科研經(jīng)費預算管理的優(yōu)化路徑分析

陳 瑋

在問題導向下去考察科研經(jīng)費預算管理的著眼點，應將預算管理的著力點放置在事前和事后控制等兩個環(huán)節(jié)。事前控制在于對科研經(jīng)費的預算編制實施監(jiān)管和控制，事后控制則在于對科研成果價值與科研經(jīng)費預算執(zhí)行情況進行綜合評價。同時，在優(yōu)化科研經(jīng)費預算管理時還應建立全員參與下的預算管理模式。所謂“全員參與”是指，單位內(nèi)部的科研主管部門、財務(wù)部門、人事部門、科研項目所在部門之間，應形成信息共享、共管共治的預算管理局面；另外，科研項目預算管理還應納入到單位職工的輿論監(jiān)督中去。針對科研經(jīng)費預算管理工作通過強化內(nèi)控和加強外部監(jiān)督，才能全方位為優(yōu)化科研經(jīng)費預算管理提供路徑指向?；谝陨纤?，筆者將就文章主題展開討論。

一、科研經(jīng)費預算管理所存在的不足

結(jié)合筆者的工作體會，這里將所存在的不足歸納為以下三個方面：

（一）課題組預算編制缺乏指導

本文認為，科研經(jīng)費預算管理工作應起到輔助和督導的職能。然而，由目前預算管理工作現(xiàn)狀所呈現(xiàn)出的不足卻是，輔助職能缺失。輔助職能缺失具體反映在：完全由課題組提出科研經(jīng)費使用計劃，并根據(jù)計劃由課題組首先完成科研經(jīng)費的編制工作。不難發(fā)現(xiàn)，課題組成員對科研活動的前景并不一定十分清晰，而且他們也不一定具備預算編制的能力。從而，由于缺乏對課題組預算編制給予有效的指導，必然會為后期的預算執(zhí)行督導帶來風險。那么為何長期存在著這一不足呢。筆者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，這不僅與科研申報的流程制度設(shè)計有關(guān)，也與科研經(jīng)費專項使用的財務(wù)制度有關(guān)。對于前者而言，現(xiàn)行流程制度勢必要求課題組提出科研經(jīng)費計劃。對于后者而言，因?qū)？顚Ｓ帽闳鄙佥浾摫O(jiān)督所形成的效能。

（二）多部門聯(lián)動存在職能壁壘

在提升科研經(jīng)費預算管理能力時，需要建立多部門協(xié)同共管的局面。然而，科研單位所固有的科層結(jié)構(gòu)導致了，多部門聯(lián)動存在著職能壁壘。針對科研經(jīng)費預算管理而言，職能壁壘的形成不僅歸因于部門職責邊界使然，還歸因于各部門之間缺乏相互聯(lián)動的激勵和平臺。這樣一來，就會弱化對科研經(jīng)費預算執(zhí)行過程中的監(jiān)管績效。在問題導向下，建立多部門聯(lián)動的科研經(jīng)費預算管理機制，不僅需要得到制度保障，還需要在落實主體責任的基礎(chǔ)上加強各部門之間的信息共享能力。本文認為，由于科研活動具有較強的專業(yè)性和探究性特征，所以在多部門之間搭建信息共享平臺，便能有效降低因“專業(yè)性”所帶來的信息不對稱現(xiàn)象的干擾程度。最終，使預算管理的執(zhí)行部門做好相關(guān)工作。

（三）科研成果的審核存在短板

目前，在科研成果的審核中存在著“重成果、輕花費”的現(xiàn)象，這一現(xiàn)象不利于科研成果的商業(yè)化轉(zhuǎn)換，也不利于在科研人員群體中形成“科研成本管控”的意識。在對該短板形成的根源進行分析時發(fā)現(xiàn)，其仍主要由科研管理的制度流程設(shè)計所致，而且也與財務(wù)部門在科研管理中的職能地位不高有關(guān)。長期以來，財務(wù)部門作為科研單位的執(zhí)行層，并不參與直接的科研管理工作，而是根據(jù)單位的科研經(jīng)費管理辦法按章辦事。這樣一來，就會增大人為因素在科研成果審核中的負面影響，最終使稀缺的科研經(jīng)費出現(xiàn)低效配置的局面。

以上從三個方面所做的問題討論，實則涵蓋了科研經(jīng)費管理的全過程。在突出重點和加強全面預算管理的思路上，以下將提出優(yōu)化科研經(jīng)費預算管理的策略。

二、優(yōu)化科研經(jīng)費預算管理的路徑

根據(jù)以上所述，優(yōu)化科研經(jīng)費預算管理的路徑可從以下五個方面構(gòu)建：

（一）全員范圍內(nèi)開展科研經(jīng)費預算管理培訓

針對目前在科研經(jīng)費預算管理中所出現(xiàn)的普遍問題：（1）在科研申報中存在著不合理的科研經(jīng)費配置結(jié)構(gòu)，如調(diào)研經(jīng)費所占比重過大，而侵蝕了科研探究階段的經(jīng)費使用額度。再如，差旅費用的資金配比存在明確的不合理之處。（2）部分課題組負責人在申報科研經(jīng)費時存有一定程度的利益驅(qū)動，所以產(chǎn)生了不切實際的經(jīng)費申請愿景。（3）課題組負責人不了解科研經(jīng)費報銷程序，且不清楚自己所擔負的經(jīng)濟責任。為此，本文建議應重點對這樣幾個方面進行知識培訓：（1）合理編排科研項目預算經(jīng)費的結(jié)構(gòu)。（2）根據(jù)科研項目類型和層級，形成理性的科研經(jīng)費申請愿景。（3）科研經(jīng)費報銷流程，以及課題組負責人的經(jīng)費使用職責。（4）將科研經(jīng)費預算管理責任落實到全體科研人員身上，提升科研人員的科研經(jīng)費預算管理意識。（5）創(chuàng)新科研經(jīng)費預算管理辦法，提倡并規(guī)范科研財務(wù)助理制度，可以多個團隊共享。為此，財務(wù)部門應起到統(tǒng)籌規(guī)劃的職責，并在科研經(jīng)費預算管理中設(shè)置財務(wù)聯(lián)系人崗位。

（二）提升財務(wù)部門職能制訂科研經(jīng)費的標準

財務(wù)部門需要改變目前在科研經(jīng)費預算管理中的被動地位，在經(jīng)費預算編制中發(fā)揮自身的專業(yè)優(yōu)勢。本文建議，單位管理層首先應完善科研管理工作的制度體系，明確財務(wù)部門在單位科研經(jīng)費預算管理的職能地位，并在預算管理流程中引入財務(wù)部門全程跟蹤審計的職責。為了發(fā)揮財務(wù)部門在預算管理中的專業(yè)優(yōu)勢，則需要根據(jù)單位歷年科研經(jīng)費的配置額度，按科研類型、科研層級制訂出科研經(jīng)費標準。如，分別制訂出：市級哲學社會科學類的科研經(jīng)費標準、省廳級哲學社會科學類的科研經(jīng)費標準、國家級哲學社會科學類的科研經(jīng)費標準。隨著標準的制訂，財務(wù)部門便能在科研經(jīng)費的編制階段對課題組進行指導，也能為單位統(tǒng)籌專項經(jīng)費的使用提供量化指標。

（三）在多部門設(shè)立信息員崗位搭建在線平臺

針對科研經(jīng)費執(zhí)行階段的預算管理，則需要采取多部門協(xié)同管理模式。本文建議，需要在科研主管部門、財務(wù)部門、人事部門、科研項目所在部門之間搭建在線信息交互平臺，即通過高校系統(tǒng)實現(xiàn)各個部門間的數(shù)據(jù)共享，特別在財務(wù)部門和科技管理部門之間強化科研信息共享模式，在日?？蒲薪?jīng)費預算管理中可以考慮組建QQ工作群或微信工作群。由于涉及到科研經(jīng)費預算管理，所以財務(wù)部門應主導工作群的信息交互活動。如，課題組在申請經(jīng)費報銷時，財務(wù)部門借助在線平臺向科研主管部門獲取該課題的階段性成果確認報告，以此作為準予報銷的重要憑證。

（四）完備科研結(jié)題審核辦法突出經(jīng)費的管理

科學合理的科研結(jié)題審核辦法將能產(chǎn)生激勵和約束作用，由于目前的審核辦法更為突出科研成果的真實有效與否，而忽略了對科研經(jīng)費預算管理績效的評價，所以便導致了課題組缺乏基本的科研成本控制意識，甚至某些課題組要求追加科研經(jīng)費。本文認為，作為應用型科研活動并不必然存在著超支的可能。為此，針對目前審核辦法所存在的不足，應增加科研經(jīng)費預算管理績效評價的條款。在落實該條款時，需細化績效評價的內(nèi)容。本文建議，本著事權(quán)與財權(quán)相匹配的原則，首先從整體上考察課題組的科研經(jīng)費使用情況（主要考察是否超預算），然后根據(jù)科研申報書中經(jīng)費使用計劃考察各模塊的科研經(jīng)費使用情況（主要考察是否存在著模塊間的經(jīng)費調(diào)劑），最后在確認科研成果質(zhì)量的基礎(chǔ)上定性評價科研經(jīng)費預算管理績效。

（五）落實主體責任去下沉科研經(jīng)費預算管理

在優(yōu)化科研經(jīng)費預算管理時還應落實主體責任，特別應落實課題組負責人的主體責任，使其真正擔負起預算管理的職責。本文建議，這里需分別采取正向和負向激勵。正向激勵可為：在單位科研經(jīng)費管理條例中可以引入激勵條款，即科研成果被審核通過之后，若該項目的科研經(jīng)費存有剩余，課題組可按比例或全部作為課題組成員的科研獎勵性績效發(fā)放。負向激勵可為：若科研成果未能達到審核要求，課題組負責人將在兩年內(nèi)不具有申報課題的資格，且課題組成員當年的年度績效將按2/3的水平發(fā)放。這樣一來，就能使課題組負責人珍惜科研經(jīng)費的使用，并更加追求科研活動的質(zhì)量。

三、小結(jié)

通過主題討論，科研經(jīng)費預算管理的優(yōu)化路徑包括：全員范圍內(nèi)開展科研經(jīng)費預算管理培訓、提升財務(wù)部門職能制訂科研經(jīng)費的標準、在多部門設(shè)立信息員崗位搭建在線平臺、完備科研結(jié)題審核辦法突出經(jīng)費的管理、落實主體責任去下沉科研經(jīng)費預算管理等五個方面。