加強企業(yè)財務(wù)管理策略探析

劉晶

摘要：財務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，對企業(yè)生存發(fā)展具有重要的支撐作用。文章探討了財務(wù)管理的基本概念，從三個方面分析了加強企業(yè)財務(wù)管理的重要意義，分析了企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的四個方面的問題，從六個方面探討了強化企業(yè)財務(wù)管理的對策和途徑，對于企業(yè)保持科學(xué)健康運營、創(chuàng)新財務(wù)管理，具有重要的理論和實踐參考意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)管理;資金;制度

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，對企業(yè)生存發(fā)展具有重要的支撐作用。做好企業(yè)財務(wù)管理，對于企業(yè)科學(xué)健康發(fā)展，具有重要的現(xiàn)實意義。

一、財務(wù)管理概述

財務(wù)管理是對企業(yè)投資、融資、經(jīng)營、分配進行計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制的活動。財務(wù)管理貫穿企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售的每個環(huán)節(jié)和人、財、物的各個要素，加強財務(wù)管理有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，提升企業(yè)的綜合競爭實力，進而為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、加強企業(yè)財務(wù)管理的重要性

（一）資金周轉(zhuǎn)的有效管理

企業(yè)財務(wù)管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金運行情況進行實時監(jiān)控。加強財務(wù)管理可以將資金周轉(zhuǎn)控制在合理范圍內(nèi)。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)大致可分為：投資、籌資、運營、分配。而財務(wù)管理必須協(xié)調(diào)好他們之間的關(guān)系，保證企業(yè)資金鏈長期穩(wěn)定，為全體職工和股東謀利益。

（二）有助于企業(yè)對風(fēng)險的管控

會計管理僅對企業(yè)資金的具體收支情況進行記錄和歸納，而財務(wù)管理則對企業(yè)資金的運行情況以及風(fēng)險評估等方面進行全方位的管控。通過制定詳細地收支細則，做到開源節(jié)流，對超出預(yù)算規(guī)劃的部分進行及時控制，確保資金支出的合理性，保證資金的安全。

（三）引導(dǎo)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

企業(yè)為保證基業(yè)長青，需要制定戰(zhàn)略目標，提高自身的市場競爭力，制定近期、中期、長期的計劃，并且還要對企業(yè)的現(xiàn)有業(yè)務(wù)進行拓展和技術(shù)更新，甚至培養(yǎng)創(chuàng)新型技術(shù)人才隊伍。這些計劃與設(shè)想的實施都需要財務(wù)管理的有效跟進，時刻根據(jù)企業(yè)的決策進行資金調(diào)整，為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)做好保障工作。

三、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財務(wù)管理觀念淡薄

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者將工作的重心放在了生產(chǎn)與銷售上，而不重視財務(wù)管理工作。在企業(yè)的日常事務(wù)中，財務(wù)工作者只是執(zhí)行董事會和管理層的戰(zhàn)略決定，而沒有參與戰(zhàn)略制定的過程;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對財務(wù)人員反映的一些問題未給予重視，比如：報銷制度不合規(guī)、審批流程不規(guī)范等;財務(wù)人員提出的一些合理化建議也未被采納;財務(wù)人員的待遇也不高，遠遠低于銷售人員的待遇，使得財務(wù)人員工作的積極性大打折扣。導(dǎo)致很多財務(wù)精英離開財務(wù)崗位，選擇從事銷售業(yè)務(wù)或直接離開公司，財務(wù)部門人員缺少，影響財務(wù)工作的正常運行。

（二）財務(wù)管理制度不健全

財務(wù)管理制度是公司實施經(jīng)營管理活動，對財務(wù)管理體系建立與維護，對會計核算與監(jiān)督的制度保障，在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)的作用。而在現(xiàn)實中，很多企業(yè)未建立財務(wù)管理制度，有些企業(yè)雖然建立了財務(wù)管理制度，但是多年來一層不變，未根據(jù)國家政策法規(guī)的變動及公司的業(yè)務(wù)發(fā)展及時修改完善。公司員工尤其是財務(wù)人員并不了解公司制定的財務(wù)管理制度，財務(wù)管理制度形同虛設(shè)，未能有效的規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，也未能有效的指導(dǎo)財務(wù)人員的日常工作。

（三）財務(wù)人員職責(zé)不明

目前很多企業(yè)財務(wù)部門人員設(shè)置仍處于崗位分工不明，職責(zé)不清的狀態(tài)中。財務(wù)部門仍存在不相容崗位未能分離的現(xiàn)象，當(dāng)出現(xiàn)問題時便會互相推諉扯皮，推卸責(zé)任，使事情的處理變得非常棘手。尤其是涉及辦理貨幣資金的業(yè)務(wù)，也沒有嚴格做到不相容崗位相分離，例如在用網(wǎng)銀方式付款時，經(jīng)辦與復(fù)核為同一人，空白支票與印章由出納一人保管，造成貨幣資金的不安全，加大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（四）資金運用效率低

資金是企業(yè)生存經(jīng)營的根本所在，如何做好資金運用，提高資金運用效率是財務(wù)管理研究的重點內(nèi)容。一直以來，資金會因為購買大量物質(zhì)和無法收回應(yīng)收賬款而導(dǎo)致資金流動性差，資金流向與控制之間的脫節(jié)致使資金無法集中使用。目前，雖然單位也會對資金進行審計，但仍無法從根本上避免資金運用效率低、資金占用不合理的現(xiàn)象。

四、加強企業(yè)財務(wù)管理的策略和途徑

（一）強化企業(yè)財務(wù)管理理念，建立健全財務(wù)管理制度

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理的重視有利于財務(wù)管理制度的落實和加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。只有樹立了財務(wù)管理理念，才能建立健全財務(wù)管理制度，發(fā)揮財務(wù)部門的管理作用。首先，財務(wù)人員應(yīng)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)共同學(xué)習(xí)財務(wù)管理方面的經(jīng)典案例，樹立正確的財務(wù)管理意識，并將此精神從上而下的進行貫徹落實，使員工都能具有財務(wù)管理理念;其次，由財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)牽頭，結(jié)合企業(yè)自身的特點建立起具有實際指導(dǎo)作用的財務(wù)管理制度，并對其及時進行修改、完善，確保其制度與政策法規(guī)和會計準則相一致。例如：報銷單據(jù)格式發(fā)生變化時，應(yīng)在管理制度中進行補充，及時傳遞給各個部門，達到快速轉(zhuǎn)化;最后，在全公司范圍內(nèi)開展財務(wù)管理的培訓(xùn)工作，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的各種費用報銷進行統(tǒng)一培訓(xùn)，明確每一筆支出費用的報銷流程和所需材料。并制定財務(wù)管理手冊，分發(fā)給企業(yè)所有員工，財務(wù)人員以此作為自己的工作指南，指導(dǎo)自己的工作，使財務(wù)工作有章可循。

（二） 明確財務(wù)崗位職責(zé)，合理分工各項業(yè)務(wù)

財務(wù)工作涉及貨幣資金收支、會計記賬、會計核算、報表編制等內(nèi)容，而有些企業(yè)財務(wù)人員并未按照財務(wù)制度合理進行崗位分工，存在著職務(wù)交叉。因此，需要明確各個崗位的職責(zé)，合理分工各項業(yè)務(wù)。首先，按照不相容的原則，細化財務(wù)工作崗位，將財務(wù)工作分別落實到每個人員，例如：做到出納、會計、審計等業(yè)務(wù)的分離。避免財務(wù)管理內(nèi)部出現(xiàn)貪腐問題，造成企業(yè)資金的流失;然后，在財務(wù)部門制定嚴格的崗位工作標準，嚴格制定內(nèi)部工作細節(jié)，不僅做到資金、賬目分離，還要對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行初審和終審，確保每筆業(yè)務(wù)真實合理;最后，執(zhí)行責(zé)任到人，工作獎罰辦法。在財務(wù)部門按照工作實現(xiàn)獎罰制度，對做出貢獻的員工進行獎勵，鼓勵財務(wù)人員積極處理日常業(yè)務(wù)，確保財務(wù)工作的質(zhì)量和效率。

（三）科學(xué)編制資金使用計劃

企業(yè)的資金是有限的，應(yīng)把有限的資金合理的分配，使用。 要分清輕重緩急，重點安排重要項目、緊急項目的資金落實工作。需按照“統(tǒng)籌兼顧、量入為出”的原則編制資金使用計劃。首先，各業(yè)務(wù)部提前編制下月的用款計劃，并向財務(wù)部門提交，經(jīng)財務(wù)部審核匯總后上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后方可依此執(zhí)行。當(dāng)遇到大額資金使用時，還需采取集體決策和聯(lián)簽制度，由財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與企業(yè)管理層進行會議商討，并根據(jù)會議結(jié)果做出統(tǒng)一的資金安排，確保資金的有效使用;最后，及時反饋，及時調(diào)整。一般而言，資金使用計劃不可變動，更不可隨意更改。但是，在執(zhí)行的過程中，遇到人工費增加、原料料費用增加等特殊情況的發(fā)生，有必要在原基礎(chǔ)上進行調(diào)整時，也應(yīng)結(jié)合具體情況進行改動。

（四）加強銷售回款管理，減少資金占用

加強銷售回款的管理能有效保障應(yīng)收賬款的及時收回，提高資金利用率。首先，企業(yè)應(yīng)加強客戶信用調(diào)查，對銷售客戶建立信用檔案，從客戶的守約能力、家庭狀況、經(jīng)濟負擔(dān)等方面確定其守信能力，且在其發(fā)生資信變動時，督促其及時回款，降低財務(wù)風(fēng)險;其次，減少應(yīng)收賬款的發(fā)生，銷售部門盡量采取先回款后發(fā)貨的合作方式，將應(yīng)收賬款的訂單縮減到最小的程度;若發(fā)生應(yīng)收賬款，則需進行電話、信函催收，實施跟蹤核實，盡快完成收款工作;對于時間較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清欠小組，集中清欠，在清欠工作中可以采用實物抵債的方式，盡最大可能避免壞賬的發(fā)生;最后，制定應(yīng)收賬款的獎罰制度，在做年底核算工作時，對一年及一年以上未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)與銷售人員的獎金掛鉤，督促其盡快收回應(yīng)收賬款。

（五）加強成本管理，減少期間費用支出

首先，提高企業(yè)成本控制意識，使每個員工充分認識到降低成本的作用，做好全員全過程的成本控制;其次，要做好成本的階段性控制。事前控制。在產(chǎn)品制造之前，通過事先研究規(guī)劃，優(yōu)化產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)線規(guī)劃或布局，實現(xiàn)事先參與與超前控制;再次，做好成本的事中控制。在生產(chǎn)過程中，要加強成本質(zhì)量管理，減少無效或低效勞動，提高員工的工作效率與積極性，減少廢品的產(chǎn)生，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，還要加強對產(chǎn)成品的庫存管理，設(shè)置庫存定額，避免產(chǎn)成品的毀損貶值;最后，做好成本的事后控制。在一個成本控制周期結(jié)束后，對成本控制的情況進行反饋，分析成本—質(zhì)量關(guān)系和成本—利潤關(guān)系，分析如何降低成本，確保利潤最大化。同時，還要加強對差旅費、招待費的控制。減少不必要的出差次數(shù)與出差人數(shù)，嚴格審核差旅費、招待費的報銷單據(jù)是否合規(guī)，避免企業(yè)資金的流失。

（六）提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也會影響到財務(wù)管理的質(zhì)量，因此，還需提高財務(wù)人員的職業(yè)能力和專業(yè)素養(yǎng)。首先，企業(yè)鼓勵財務(wù)人員持證上崗，對會計準則的變更實時掌握，具備良好的專業(yè)能力;然后，不斷熟悉企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)，對財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的問題進行探究，改進具體工作方法，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，凸顯自我的職業(yè)能力;最后，為財務(wù)人員提供晉升渠道、提高財務(wù)人員待遇。鼓勵財務(wù)人員以高水平的核算能力、專業(yè)的風(fēng)險防控能力為企業(yè)的決策提供建設(shè)性意見，擴大財務(wù)部門在管理層的話語權(quán)，設(shè)置相應(yīng)的職務(wù)，帶動財務(wù)人員逐步提升自身的管理能力。

五、結(jié)語

本文分析了財務(wù)管理的內(nèi)涵，對其在企業(yè)中的重要性進行了簡要分析，并根據(jù)企業(yè)中現(xiàn)有的管理問題，提出了六條具體的改進策略。這些策略對企業(yè)的財務(wù)管理具有較強的借鑒意義，能夠進一步提升財務(wù)管理的建設(shè)，具有較強的推廣價值。

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（作者單位：山西杏花村汾酒國際貿(mào)易有限責(zé)任公司）