國有企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目全過程管理研究

王倩倩 傅維臣 張鵬

中車株洲電力機(jī)車有限公司 湖南株洲 412001

1 當(dāng)前國有企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理的背景和現(xiàn)狀

近些年，國資委及審計(jì)署對國有企業(yè)的監(jiān)管越來越嚴(yán)格，十九大報(bào)告指出，我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求，已經(jīng)從過多追求數(shù)量與規(guī)模增長轉(zhuǎn)到注重質(zhì)量和效益的提高。因此，投資項(xiàng)目的質(zhì)量和效益尤為重要。

1.1 投資項(xiàng)目立項(xiàng)階段，對國家戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策研究較少，導(dǎo)致投資方向偏差，存在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)投資所依賴的前提就是市場的基本需求和預(yù)期的增長。而現(xiàn)在很多企業(yè)只顧眼前的短期利益，未對國家戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行系統(tǒng)的分析，獲得短期利益之后，導(dǎo)致較多固定資產(chǎn)閑置，給企業(yè)未來發(fā)展造成很大負(fù)擔(dān)。

1.2 投資項(xiàng)目可行性論證階段，對市場調(diào)研不足，導(dǎo)致樂觀評(píng)價(jià)市場效益，存在經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)

對于國有企業(yè)來說，企業(yè)管理者很重視項(xiàng)目前期決策階段的報(bào)批手續(xù)，只有完善的報(bào)批手續(xù)才會(huì)使得項(xiàng)目投資獲得上級(jí)公司批準(zhǔn)，但在對市場調(diào)研不充分，導(dǎo)致市場預(yù)期過于樂觀，主要論證項(xiàng)目投產(chǎn)后的好處，而對風(fēng)險(xiǎn)談及較少。在投產(chǎn)后，造成經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)較難。

1.3 投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)變更較多，導(dǎo)致投資超預(yù)算，存在超支風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段主要包括初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)兩個(gè)階段。雖然設(shè)計(jì)費(fèi)只占項(xiàng)目投資總成本的1% 左右，但卻能影響到80% 投資額的工程。設(shè)計(jì)階段由于設(shè)計(jì)變更較多或未考慮整體投資額的控制，將會(huì)導(dǎo)致整個(gè)工程設(shè)計(jì)概算投資增加、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高等問題[1]。

1.4 項(xiàng)目實(shí)施階段，缺乏過程管控，導(dǎo)致延期拖期及手續(xù)不完善，存在履約風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告階段對項(xiàng)目工期有明確的批復(fù)，但是由于國有企業(yè)自身對項(xiàng)目實(shí)施過程中管控不到位，存在公開招標(biāo)時(shí)間拖延，施工單位不按照合同履約等情況，往往會(huì)出現(xiàn)不能按時(shí)完工的情況，導(dǎo)致投資效益發(fā)揮延遲。

項(xiàng)目安全、環(huán)保、節(jié)能、職防、消防的評(píng)價(jià)和驗(yàn)收、項(xiàng)目的規(guī)劃許可證、施工許可證及廠房的產(chǎn)權(quán)證等權(quán)證辦理存在不及時(shí)的情況，導(dǎo)致項(xiàng)目存在相關(guān)隱患。

1.5 項(xiàng)目投資后期，缺乏效益評(píng)價(jià)體系和追責(zé)制度，導(dǎo)致項(xiàng)目“有頭無尾”，存在效益發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)在進(jìn)行投資的過程中，重視前期決策階段，一旦批準(zhǔn)投資并且投入使用，常常會(huì)忽視項(xiàng)目后期評(píng)價(jià)階段，項(xiàng)目的后期評(píng)價(jià)是指導(dǎo)再投資的重要過程，但由于后期評(píng)價(jià)不是急迫的事情，對企業(yè)沒有直接的影響，往往得不到企業(yè)的重視。

2 全過程投資管理理念

國有企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理工作從企業(yè)長期規(guī)劃、年度整體投資計(jì)劃、單個(gè)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、實(shí)施、單項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目整體驗(yàn)收、后期評(píng)價(jià)階段，各個(gè)階段環(huán)環(huán)相扣，前一階段是后一階段的基礎(chǔ)，后一階段是前一階段的延伸和結(jié)果。

通過項(xiàng)目過程的投資管理，有效的控制建設(shè)工程造價(jià)，合理安排投資計(jì)劃，盡量保證項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、工期、投資額及效益與項(xiàng)目決策階段一致，確保項(xiàng)目在安全、環(huán)保、節(jié)能、職防及消防等方面合法合規(guī)。

通過項(xiàng)目整體竣工驗(yàn)收和后評(píng)價(jià)的總結(jié)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目在立項(xiàng)可研論證、建設(shè)實(shí)施、運(yùn)營過程中的經(jīng)驗(yàn)、存在的問題和優(yōu)化空間，促進(jìn)項(xiàng)目在后續(xù)更好地運(yùn)營，同時(shí)，提高企業(yè)投資項(xiàng)目管理水平和科學(xué)決策水平，形成良好的循環(huán)機(jī)制[2]。

3 國有企業(yè)投資管理對策和建議

3.1 以規(guī)劃為指導(dǎo)，系統(tǒng)謀劃投資項(xiàng)目

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目必須符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，以公司發(fā)展規(guī)劃為指導(dǎo)，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，保證投資重點(diǎn)，集中重點(diǎn)保證公司高質(zhì)量發(fā)展，建議在五年規(guī)劃編制初期，制定重點(diǎn)投資項(xiàng)目規(guī)劃庫，在實(shí)施過程中進(jìn)線動(dòng)態(tài)管控，確保重點(diǎn)項(xiàng)目列入投資計(jì)劃。

3.2 以可行性研究為抓手，做好項(xiàng)目前期調(diào)研論證

對擬申報(bào)的可研的項(xiàng)目要進(jìn)行充分調(diào)研，對于新工藝項(xiàng)目，深入調(diào)研、了解國際、國內(nèi)同行業(yè)公司在類似項(xiàng)目投資的情況，對于技術(shù)復(fù)雜性程序較高的項(xiàng)目，組織同行業(yè)專家對設(shè)計(jì)方案進(jìn)行評(píng)審。

3.3 企業(yè)嚴(yán)格把關(guān)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)大的偏差

設(shè)計(jì)工作是由有資質(zhì)的設(shè)計(jì)院負(fù)責(zé)，業(yè)主方要深度介人設(shè)計(jì)工作，重視設(shè)計(jì)招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)合同的細(xì)節(jié)，通過完善計(jì)委托合同，將設(shè)計(jì)單位的效益目標(biāo)和項(xiàng)目投資控制目標(biāo)有效結(jié)合起來[3]。

3.4 以信息化建設(shè)及考核為重點(diǎn)，推進(jìn)過程管理

在企業(yè)內(nèi)部，依托信息化平臺(tái)建設(shè)推動(dòng)里程碑計(jì)劃的執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)投資規(guī)劃項(xiàng)目從申請、審批（會(huì)簽）、實(shí)施、變更、招標(biāo)、合同、付款全過程管理，在投資的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)偏差，分析原因，實(shí)現(xiàn)投資規(guī)劃管理的規(guī)范化、流程化、系統(tǒng)化和動(dòng)態(tài)化，從而提高公司的整體管理水平。

對于公司外部，加強(qiáng)過程變更管理，確保土建和施工合同文本規(guī)范、無歧義，并且注重考核條款。加強(qiáng)對現(xiàn)場簽證管理、工程變更管理，提高索賠意識(shí)和強(qiáng)化索賠管理。

3.5 以績效為依托，簽訂投資責(zé)任狀

投資實(shí)現(xiàn)效益是投資的終極目標(biāo)，但是在投資決策階段設(shè)立的目標(biāo)，經(jīng)過項(xiàng)目實(shí)施、試運(yùn)行，往往需要幾年的時(shí)間，那么誰要為投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況負(fù)責(zé)，誰要全過程對投資過程進(jìn)行監(jiān)管。這就需要項(xiàng)目提出單位及項(xiàng)目實(shí)施單位的負(fù)責(zé)人及與公司簽署責(zé)任狀，確保項(xiàng)目整個(gè)過程的實(shí)施有人承擔(dān)責(zé)任。

3.6 及時(shí)總結(jié)項(xiàng)目投資的經(jīng)驗(yàn)

在項(xiàng)目試運(yùn)行1-2 年后，將投資計(jì)劃與投資結(jié)果相對比，尋找投資過程中的偏差，找出偏差的原因，總結(jié)項(xiàng)目投資經(jīng)驗(yàn)，為以后的投資行為確定標(biāo)準(zhǔn)，對于效益實(shí)現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目，追究項(xiàng)目投資責(zé)任。