建筑企業(yè)財務(wù)風險管控研究

白永霞

中國能源建設(shè)集團山西電力建設(shè)有限公司 山西太原 030012

1 建筑企業(yè)財務(wù)風險類型

1.1 投標風險

目前建筑行業(yè)競爭激烈，很多建筑企業(yè)為了獲得更多的項目，壓低報價，最后以較低的利潤中標。在施工過程中，又有材料成本和勞務(wù)成本提高的動態(tài)風險，成本的提高擠壓預設(shè)利潤，很可能造成項目虧損，給企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營發(fā)展帶來嚴重風險。

1.2 合同風險

基于當前建筑行業(yè)競爭激烈的現(xiàn)狀，一部分業(yè)主利用施工企業(yè)獲得承包工程的急切心理，與其簽訂苛刻的合同條款，合同要求施工企業(yè)墊付大量資金，并收取一定量的保證金等。同時，還會出現(xiàn)合同變更的情況，這都會增加施工企業(yè)的施工成本，給建筑施工企業(yè)帶來一定的風險[1]。

1.3 成本管控風險

項目成本管理是建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要重點關(guān)注的工作。施工成本主要包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接成本等。當前市場環(huán)境下，材料采購成本增加，人工成本也相應增加，這就相應增加了施工成本。有些企業(yè)在成本管理節(jié)點上沒有形成有效的管控機制，不能層層制約降低成本，加之項目報銷費用龐大，造成工程項目成本攀升，擠壓利潤，引發(fā)項目虧損風險。

1.4 資金風險

資金風險分為籌資風險和資金回收風險。建筑行業(yè)特點決定了建筑企業(yè)經(jīng)營過程中需要充足的資金支持。企業(yè)主要通過銀行信貸融資，這就使企業(yè)背負了巨額的借貸款壓力，支付巨額利息，加大企業(yè)財務(wù)壓力，不利于企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的合理化。

2 建筑企業(yè)資金管理及財務(wù)風險預防措施

2.1 建筑企業(yè)應借助資金預算管理來加強資金管理力度

建筑企業(yè)資金預算管理是提高建筑企業(yè)資金管理水平的有效途徑，通過對財務(wù)預算進行分析及預測，在企業(yè)財務(wù)管理目標的指導下，對建筑企業(yè)的財務(wù)資源進行梳理，然后進行預算的編制、預算的審批、預算的執(zhí)行及預算的考核，形成一個完整的建筑企業(yè)資金預算管理鏈條。在建筑企業(yè)資金預算機制中，應涵蓋建筑企業(yè)的經(jīng)營資金，建設(shè)項目投資資金等多個方面。在全面預算管理的實施程序上，要遵循以下要點：首先，預算資金在編制時應采取逐級編制的方式，由建筑企業(yè)的職能部門作出本部門的預算計劃，然后通過整理收集相關(guān)數(shù)據(jù)及各部門預算計劃，制定出本企業(yè)的整體預算資金額度。其次，建筑企業(yè)資金預算計劃在編制完成后，在做好審批的基礎(chǔ)上，可對必須進行調(diào)整的部分加以優(yōu)化。第三，建筑企業(yè)資金預算管理要做好執(zhí)行監(jiān)督及執(zhí)行效果考核評價工作。根據(jù)建筑其企業(yè)各個部位的預算編制情況，對各環(huán)節(jié)的投資、施工、設(shè)備配備等活動的資金使用情況進行跟蹤監(jiān)督，與預算管理目標加以集合，使各環(huán)節(jié)的資金開支能夠規(guī)范化，標準化[2]。

2.2 做好建筑企業(yè)資金流轉(zhuǎn)監(jiān)控，化解建筑企業(yè)財務(wù)風險

建筑企業(yè)在建立資金預算管理制度后，為對預算資金流向進行監(jiān)督管理，要及時跟進資金流轉(zhuǎn)監(jiān)控制度，使建筑企業(yè)的各部位各環(huán)節(jié)能夠提高資金流轉(zhuǎn)管控意識，從而最大化地規(guī)避及化解建筑企業(yè)財務(wù)風險。從建筑企業(yè)各項實踐活動中看，其在日常經(jīng)營、項目投資、資金籌措等環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流量，做好資金流轉(zhuǎn)監(jiān)控，也就是對這些現(xiàn)金流量進行跟蹤及管理。建筑企業(yè)資金流轉(zhuǎn)監(jiān)控，應注重從以下兩方面入手：第一，建筑企業(yè)資金收入環(huán)節(jié)。在這一環(huán)節(jié)的監(jiān)控上，建筑企業(yè)應建立財務(wù)預算部門、項目管理部門、施工部門之間的溝通聯(lián)系機制，結(jié)合建筑企業(yè)的項目施工合同、預算規(guī)劃及結(jié)算規(guī)劃、工程施工變更現(xiàn)場簽證等，對企業(yè)的資金收入情況進行核實，查看資金流量的走向，分析預算收入與實際收入之間是否存在過大的誤差，并查明原因。第二，建筑企業(yè)資金支付環(huán)節(jié)。在這一環(huán)節(jié)中，建筑企業(yè)應明確該環(huán)節(jié)是財務(wù)風險的易發(fā)點之一，應提高對資金支付環(huán)節(jié)的管控力度。建筑企業(yè)首先應對資金支付的風險進行評估，然后針對資金支付環(huán)節(jié)的數(shù)額較大的資金，做好相應的立項及審批工作，確保支付項目合法有效，最后要對資金支出的額度和前期預算進行核對，找出差異所在并總結(jié)具體成因。

2.3 提高建筑企業(yè)資金利用效率，做好資金結(jié)算

在建筑企業(yè)資金管理中，建筑企業(yè)可以借鑒采納企業(yè)集團所使用的資金集中制，提高資金管理的集中度，進而優(yōu)化建筑企業(yè)資金利用率。針對本企業(yè)負責施工建設(shè)的各類項目，以資金集中管控來使資金配置更加精確高效，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，以降低建筑企業(yè)財務(wù)管理風險。而在建筑企業(yè)資金結(jié)算上，要注重把握以下幾點：首先，建筑企業(yè)應建立相應的結(jié)算管理制度，在資金集中管控的輔助下，解決銀行賬戶開立過多及賬外資金分散化等問題，提高資金的集中度，在對其進行統(tǒng)一的歸集、調(diào)配及監(jiān)控的過程中，使資金結(jié)算更加透明。其次，在建筑企業(yè)資金結(jié)算的具體實施形式上，建筑企業(yè)可以強化與銀行機構(gòu)的合作，借助銀行機構(gòu)的總賬戶，對資金進行集中，一方面有效緩解資金沉淀現(xiàn)象，另一方面可以使建筑企業(yè)能夠借助銀行這一中介及時獲知資金的存量大小及使用情況，從而便于建筑企業(yè)及時進行資金管理決策的制定，在對企業(yè)資金進行調(diào)度及分配的同時，最大化地規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險[3]。

3 結(jié)語

建筑企業(yè)資金管理質(zhì)量狀況關(guān)系到建筑企業(yè)經(jīng)濟效益和建筑市場競爭力，在進入新時期發(fā)展階段后，建筑企業(yè)之間的競爭日趨激烈，其資金管理的難度相應增大。針對建筑企業(yè)資金管理中凸顯的問題，建筑企業(yè)應在樹立成本及資金全員管控理念的基礎(chǔ)上，著重采取全面預算管理、資金流轉(zhuǎn)監(jiān)控、資金結(jié)算優(yōu)化等措施，以提高其資金管理水平，化解財務(wù)風險。