啟了與外省合作的征程。在新疆與新疆七師共建電子鋁箔生產(chǎn)基地，為西部大開發(fā)和“一帶一路”建設注入廣西力量。

（四）企業(yè)整體籌融資結構得到優(yōu)化。新冠疫情防控及復工復產(chǎn)順利，獲得金融機構“復工貸”等較低利率貸款支持，替換了原較高利率的貸款；還獲得了大股東大額增資，促進企業(yè)繼續(xù)發(fā)展壯大。

（五）極大激發(fā)了企業(yè)“研產(chǎn)供銷”整體活力，在踐行廣西政府“強龍頭、補鏈條、聚集群”產(chǎn)業(yè)發(fā)展思路中，為混合所有制企業(yè)創(chuàng)新工作機制、深入開展業(yè)財一體化建設、不斷挖掘企業(yè)降本增效潛力做出了表率。