企業(yè)財務管理中的納稅籌劃改善探討

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現(xiàn)代企業(yè)時刻面臨著激烈的市場競爭，尤其在經(jīng)濟全球化推動下，企業(yè)的發(fā)展和其成本控制以及資金的流動也需要更加謹慎。企業(yè)的納稅籌劃需要在國家相關法律法規(guī)規(guī)定范疇內(nèi)，針對企業(yè)的財務管理工作做出嚴格的規(guī)定，依照財務相關政策法規(guī)，對企業(yè)的運營當中所涉及的投資、資金流動和理財?shù)刃袨樽龀鼍毣幕I劃。這對于企業(yè)來講，其直接決定了企業(yè)運營發(fā)展的穩(wěn)定和成本的有效控制。企業(yè)必須要明確財務管理與納稅籌劃之間的關系，做到科學的協(xié)調(diào)和合理的規(guī)劃，幫助企業(yè)減少稅收所帶來的的負擔，在企業(yè)運營中起到積極的推動作用，要能夠依據(jù)納稅籌劃的基本原則，做好企業(yè)財務管理實現(xiàn)納稅籌劃的科學性優(yōu)化，促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化[1]。

1 新時期企業(yè)納稅籌劃存在的問題

1.1 納稅籌劃過程中存在籌劃界限不清的問題

當前我國企業(yè)中，對于納稅籌劃普遍存在界限不清的問題。很多財務人員雖然接受了系統(tǒng)的教學，但是在納稅籌劃之中，通常會因為對企業(yè)整體情況了解不清的原因，而出現(xiàn)界限不清的情況。很多財務人員認為，在納稅籌劃的時候，只要盡可能地將賬單做成每一項納稅都是最低即可，甚至部分的賬單可以表現(xiàn)為不納稅的情況，這種納稅籌劃的思路本身沒有任何問題，但是在實際的操作過程中，卻往往會出現(xiàn)偷稅漏稅的情況，直接導致企業(yè)被稅務部門稽查。這是因為納稅籌劃要和政策相符合，政策允許的范圍內(nèi)叫作合理避稅，而政策不允許的情況下，就是偷稅漏稅。

1.2 納稅籌劃過程中政策變動影響過大的問題

在納稅籌劃過程中，最核心的影響內(nèi)容就是國家的政策，其主要的原因在于，納稅籌劃中每一項指標的內(nèi)容，都和國家的政策有關，如果國家政策不允許，那么也就無法開展相應的納稅籌劃操作，一旦在政策不允許的情況下，進行了相應的操作，就叫作偷稅漏稅。納稅籌劃的核心內(nèi)容是要關注國家稅務政策的內(nèi)容，按照政策內(nèi)容的變動，來有效地實現(xiàn)財務賬單的組合，從而找到納稅最少的組合，來提交，這就是合理避稅的一種手段。當然，也可以通過一些國家政策所允許的手段來合理避稅，例如購買公務用車等，都是合理的辦法[2]。

2 企業(yè)財務管理中的納稅籌劃改善措施

2.1 加強與政府宏觀調(diào)控的貼合

要想實現(xiàn)企業(yè)財務管理與納稅籌劃的科學性優(yōu)化，就不得不加強與政府宏觀調(diào)控的貼合，要能夠發(fā)揮出政府宏觀調(diào)控政策的重要作用。政府主要是運用稅收來實現(xiàn)財政收入，同時也是借助這一手段來進行整體國民經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)整，這也是國家和政府對市場經(jīng)濟宏觀調(diào)控的重要手段。國家施行稅收百分百調(diào)整、稅收調(diào)控的重要目標是針對市場中的特定行業(yè)提供相應的優(yōu)惠，或是進行收縮性控制，最終目標是實現(xiàn)對這一行業(yè)運營狀況和發(fā)展方向的掌控，但從國家角度來說，財政部所制定的稅收方案并不是一成不變，企業(yè)也可以利用國家相關法規(guī)和政策在其允許范圍內(nèi)進行稅收方式的選擇，納稅籌劃的制定和實施為企業(yè)擴寬了空間，所以，企業(yè)對于納稅方案的制定必須要能夠結合實際的情況和運營數(shù)據(jù)來做出科學的規(guī)劃，從而建立在節(jié)省納稅成本基礎上，充實自身的資金運轉和籌備資金。

2.2 確保企業(yè)發(fā)展狀態(tài)的契合

企業(yè)納稅籌劃方案的制定必須要與企業(yè)發(fā)展狀態(tài)高度的契合，一方面，稅收金額控制到最低并不是企業(yè)的目標，而是要結合企業(yè)具體發(fā)展狀態(tài)、財務水平和綜合成本來確定納稅籌劃方案的目標和具體實施的方法，而不是簡單的將稅金壓縮再壓縮，稅金的最低控制并不一定符合企業(yè)當前發(fā)展的要求。另一方面，納稅籌劃方案的制定必須要參考資金所具有的時間價值，將納稅金額最小化的同時需要注意利用延遲納稅方法獲取資金時間價值，以爭取納稅延遲的最大化，利用資金時間價值獲得收益的最大化[3]。

2.3 提升納稅籌劃與經(jīng)營策略的銜接緊密度

在進行納稅籌劃方案創(chuàng)新過程中，一定要加強對市場環(huán)境的考察分析，結合產(chǎn)品的特點，實現(xiàn)對市場供求方案的創(chuàng)新處置，使符合商品供求管理體系的構建要求的舉措可以完整的突顯出自身價值，并在順應市場實際需求的情況下，實現(xiàn)對納稅籌劃相關策略的創(chuàng)新。一定要加強對商品資源供求彈性的關注，尤其要對稅負轉嫁方案的關聯(lián)舉措進行價值分析，使?jié)M足稅負管理約束條件的因素能夠完整地體現(xiàn)出自身價值，為納稅籌劃工作更好的憑借經(jīng)營策略實現(xiàn)創(chuàng)新調(diào)整提供幫助。納稅籌劃工作的實施需要加強對成本變動規(guī)律的關注，尤其要對稅負轉嫁的實際情況進行創(chuàng)新研究，使可以滿足經(jīng)營策略構建和實施需求的舉措可以完整的體現(xiàn)出自身價值，為納稅籌劃舉措創(chuàng)新提供支持。納稅籌劃工作者在進行具體的成本分析方案設計過程中，要結合成本的變動規(guī)律特點，實現(xiàn)對稅負轉嫁規(guī)律的創(chuàng)新分析，以便能夠在經(jīng)營策略構成要素分析之下，實現(xiàn)對納稅籌劃工作的創(chuàng)新設計，以此保證納稅籌劃方案能夠在明確成本和產(chǎn)量等關鍵性信息的基礎上，實現(xiàn)對具體策略的科學化設計。

3 結語

綜上所述，對于企業(yè)而言，納稅籌劃工作做得越好，企業(yè)的獲利越多。企業(yè)中的財務相關人員，尤其是稅務的相關負責人是企業(yè)的核心人員，企業(yè)想要進一步提升納稅籌劃工作的效果，就需要給予稅務負責人更好的待遇。我國的企業(yè)對于這方面的想法都比較成熟，也讓我國的人才市場中，有著非常多的財務相關人才。則企業(yè)建設完善的稅務人才隊伍，難度不大。為了更好地應對未來可能隨時發(fā)生改變的稅務對策，我國的企業(yè)應該做好人才隊伍的強化，這才能確保企業(yè)更好的發(fā)展。