從內(nèi)部控制視角談商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范

湯攀宇 吳琴琴 陳良佳

（1.四川大學(xué)錦城學(xué)院，四川 成都 610000）

（2.瀘州市人民醫(yī)院，四川 瀘州 646000）

（3.中國(guó)銀行郫都支行，四川 成都 610000）

文章對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論進(jìn)行簡(jiǎn)單的闡述和研究，分析了我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。然后在理論研究的基礎(chǔ)上，從我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀出發(fā)，發(fā)現(xiàn)了很多存在的具體問(wèn)題，再結(jié)合了國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，提出了一些建議和對(duì)策。

一、研究背景和操作風(fēng)險(xiǎn)定義

（一）研究背景

在人類發(fā)展史上，銀行業(yè)的發(fā)展是一個(gè)快速的過(guò)程。在金融全球化和金融管制卻相對(duì)放松的背景下，出現(xiàn)了越來(lái)越多的金融產(chǎn)品，而且更為復(fù)雜多樣。同時(shí)，現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、大數(shù)據(jù)以及互聯(lián)網(wǎng)云端等高新技術(shù)被廣泛應(yīng)用，交易量不斷擴(kuò)大，都導(dǎo)致了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，特別是互聯(lián)網(wǎng)金融的飛速發(fā)展，銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和控制難度加大。因此，如果銀行不重視操作風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)對(duì)銀行的健康發(fā)展造成很大的沖擊，甚至可能威脅到銀行的存亡。

2014年9月12日，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)以銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號(hào)文發(fā)布了修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，指出中國(guó)銀行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段，而對(duì)銀行內(nèi)部控制的研究也處于一個(gè)新的階段。由《指引》逐步完善銀行內(nèi)部控制制度，提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范性和有效性。同時(shí)，為了正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了一系列促進(jìn)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)展的指引，并建立起完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)定義

在操作風(fēng)險(xiǎn)被國(guó)際銀行界提出以后，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)和概念一直有著較為活躍的爭(zhēng)論。爭(zhēng)論內(nèi)容是：一是操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)界限之間存在的復(fù)雜關(guān)系，如何將它們分離以便實(shí)現(xiàn)更好的管理；二是用排除法還是用列舉法來(lái)剔除不屬于操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。針對(duì)這兩個(gè)方面，國(guó)際上提出了三個(gè)概念：

1．廣義操作風(fēng)險(xiǎn)。它是指將市場(chǎng)、信用等風(fēng)險(xiǎn)剔除后存在操作風(fēng)險(xiǎn)，這種界定方法具有外延廣泛和覆蓋面廣的特性。這種方法形式上簡(jiǎn)單易懂，但是，實(shí)際的可行性低。由于這種界定方法對(duì)銀行來(lái)說(shuō)實(shí)際操作意義不強(qiáng)，因此必須將其限定在能夠快速實(shí)現(xiàn)衡量的范圍內(nèi)，使重點(diǎn)突出。這樣雖然能解決部分難題，但仍然存在將存在與銀行中的重要因素排除的不足。因此從整體的方面來(lái)說(shuō)，廣義上的操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施比較困難，可行性等級(jí)低。

2．狹義操作風(fēng)險(xiǎn)。是將與銀行經(jīng)營(yíng)面對(duì)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)稱為操作風(fēng)險(xiǎn)，而其他違反法律法規(guī)、人力資源管理漏洞等風(fēng)險(xiǎn)則是交給銀行某個(gè)特殊部門來(lái)處理，不在操作風(fēng)險(xiǎn)的概念范圍。狹義操作風(fēng)險(xiǎn)定義了操作風(fēng)險(xiǎn)的重要部位，但是卻沒有充分考慮風(fēng)險(xiǎn)管理中存在其他組成部分。

3．戰(zhàn)略操作風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)概念是在上述兩個(gè)概念中的。首先它承認(rèn)了風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)源于可控制和不可控制的事件之中，但同時(shí)又將來(lái)自可控事件的風(fēng)險(xiǎn)叫操作風(fēng)險(xiǎn)，而不可控的則叫戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)。

二、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)的管理文化比較落后

近些年以來(lái)，銀行進(jìn)行防范風(fēng)險(xiǎn)的重心在信用與市場(chǎng)兩個(gè)方面?？墒窃诓僮黠L(fēng)險(xiǎn)方面，由于制度本身的權(quán)限以及自己的能力限制，導(dǎo)致銀行基本不存在內(nèi)控文化。許多商業(yè)銀行在對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的理念都存在誤區(qū)。在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，忽視了真正的管理制度，平時(shí)處理全靠人際關(guān)系，制度沒有起到任何作用，形同擺設(shè)，沒有防患于未然的防控意識(shí)，很有可能導(dǎo)致十分嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生。管理的方式一般采取強(qiáng)硬的懲罰手段，把希望寄托在用嚴(yán)厲的手段來(lái)避免這種事情的出現(xiàn)。銀行很難實(shí)現(xiàn)預(yù)先的準(zhǔn)備，在事中控制的過(guò)程中也存在一定的難度，對(duì)事后問(wèn)題的分析也欠缺思考

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

從若從理論方面進(jìn)行考慮，銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)體制是很難發(fā)現(xiàn)缺陷的，可存在一定數(shù)量的商業(yè)銀行，其所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，都是表面上的，卻沒能實(shí)現(xiàn)在日常項(xiàng)目上的貫徹與落實(shí)。在這些項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制都沒有起到實(shí)質(zhì)性的作用，需要有關(guān)部門進(jìn)行統(tǒng)籌管理，建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系和全面的操作風(fēng)險(xiǎn)的制度。

銀行風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于稽核、審計(jì)等要求非常嚴(yán)格，不只是提前做好防護(hù)措施就能夠避免，還需要處理好事中風(fēng)險(xiǎn)防控才行。相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制要求要實(shí)時(shí)的變更相應(yīng)的制度，經(jīng)過(guò)一定修改之后，其所存在一定缺陷會(huì)為體制帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。不需要否認(rèn)的是，操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不只是要求對(duì)相應(yīng)損失數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納與處理，還要求對(duì)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程進(jìn)行細(xì)致的管理。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)的管理基礎(chǔ)比較薄弱

我國(guó)銀行目前還處于健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的歷程當(dāng)中，很多地方有待于完善。高層管理要具有辨別、評(píng)定、處理、監(jiān)督、掌控等作用，并以此為相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)判決策健全與否，與此之外還有相較合理的管理措施、優(yōu)質(zhì)的測(cè)定方式以及有效的管理機(jī)制等。

（四）員工隊(duì)伍管理建設(shè)不夠

在我國(guó)銀行在平時(shí)事務(wù)的管理中，就有一部分的工作者受到了周遭事務(wù)的吸引，使其無(wú)法集中注意力，進(jìn)而推動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。委托代理關(guān)系上就存在著明顯的信息不對(duì)稱現(xiàn)象，銀行的管理并沒有滲透到其方方面面，還有一些區(qū)域是空白的，這些空白區(qū)，容易導(dǎo)致一些員工意志力不堅(jiān)定，容易成為犯罪的源頭。還有，金融的不斷發(fā)展下銀行項(xiàng)目也變得五花八門，這樣的情勢(shì)就對(duì)工作有了更高的標(biāo)準(zhǔn)，將以更加嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的工作者。

三、完善銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議

（一）營(yíng)造操作風(fēng)險(xiǎn)管理的文化環(huán)境

在銀行企業(yè)文化中，操作風(fēng)險(xiǎn)文化是很重要的。其實(shí)質(zhì)是一種意識(shí)形態(tài)，主要強(qiáng)調(diào)的是從意識(shí)上去影響員工，從而令銀行行業(yè)內(nèi)的所有員工能夠深入認(rèn)識(shí)本行操作風(fēng)險(xiǎn)特征，基于此去按照本行有關(guān)規(guī)定和制度進(jìn)行操作。銀行想要確切實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，就是在企業(yè)內(nèi)營(yíng)造搭建操作風(fēng)險(xiǎn)文化，這是銀行健康發(fā)展和安全運(yùn)營(yíng)的強(qiáng)有力保障，也能讓全行的員工保持對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的警覺性和高敏感性。

（二）內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

建立完備、精細(xì)化的內(nèi)部控制制度體系是防范操作風(fēng)險(xiǎn)最有效的方法之一，在這方面，我們可以借鑒國(guó)外銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，在制度中他們?yōu)榱藴p少由于操縱人員操作不規(guī)范而導(dǎo)致發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，就設(shè)法從制度上去提高對(duì)內(nèi)部管理部門的監(jiān)督效果，會(huì)對(duì)每類業(yè)務(wù)制定詳盡的操作流程并指出潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)持續(xù)不斷的調(diào)整改良所以業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)。此外，制度執(zhí)行力的也不忽視，部分風(fēng)險(xiǎn)事件的產(chǎn)生，就是因?yàn)橹贫鹊膱?zhí)行力不夠，導(dǎo)致操作人員不按照章程去規(guī)范操作，不重視制度的重要性，從而致使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。所以，對(duì)于執(zhí)行不力而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的行為應(yīng)給與嚴(yán)厲懲治，并且在制度的執(zhí)行中必須保持制度的嚴(yán)肅性。

（三）強(qiáng)化人力資源管理體系

在眾多操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)事件當(dāng)中，其發(fā)生的核心因素往往也包含了人員問(wèn)題。所以在人員管理這一方面看來(lái)，需要做的就是強(qiáng)化人力資源的管理，同時(shí)也需要避免一些員工為了中飽私囊而做出的欺詐行為以及有失職業(yè)道德、違反相關(guān)規(guī)定的行為。為了應(yīng)對(duì)這一問(wèn)題，我們需要做的就是強(qiáng)化員工思想方面的教育工作，使之受到更全面、更規(guī)范的員工行為以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理教育。

銀行的管理層想要更大范圍地杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)，廣納賢才是必需的，他們必須要具備豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，抑或是在已有的員工當(dāng)中挑選賢能，進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)。由此在職員工的業(yè)務(wù)專業(yè)水平以及相關(guān)的素質(zhì)就會(huì)得到大大的提高。那么如何吸引這樣的人才為銀行服務(wù)這一問(wèn)題也就隨之出現(xiàn)，其中最好的方法就是靈活運(yùn)用薪資制度以及獎(jiǎng)罰管理制度，從而更好地評(píng)估和控制操作風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加快管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及控制能力

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與信息技術(shù)發(fā)展迅速，為系統(tǒng)的開發(fā)提供了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)，只有開發(fā)出操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，以此實(shí)現(xiàn)“機(jī)控”的形式來(lái)操作風(fēng)險(xiǎn)程序，從而降低由于人為因素而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的記錄，提高分析管理能力。對(duì)于此系統(tǒng)的開發(fā)，要從兩方面入手：第一，明確開發(fā)此系統(tǒng)的最終目的是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，立足于此目標(biāo)進(jìn)行開發(fā)工作，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的整個(gè)過(guò)程，包括事件發(fā)生的前、中、后進(jìn)行分析，設(shè)法提高控制手段的可行性，此外，以產(chǎn)品與制定，以及流程為切入點(diǎn)，從而全面對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制展開監(jiān)督與考核工作，進(jìn)而達(dá)到強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理效能的目的；第二，此系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)遵守應(yīng)用多元化原則，著重強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的采集與統(tǒng)計(jì)分析能力，從而令其管理實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化。

四、結(jié)語(yǔ)

連年來(lái)，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)銀行業(yè)普遍關(guān)注對(duì)象。我國(guó)商業(yè)銀行面臨著世界金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，必須想法提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，做好與外資銀行進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的準(zhǔn)備。

本文從內(nèi)控角度，聯(lián)系操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)際管理進(jìn)行分析得出，第一，商業(yè)銀行沒有自企業(yè)內(nèi)部建造一個(gè)優(yōu)異的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，沒有意識(shí)到文化氛圍的重要性；第二，風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，管理措施與辦法也不夠全面；第三，對(duì)于人力資源管理不夠重視，相關(guān)管理制度不夠成熟全面；第四，盲目經(jīng)營(yíng)、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)手段不正當(dāng)、操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露不全面等。上述四個(gè)問(wèn)題，必要時(shí)商業(yè)銀行未來(lái)需要解決的問(wèn)題。