企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控所存在的問題及解決對策分析

蓋穎

（山東中宇會計師事務(wù)所有限公司，山東 濟(jì)南 250000）

財務(wù)風(fēng)險管控，是指運(yùn)用各類財務(wù)手段，對財務(wù)管控存在的風(fēng)險因素在其萌芽階段即對之進(jìn)行有效控制，據(jù)此最大化降低財務(wù)風(fēng)險可能帶來的負(fù)面影響。企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控，能實(shí)現(xiàn)對各項經(jīng)營管理工作的有效規(guī)范，能為企業(yè)管理決策提供參考依據(jù)和有力支撐，能促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理水平實(shí)現(xiàn)大幅度提升。對此，企業(yè)要深入剖析自身財務(wù)風(fēng)險管控存在的問題，并立足于實(shí)踐，積極探究解決財務(wù)風(fēng)險管控問題的對策，據(jù)此增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控的有效性。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控概述

（一）財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

企業(yè)在開展經(jīng)營管理的實(shí)踐過程中，存在多種風(fēng)險，其中，財務(wù)風(fēng)險占據(jù)著核心地位。財務(wù)風(fēng)險，是指企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)活動中，潛在的各類不確定性因素，此類因素通常不具備可預(yù)見性，且難以對之進(jìn)行控制，極易對企業(yè)生存發(fā)展造成危害。對此，企業(yè)應(yīng)在經(jīng)營管理的全過程中，對各類潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管控，為企業(yè)決策提供風(fēng)險信息作為參考依據(jù)，并針對各類潛在風(fēng)險及時采取科學(xué)性和有效性較強(qiáng)的預(yù)防控制措施，有效降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，促進(jìn)企業(yè)預(yù)定目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn)。

（二）財務(wù)風(fēng)險的特征

對財務(wù)風(fēng)險具備的特征進(jìn)行把握，有助于增強(qiáng)企業(yè)管理的科學(xué)性和有效性，并有效降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的危害。財務(wù)風(fēng)險主要具備如下特征：一，客觀性。財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)而言，是客觀存在的。企業(yè)通常無法將財務(wù)風(fēng)險徹底消除和完全規(guī)避。企業(yè)應(yīng)依托有效的管控制度和措施，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理規(guī)避，據(jù)此降低財務(wù)風(fēng)險的危害性，并縮減財務(wù)風(fēng)險的實(shí)際影響范圍。二，普遍性。財務(wù)風(fēng)險普遍存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各項活動中，涉及企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)活動和資金運(yùn)行，企業(yè)運(yùn)行管理的各項環(huán)節(jié)均可能潛在有財務(wù)風(fēng)險。三，不確定性。在企業(yè)發(fā)展的不同階段，財務(wù)風(fēng)險的誘發(fā)因素以及財務(wù)風(fēng)險造成的危害結(jié)果均具有不確定性，難以對之進(jìn)行準(zhǔn)確判定。

（三）企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管控的意義

風(fēng)險管控，是指靈活運(yùn)用各類管理手段，對可能發(fā)生的風(fēng)險事件進(jìn)行有效控制，降低發(fā)生概率，并控制其影響范圍。企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管控，是有效應(yīng)用財務(wù)手段，對財務(wù)事件的影響因素在萌芽階段進(jìn)行控制，最大化控制財務(wù)風(fēng)險，削弱其負(fù)面影響。企業(yè)實(shí)施高效良好的財務(wù)風(fēng)險管控，能為企業(yè)提供強(qiáng)大的發(fā)展動力，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康良好發(fā)展。在市場競爭中，企業(yè)面臨諸多財務(wù)風(fēng)險，各類因素均可能在不同程度上對企業(yè)造成危害。企業(yè)對潛在的財務(wù)風(fēng)險加強(qiáng)管控，能及時有效地對自身的經(jīng)營管理各項活動進(jìn)行規(guī)范，能提升自身的經(jīng)營管理水平。其次，企業(yè)對潛在的財務(wù)風(fēng)險實(shí)施高效良好的管控，能實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防，并為企業(yè)制定科學(xué)的戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。財務(wù)風(fēng)險潛在于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，采取有效手段對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管控，能實(shí)現(xiàn)對財務(wù)信息的高質(zhì)量分析，并為企業(yè)決策的制定提供全面準(zhǔn)確的信息。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控存在的問題

（一）財務(wù)工作人員缺乏良好的風(fēng)險管控意識和專業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險管控各項工作，有賴于財務(wù)工作人員的良好參與。當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)高度重視財務(wù)風(fēng)險管控，并注重對財務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)。然而，在財務(wù)工作具體方式逐漸轉(zhuǎn)變的情況下，財務(wù)風(fēng)險管控各項工作對財務(wù)工作人員的要求日益提高。而多數(shù)財務(wù)工作人員缺乏良好的風(fēng)險管控意識和專業(yè)素養(yǎng)。部分財務(wù)工作人員片面依賴網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以為據(jù)此即可實(shí)現(xiàn)對會計核算失誤等風(fēng)險的有效降低，同時，部分財務(wù)工作人員缺乏較高的財務(wù)管控專業(yè)素養(yǎng)，未能熟練掌握和靈活運(yùn)用財務(wù)信息化相關(guān)知識和技能。企業(yè)開展高效良好的財務(wù)風(fēng)險管控工作，必須促進(jìn)財務(wù)知識、金融知識和業(yè)務(wù)知識的高度融合，但部分財務(wù)工作人員未能熟練掌握管理會計的各項技能應(yīng)用，難以取得良好的財務(wù)風(fēng)險管控效果[1]。另外，部分企業(yè)沿用傳統(tǒng)滯后的財務(wù)風(fēng)險管控手段，且未能高度重視和充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用。

（二）缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險管控制度

企業(yè)開展高效良好的財務(wù)風(fēng)險管控，有賴于成熟系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管控相關(guān)制度。然而，在實(shí)際中，多數(shù)企業(yè)缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險管控制度，未能從制度層面促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險管控的加強(qiáng)。企業(yè)雖然構(gòu)建了全面預(yù)算管理以及內(nèi)部控制等制度，但未能構(gòu)建系統(tǒng)完善的財務(wù)風(fēng)險管控制度[2]。同時，部分企業(yè)較為重視對財務(wù)風(fēng)險管控制度的框架建設(shè)，但相對忽視制度實(shí)施，難以實(shí)現(xiàn)高效良好的財務(wù)風(fēng)險管控。

（三）財務(wù)管理數(shù)據(jù)信息缺乏高度共享和及時處理

在會計電算化背景下，企業(yè)能對財務(wù)核算相關(guān)工作實(shí)施高效良好的自動化處理。但受人員配置以及硬件設(shè)施等因素的影響，企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)信息仍缺乏高度共享和及時處理。企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)管理系統(tǒng)，與其他各項業(yè)務(wù)缺乏較強(qiáng)的聯(lián)系性，導(dǎo)致其財務(wù)數(shù)據(jù)在不同程度上存在“信息孤島”，部分企業(yè)構(gòu)建應(yīng)用的ERP系統(tǒng)主要包括財務(wù)和銷售模塊，而未能將生產(chǎn)環(huán)節(jié)和庫存環(huán)節(jié)相應(yīng)的信息良好融入其中。企業(yè)對財務(wù)數(shù)據(jù)缺乏及時處理，即難以實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的及時發(fā)現(xiàn)和有效處理。企業(yè)在開展財務(wù)工作的實(shí)踐過程中，必須及時有效地對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，才能將財務(wù)數(shù)據(jù)分析作為依據(jù)，對企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確判斷[3]。然而，多數(shù)企業(yè)對財務(wù)數(shù)據(jù)的處理較為滯后，難以及時有效地對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測分析。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控問題的解決對策

（一）增強(qiáng)財務(wù)工作人員的風(fēng)險管控意識和專業(yè)技能

財務(wù)工作人員在企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管控具體工作的重要主體。在財務(wù)風(fēng)險管控環(huán)境日益復(fù)雜的情況下，企業(yè)要高度重視并有效督促財務(wù)工作人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，深入了解并熟練掌握財務(wù)知識和專業(yè)技能，從整體上有效增強(qiáng)財務(wù)工作人員的風(fēng)險管控意識和專業(yè)技能。企業(yè)要對自身的文化建設(shè)進(jìn)行加強(qiáng)，在建設(shè)企業(yè)文化的過程中巧妙融入財務(wù)風(fēng)險管控的內(nèi)容，潛移默化地增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險工作人員的風(fēng)險控制意識。在企業(yè)管理中，財務(wù)占據(jù)著核心地位，企業(yè)只有加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控，才能增強(qiáng)自身的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)要通過良好的文化建設(shè)，為財務(wù)風(fēng)險控制創(chuàng)設(shè)良好的文化氛圍，優(yōu)化財務(wù)工作人員的工作環(huán)境。同時，企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)工作人員的教育培訓(xùn)，引導(dǎo)財務(wù)工作人員熟練掌握分析預(yù)測財務(wù)風(fēng)險的技能。另外，企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險管控的實(shí)際成效，與企業(yè)效益和直接影響。財務(wù)風(fēng)險管控不僅是企業(yè)財務(wù)工作人員的職責(zé)，也是管理者的重要職責(zé)。企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險管控的實(shí)踐過程中，要促進(jìn)各部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，從上而下形成財務(wù)風(fēng)險管控的良好理念，形成企業(yè)合力，增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控成效。企業(yè)要基于上一年形成的會計決算，通過合理預(yù)測和科學(xué)決策，對年度收支預(yù)算進(jìn)行科學(xué)編制，依托會計核算體質(zhì)，對年度收支預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)收支的有效管理，獲取最大化的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)不僅要做好預(yù)算管理工作，還要在開展各項經(jīng)營管理活動的過程中，全面貫徹落實(shí)財務(wù)風(fēng)險管控意識，督促各部門將每日賬目向財務(wù)工作人員及時告知，實(shí)現(xiàn)對賬目的日日清，據(jù)此促進(jìn)對財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防。

（二）建立健全財務(wù)風(fēng)險管控制度

企業(yè)要建立健全財務(wù)風(fēng)險管控制度，為財務(wù)風(fēng)險的有效防范奠定制度基礎(chǔ)。企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際情況，對現(xiàn)行財務(wù)制度進(jìn)行全面梳理，并對財務(wù)風(fēng)險管控責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，據(jù)此構(gòu)建科學(xué)高效的財務(wù)風(fēng)險管控制度。企業(yè)要對財務(wù)風(fēng)險管控制度進(jìn)行統(tǒng)一構(gòu)建，嚴(yán)格遵循全面預(yù)算的具體實(shí)施流程和各項操作要求，開展制度建設(shè)，確保各項制度均能良好自身發(fā)展的實(shí)際需求。同時，企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險管控制度執(zhí)行的有效監(jiān)督，促進(jìn)制度的良好落實(shí)，據(jù)此有效增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控效果。為確保財務(wù)風(fēng)險管控相關(guān)制度的有序執(zhí)行，企業(yè)要構(gòu)建嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制和考核評價體系，對各項制度的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行定期的監(jiān)督考核。另外，企業(yè)要對風(fēng)險管控責(zé)任制進(jìn)行全面落實(shí)，構(gòu)建高效良好的內(nèi)控體系，據(jù)此有效增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控相關(guān)崗位抵御防范財務(wù)風(fēng)險的能力。企業(yè)要對風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建，以信息管理系統(tǒng)為依托，對自身資金運(yùn)行的實(shí)際情況實(shí)施嚴(yán)格有效的動態(tài)監(jiān)督，在第一時間對財務(wù)風(fēng)險發(fā)出預(yù)警，提醒財務(wù)工作人員及時采取有效的解決措施，有效防止財務(wù)風(fēng)險實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大。

（三）對財務(wù)風(fēng)險管控信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化

當(dāng)前，企業(yè)規(guī)模日漸擴(kuò)大，形成日趨多元化的財務(wù)信息來源渠道。企業(yè)為增強(qiáng)自身管控財務(wù)風(fēng)險的能力，必須以大數(shù)據(jù)技術(shù)為依托，對財務(wù)風(fēng)險管控信息系統(tǒng)進(jìn)行良好構(gòu)建，并對之進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的事前管控、事中管控以及事后管控的有效結(jié)合。企業(yè)構(gòu)建的財務(wù)風(fēng)險管控信息系統(tǒng)應(yīng)包括三個子系統(tǒng)，一是財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)；二是財務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)；三是財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)。要運(yùn)用財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)自動識別企業(yè)財務(wù)活動中存在的各類風(fēng)險，并將預(yù)定的評估指標(biāo)作為依據(jù)，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析評估，形成對風(fēng)險危險程度的準(zhǔn)確了解，最后將風(fēng)險評析結(jié)果作為依據(jù)，采取有效措施實(shí)現(xiàn)內(nèi)控改進(jìn)。對財務(wù)風(fēng)險管控信息系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建和優(yōu)化，要注重增強(qiáng)系統(tǒng)安全性，并確保系統(tǒng)與各項業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)有效對接。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控存在的問題主要體現(xiàn)在財務(wù)工作人員缺乏良好的風(fēng)險管控意識和專業(yè)素養(yǎng)、缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險管控制度、財務(wù)管理數(shù)據(jù)信息缺乏高度共享和及時處理。對此，企業(yè)要通過增強(qiáng)財務(wù)工作人員的風(fēng)險管控意識和專業(yè)技能、建立健全財務(wù)風(fēng)險管控制度、對財務(wù)風(fēng)險管控信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化等對策有效解決財務(wù)風(fēng)險管控存在的問題，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險管控的有效加強(qiáng)。