談企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

何文霞

（身份證號(hào)，44058219841213＊＊＊＊）

一、資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性

（一）資金管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障

企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展，除了核心競(jìng)爭(zhēng)力以及資源外，更需要靠財(cái)務(wù)管理作為手段把握企業(yè)往戰(zhàn)略目標(biāo)方向發(fā)展，而作為財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)之一的資金管理對(duì)企業(yè)影響重大。企業(yè)要具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，應(yīng)適時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化而及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，資金管理則應(yīng)及時(shí)隨之調(diào)整滿足企業(yè)資金需求，否則調(diào)整后的經(jīng)營(yíng)策略未達(dá)到預(yù)期效果，甚至無(wú)法開(kāi)展，致使企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降。

（二）資金管理是企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障

資金貫穿企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)，除了經(jīng)營(yíng)性資金還有籌資性資金、投資性資金，因此資金管理需具有全面性，若某個(gè)環(huán)節(jié)管控不當(dāng)，則可能會(huì)影響整個(gè)企業(yè)資金鏈正常運(yùn)作，甚至資金鏈中斷，企業(yè)破產(chǎn)。

（三）資金管理可以較好地反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)是否健康

加強(qiáng)資金管理可以提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力、提高資金使用效率，在確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和資金鏈安全基礎(chǔ)上，對(duì)閑置資金加以利用，增加資金收益水平。加強(qiáng)資金管理可以減少資金風(fēng)險(xiǎn)，并且良好的資金償付能力可以向社會(huì)傳遞企業(yè)發(fā)展良好的信息，提高商業(yè)信譽(yù)，為企業(yè)獲取更多資源。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題和不足

（一）資金管理制度不健全，管理流于形式

部分企業(yè)管理者資金管理意識(shí)淡薄，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)、資金成本未曾重視。因此，企業(yè)往往缺乏資金管理制度，資金使用和控制無(wú)章可依；或建立了資金管理制度但有章不循，但在資金使用過(guò)程中隨意性大，資金實(shí)際使用與計(jì)劃差距大。此類(lèi)企業(yè)通常在資金使用方面是遇到問(wèn)題解決問(wèn)題，缺乏資金事前計(jì)劃、事中控制、事后分析，使資金風(fēng)險(xiǎn)大增、資金成本過(guò)高。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)管控存在缺陷

一是資金支付審批流程不嚴(yán)謹(jǐn)。未建立支付審批制度或未按制度執(zhí)行審批的企業(yè)，通常審批流程單一、同一業(yè)務(wù)審批流程不一致，在緊急支付時(shí)，存在總經(jīng)理一人審批甚至口頭審批即付的情況，給企業(yè)帶來(lái)很大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

二是融資、投資缺乏項(xiàng)目全過(guò)程管控。往往有些企業(yè)未按預(yù)算執(zhí)行，為了企業(yè)運(yùn)營(yíng)、投資項(xiàng)目臨時(shí)融資，由于融資時(shí)間緊急，未做融資方案或融資方案未充分論證，獲取融資的成本高，資本結(jié)構(gòu)不合理，融資款缺乏款項(xiàng)用途、進(jìn)度跟蹤，事后未進(jìn)行分析，使融資項(xiàng)目存在較大風(fēng)險(xiǎn)。在投資項(xiàng)目上，未對(duì)投資項(xiàng)目做可行性研究，或?yàn)榱丝尚卸隹尚行匝芯?，未能識(shí)別項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)；投資項(xiàng)目未進(jìn)行過(guò)程管理，項(xiàng)目是否按預(yù)期完成資金投入和回收，項(xiàng)目進(jìn)度是否如期，缺乏過(guò)程管理可能使項(xiàng)目偏離方向、項(xiàng)目收益未達(dá)到預(yù)期。

三是決策缺乏有效的信息依據(jù)。企業(yè)管理者的正確決策依賴(lài)于有效的信息來(lái)源，一旦信息不全面或錯(cuò)誤則影響決策判斷，有效的信息來(lái)源于信息系統(tǒng)和資金管理人員分析提煉的數(shù)據(jù)。若企業(yè)信息系統(tǒng)不完善，內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)、內(nèi)容不完整，則管理者難以快速準(zhǔn)確決策。若企業(yè)資金管理人員，戰(zhàn)略意識(shí)不足，未有資金于戰(zhàn)略上的統(tǒng)籌觀，只關(guān)注局部資金使用，未能做好資金分析，為管理者提供全面、準(zhǔn)確的資金管理決策依據(jù)，則影響管理者決策判斷。

四是預(yù)算管理不到位。預(yù)算資金管理可以幫助企業(yè)規(guī)避運(yùn)營(yíng)中的資金風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)效益。仍有企業(yè)未建立全面預(yù)算或預(yù)算管理流于形式，企業(yè)資金的使用無(wú)章可循或未按預(yù)算執(zhí)行，資金使用缺乏統(tǒng)一籌劃，企業(yè)使用資金隨意性大、資金占用不合理，容易造成企業(yè)資金冗余、短缺的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而增加臨時(shí)融資和影響投資可能性，增加資金成本或喪失投資收益的機(jī)會(huì)。

（三）資金使用效率低下

一是企業(yè)資金分散。資金分散是導(dǎo)致資金使用效率低下的主要原因，資金分散主要表現(xiàn)在：其一，銀行賬戶多。企業(yè)為辦理銀行業(yè)務(wù)隨意設(shè)立銀行賬戶，企業(yè)資金分散于各賬戶中，有限的資金無(wú)法有效的利用，使企業(yè)資金緊缺，加大企業(yè)融資增加資金成本，形成企業(yè)資金分散和資金集中管理的矛盾局面。其二，盲目投資。企業(yè)管理者如熱衷市場(chǎng)熱點(diǎn)，則投資項(xiàng)目多，資金分散至各個(gè)投資項(xiàng)目，無(wú)法集中使用，降低資金使用效率。

二是企業(yè)管理者不重視資金使用效率。企業(yè)管理者是高風(fēng)險(xiǎn)偏好者，企業(yè)投資項(xiàng)目多，且未對(duì)投資項(xiàng)目做充分的可行性研究，盲目進(jìn)行投資行為，致使資金投入大、回收期長(zhǎng)、收益低，資金使用效率低、風(fēng)險(xiǎn)大。低風(fēng)險(xiǎn)偏好管理者，則銀行賬戶保留大量資金，資金使用率不高，收益低。

三是資金閑置與短缺現(xiàn)象并存。企業(yè)資金也會(huì)出現(xiàn)閑置與短缺共存的現(xiàn)象，賬戶資金短缺但應(yīng)收賬款、存貨等資產(chǎn)卻長(zhǎng)期居高不下。出現(xiàn)這種情況的原因：其一，未做好應(yīng)收賬款和原材料庫(kù)存的周轉(zhuǎn)管理，應(yīng)收賬款催收不及時(shí)、催收責(zé)任不明確，為擴(kuò)大銷(xiāo)售增加營(yíng)收，未對(duì)客戶信用情況評(píng)估隨意賒銷(xiāo)，使應(yīng)收賬款金額大、賬齡長(zhǎng)，甚至出現(xiàn)死賬、壞賬；原材料大批量采購(gòu)，未結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃，使原材料大量積壓和損壞。其二，未做好資金使用計(jì)劃，企業(yè)在使用資金時(shí)，未能提前做好資金計(jì)劃、將經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流和投資凈現(xiàn)金流相結(jié)合、充分考慮企業(yè)資金情況，盲目使用，使企業(yè)資金充足時(shí)未能有效利用，資金短缺時(shí)立馬融資，大大降低資金使用效率。

三、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題對(duì)策

（一）健全資金管理制度

健全企業(yè)資金管理制度是企業(yè)實(shí)施資金管理的基礎(chǔ)，沒(méi)有資金管理制度，企業(yè)實(shí)施資金管理等于沒(méi)有了執(zhí)行方向和標(biāo)準(zhǔn)。資金管理制度是否健全，取決于企業(yè)管理者的資金管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)管理者的意識(shí)直接決定了資金管理的有效性。因此在健全企業(yè)資金管理制度之前，企業(yè)管理者應(yīng)先樹(shù)立正確意識(shí)，可通過(guò)定期組織管理者參加資金管理培訓(xùn)，提升資金管理意識(shí)，提高對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的判斷力和應(yīng)變能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

資金管理制度的內(nèi)容涉及資金使用的全方面，要實(shí)施系統(tǒng)性資金管理，則需要一套健全的資金管理制度。包括：支付審批管理制度、現(xiàn)金管理制度、銀行管理制度、大額資金管理制度、融資管理制度，等方面規(guī)定。當(dāng)企業(yè)已具有健全資金管理制度，需設(shè)立專(zhuān)人監(jiān)管資金使用是否按制度執(zhí)行，避免制度流于形式。

（二）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控

一是加強(qiáng)資金管理意識(shí)和支付管理。企業(yè)管理者需加強(qiáng)資金管理意識(shí)，參與到資金管理培訓(xùn)，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、資金狀況合理規(guī)劃投資項(xiàng)目，結(jié)合企業(yè)資本結(jié)構(gòu)合理選擇融資渠道，按照企業(yè)資金管理制度嚴(yán)格執(zhí)行資金使用標(biāo)準(zhǔn)，支付流程標(biāo)準(zhǔn)化，使企業(yè)按照戰(zhàn)略目標(biāo)可持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)員工資金管理意識(shí)的宣傳，特別是資金管理崗位，選擇具有相關(guān)從業(yè)能力和資金管理意識(shí)的人員上崗，時(shí)刻保持資金安全敏感性，為管理者及時(shí)提供準(zhǔn)確客觀的資金數(shù)據(jù)信息和資金分析，做到企業(yè)資金管理意識(shí)全員化，資金管理制度全員執(zhí)行。

二是加強(qiáng)融資、投資項(xiàng)目管理。融資時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展計(jì)劃和投資計(jì)劃做好融資規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金、投資資金的凈流量測(cè)算資金狀況做融資決策；若確認(rèn)融資，應(yīng)結(jié)合企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，選擇合適的融資方式，控制企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率；應(yīng)拓寬融資渠道，選擇安全、成本低的融資方式；同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)擔(dān)保、反擔(dān)保審批管理。投資時(shí)，應(yīng)選擇符合企業(yè)發(fā)展方向投資項(xiàng)目，做好項(xiàng)目調(diào)研和分析報(bào)告，以效益為核心進(jìn)行決策，確保資金保值增值；項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，應(yīng)做好過(guò)程管理；項(xiàng)目完成后，完成資金使用情況審計(jì)，做到項(xiàng)目從前期論證到過(guò)程控制及效果評(píng)審的全過(guò)程監(jiān)督和審計(jì)，確保項(xiàng)目投資預(yù)期效益實(shí)現(xiàn)。

三是加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)。企業(yè)可利用信息化技術(shù)，建立一個(gè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息共享的ERP系統(tǒng)，財(cái)務(wù)可擺脫繁瑣的數(shù)據(jù)二次加工，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和實(shí)效性。利用信息化加強(qiáng)存貨、應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，避免不良客戶與公司的再次交易，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率減少不良資產(chǎn)。利用信息化系統(tǒng)審批，可減少人為因素導(dǎo)致審批流程不完整，減少資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

四是加強(qiáng)資金預(yù)算管理。全面預(yù)算是推進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的管理活動(dòng)，資金預(yù)算管理是全面預(yù)算的重要部分，加強(qiáng)資金預(yù)算管理是預(yù)算活動(dòng)得以持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的保障。資金預(yù)算應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略一致，合理規(guī)劃戰(zhàn)略投資和日常運(yùn)營(yíng)所需資金，一旦資金預(yù)算得以確定，資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，不得隨意更改資金用途，并定期做好預(yù)算資金分析，資金使用的是否在預(yù)算范圍內(nèi)、資金使用效率和合理性分析。

（三）提高資金使用效率

一是資金集中管理，提高資金使用效率。目前較多采用的是結(jié)算中心的資金集中管理模式，如規(guī)模較大的符合條件的企業(yè)也可采用財(cái)務(wù)公司的模式。成立結(jié)算中心，可進(jìn)行資金的集中、結(jié)算、調(diào)撥和運(yùn)籌，有利于了解資金的存量、流量，通過(guò)存量盤(pán)活，合理調(diào)配成員企業(yè)結(jié)余資金用于資金短缺企業(yè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金效益最大化；成員企業(yè)間通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算，可減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，減少資金劃撥時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

二是做好資金存量控制，提高資金使用效率。確定合理現(xiàn)金存量，才能使企業(yè)資金效益最大化，減少資金融資成本。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬和賬款跟蹤管理，實(shí)行應(yīng)收賬款考核，對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)管理，避免產(chǎn)生壞賬，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)率。加強(qiáng)存貨管理，準(zhǔn)確預(yù)估生產(chǎn)所需庫(kù)存量，做好采購(gòu)和生產(chǎn)計(jì)劃，降低存貨庫(kù)存量，實(shí)行存貨量考核，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，減少資金占用。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)資金管理關(guān)系著企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)重視資金管理，正視企業(yè)存在的資金管理問(wèn)題，積極主動(dòng)尋找解決方案，提高資金管理意識(shí)，建立資金管理制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，提高資金使用效率等一系列措施建立資金管理體系，控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)、將企業(yè)資金效益最大化，從而發(fā)揮企業(yè)整體效益最大化，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。