針對加強建筑施工企業(yè)工程項目資金管理的一些思考新探

趙永帥

保利華南實業(yè)有限公司 廣東佛山 528200

資金是工程項目建設(shè)順利進行的重要保障，是建筑工程企業(yè)施工建設(shè)管理的重要內(nèi)容，對資金管理的效果與管理的水平，對于工程項目建設(shè)、施工建設(shè)企業(yè)的經(jīng)濟效益有著重要的影響。建筑工程企業(yè)需要重視強化對資金的統(tǒng)一管理、集中管理，強化資金管理的意識，完善資金管理的體系，加大監(jiān)督管控的力度。確保資金的分配與使用更加的合理，要有效地解決資金緊張、流動資金不足等問題，要規(guī)避資金墊付、拖欠工程款等問題。采用更加靈活的手段和方法，不斷地提高資金的使用效率。

1 建筑施工企業(yè)工程項目資金管理中存在的問題

1.1 資金管理意識不強

實際施工建設(shè)中，部分施工企業(yè)對項目資金缺乏精細化的管理，導致資金管理和使用中的一些問題。例如，設(shè)計階段考慮問題不全面，資金預算不合理，導致實際建設(shè)資金與預算資金間的較大偏差，實際施工建設(shè)中資金短缺，影響了后期的施工建設(shè)；在建筑工程企業(yè)存在著工程發(fā)包中的墊資情況，建筑施工企業(yè)為取得競爭優(yōu)勢，承諾建設(shè)單位的墊資條件，從而導致工程項目施工建設(shè)拖欠工程款等[1]。

1.2 管理體系不完善

企業(yè)的財務部門是資金管理的主要部門，由于財務部門的管理工作比較復雜，但相應的管理體系又不完善，導致資金管理中的漏洞。沒有根據(jù)實際工程的建設(shè)情況、市場變化情況等及時的調(diào)整，影響了財務工作與會計核算業(yè)務的開展。在資金管理的過程中不能做到嚴格的依照使用計劃和開支計劃進行，影響資金的正常流轉(zhuǎn)。且施工中的突發(fā)事件和變更事項也會導致費用的增加。財務信息傳遞和溝通不順暢，影響了財務信息的準確性與及時性，影響了決策的科學性。

1.3 監(jiān)督管控不到位

對于工程項目的資金缺乏全面的管控和動態(tài)化的監(jiān)督，不能及時的掌握施工企業(yè)的財務資金的變動情況，且施工建設(shè)中存在項目資金的套現(xiàn)、項目資金挪用等問題，影響了項目資金的使用效率。

1.4 工程造價失控

招投標過程不規(guī)范，暗箱操作、惡性競爭等導致的預算超支，例如盲目的采用低價競標。施工建設(shè)中的設(shè)計變更等事項導致的費用成本的增加，材料市場價格的變動等不確定性因素的影響。這些問題都可能造成實際施工建設(shè)中的超預算情況。

2 加強建筑施工企業(yè)工程項目資金管理的措施

2.1 建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，進行集中統(tǒng)一管理

建筑施工企業(yè)需要強化項目資金的管理意識，不斷的提高資金管理的水平，提高項目資金使用的效率。在管理的過程中，充分的發(fā)揮財務部門的職能作用，實現(xiàn)項目資金的集中性管理，由項目部的財務部門統(tǒng)一的指揮，嚴格的遵循相關(guān)的財務管理規(guī)章制度，設(shè)立統(tǒng)一的賬戶進行管理，實現(xiàn)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一報賬、統(tǒng)一收支，并劃撥合理數(shù)額的資金用于突發(fā)事件、臨時使用。做好施工中的原始憑證的記錄和保存工作，進行統(tǒng)一的報銷，確保備用金充足[2]。

2.2 完善和優(yōu)化管理體系，提高項目資金管理水平

建筑施工企業(yè)需要根據(jù)實際工程建設(shè)的需求不斷的完善和優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制體系，不斷的調(diào)整和優(yōu)化財務管理體系，進而提高項目資金管理水平。在項目資金管理的過程中，合理的將信息化手段和技術(shù)運用到項目資金管理當中，確保財務數(shù)據(jù)信息的完整性與準確性，也方便信息的傳遞、溝通和交流。強化對財務風險、資金使用風險的管控，提前制定好風險的防范措施，降低風險的影響和損失。

2.3 加強財務預算管理，嚴格控制現(xiàn)金流量

建筑施工企業(yè)需要重視做好造價管理工作，要實施全面的預算管理，嚴格控制好施工建設(shè)中的現(xiàn)金流量，確保施工建設(shè)中的資金的流動性和資金的安全性。在預算編制的時候，需要確保采用的預算編制的方法合理，可以由施工各環(huán)節(jié)根據(jù)實際施工建設(shè)的特點等自行核定預算收入，確定利潤目標，之后匯總到一起，由項目財務部制定整個工程項目的預算。要分析實際工程項目建設(shè)的利潤、建設(shè)施工企業(yè)的資產(chǎn)負債情況、做好現(xiàn)金流量的管理。確保編制的財務預算的科學性和可操作性，強化施工建設(shè)中的資金安全，為施工中每一環(huán)節(jié)的建設(shè)提供資金保障。

2.4 強化監(jiān)督管控，提高項目資金使用效率

建筑施工企業(yè)需要重視監(jiān)督管控項目資金的使用，提高使用的效率，確保資金的完整性和安全性。對施工建設(shè)中的重大財務事項進行監(jiān)督，對施工建設(shè)的各工序、各環(huán)節(jié)的資金使用情況進行監(jiān)督，防止企業(yè)的資產(chǎn)流失。做好事前的分析和預測工作和事中的監(jiān)督控制工作，確保資金的合理使用與配置，確保會計信息的準確性和完整性。發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督的作用，增強監(jiān)督管控的效果。加強施工建設(shè)中的資金支付、成本費用等的管控的力度，做好工程項目流動資金的方向?qū)彶榕c有效的監(jiān)督管理工作，增強資金的變現(xiàn)能力，并根據(jù)監(jiān)督的結(jié)果，科學的調(diào)整和規(guī)劃資金的使用。通過有效的監(jiān)督，規(guī)避承包墊資、拖欠工程款的現(xiàn)象。通過實行動態(tài)化的、全過程的管理和監(jiān)督，減少項目資金使用過程的漏洞，提高項目資金使用效率[3]。

3 結(jié)論

綜上所述，項目資金管理是建筑施工企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，對于工程項目的順利進行、對于施工建設(shè)的收益等有著重要的影響。建筑施工企業(yè)需要強化項目資金管理的意識，完善管理的體系，加大管理和監(jiān)督的力度。通過實行統(tǒng)一的管理、集中的管理等措施，進一步加強項目資金管理，確保資金的完整性與安全性，確保資金使用更加的合理，提高資金使用效益。