大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與管控研究

谷紹輝

摘 要：現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展的速度越來越快，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、數(shù)據(jù)庫等概念和技術(shù)越來越廣泛的應(yīng)用到了我們的生活之中，企業(yè)經(jīng)營管理中也利用了大數(shù)據(jù)等技術(shù)來改善管理水平。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以提高數(shù)據(jù)獲取、處理的效率，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，研究企業(yè)如何在當(dāng)前大數(shù)據(jù)高速發(fā)展的背景下解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與管控的難題，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來提升財(cái)務(wù)管理能力，對企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)識別? 風(fēng)險(xiǎn)管控

一、引言

大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來了很多新的變化，財(cái)務(wù)信息收集、獲取的速度加快，協(xié)同、釘釘?shù)惹栏訌V泛，企業(yè)利有大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠有效替代傳統(tǒng)的人工處理數(shù)據(jù)模式，提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的運(yùn)行與獲取效率。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠幫助企業(yè)健全財(cái)務(wù)信息共享機(jī)制，預(yù)測潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平，適應(yīng)當(dāng)前更加激烈的市場競爭。與此同時(shí)，市場上紛繁復(fù)雜的信息數(shù)據(jù)數(shù)量急劇膨脹，加上市場環(huán)境更加復(fù)雜多樣，企業(yè)獲取的錯(cuò)誤、無關(guān)財(cái)務(wù)信息也更多，也極大地考驗(yàn)企業(yè)的數(shù)據(jù)篩選、分析能力?？梢哉f，大數(shù)據(jù)技術(shù)既給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)展帶來了機(jī)遇，也帶來了一些挑戰(zhàn)，如何充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)勢，對于企業(yè)的持續(xù)健康成長具有重要意義。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響分析

（一）影響風(fēng)險(xiǎn)評估方法

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估大都基于各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)建立的變量模型，所考慮的因素范圍較窄，也極度依賴結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)信息。但是大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)能夠獲取更加全面、完整、多層次、多方面的數(shù)據(jù)信息，包括了結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)與非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并且現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估越來越注重非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值。企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，針對性地制定不同的解決方案，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估排序，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)級別較高的因素，健全風(fēng)險(xiǎn)評估體系。

（二）轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)防控對策

大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展的今天，企業(yè)能夠更好利用這一技術(shù)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，利用數(shù)據(jù)模型的測算制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，深入挖掘并分析企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，幫助識別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在科學(xué)的數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，極大地改變了過去被動(dòng)應(yīng)對和防控風(fēng)險(xiǎn)的局面。

（三）改變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

第一，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)獲取更加快捷方便。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)改變過去人工收集信息的方式，獲取信息的范圍更廣，渠道更多，可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)設(shè)置程序自動(dòng)化地為企業(yè)篩選、處理有效的信息，財(cái)務(wù)管理人員只需要檢測大數(shù)據(jù)技術(shù)程序的操作規(guī)范和控制，大大減少了財(cái)務(wù)人員處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的壓力。

第二，財(cái)務(wù)信息管理準(zhǔn)確性更高。大數(shù)據(jù)技術(shù)通過信息分類技術(shù)，對每項(xiàng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行排序劃分，讓財(cái)務(wù)管理人員能夠更為有效地尋找所需的數(shù)據(jù)信息，為財(cái)務(wù)管理決策提供信息支持，改變了過去人工篩查尋找可能出現(xiàn)的誤差等。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與管控存在的問題分析

（一）缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

首先，存在數(shù)據(jù)處理滯后的問題。大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展帶來了數(shù)據(jù)處理的高效率，但是同時(shí)也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息的復(fù)雜多樣和數(shù)量膨脹，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)化信息在整體數(shù)據(jù)中占據(jù)的比重越來越高，這對數(shù)據(jù)處理的速度和效率提出了很高的要求。對于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)來講，很可能存在著淡旺季財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理信息量相差巨大的現(xiàn)象，很多企業(yè)由于經(jīng)營活動(dòng)的業(yè)務(wù)量繁多，但是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間相互溝通、整合數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)的配合不夠緊密，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)高效共享，導(dǎo)致企業(yè)數(shù)據(jù)處理效率低下，在經(jīng)營銷售的旺季甚至?xí)霈F(xiàn)數(shù)據(jù)大量堆積的現(xiàn)象。

其次，未建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息更新變化的速度加快，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更加復(fù)雜多樣。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理下被動(dòng)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的模式已經(jīng)難以適應(yīng)變化如此快的市場，因此企業(yè)健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措?，F(xiàn)階段很多企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制大多流于形式，尚未建立起覆蓋整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制，也沒有搭建信息溝通共享的財(cái)務(wù)共享平臺，另外一些建立了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的企業(yè)也存在著預(yù)警指標(biāo)不全面的現(xiàn)象，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵作用。

（二）缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)

首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別范圍不全面。大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷發(fā)展，已經(jīng)進(jìn)入信息爆炸的大數(shù)據(jù)時(shí)代，涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營活動(dòng)的信息越來越廣泛，已經(jīng)不再局限于過去的收入、費(fèi)用、利潤等等傳統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)，出現(xiàn)了很多影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理安全的信息，企業(yè)不能再以過去挖掘信息的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)階段很多企業(yè)在財(cái)務(wù)信息的挖掘分析上，僅僅是關(guān)注財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，沒有進(jìn)一步挖掘不同種類的信息，也沒有對不同信息進(jìn)行多角度分析考慮。

其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別方法不合理。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)信息在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性逐漸顯現(xiàn)，只有通過所有類別數(shù)據(jù)信息的綜合分析，才能有效識別企業(yè)面臨的所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是很多企業(yè)還僅僅依賴于財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和分析，這對于很多難以量化顯示在財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息不能被讀取，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被低估。

（三）缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力

首先，財(cái)務(wù)管理模式存在很多不合理之處。大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展背景下，財(cái)務(wù)管理模式逐漸由服務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理應(yīng)該在企業(yè)管理中發(fā)揮越來越重要的作用，成為管理者決策的重要依據(jù)。但是現(xiàn)階段很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)仍然是財(cái)務(wù)核算，通過財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)來分析風(fēng)險(xiǎn)，這些財(cái)務(wù)測算所得的數(shù)據(jù)價(jià)值往往是有限的。并且很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式缺少成本預(yù)算板塊，對于成本預(yù)算的管理仍然是事后工作，沒有站在管理者的角度上協(xié)調(diào)各個(gè)部門的成本分配。

其次，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員數(shù)據(jù)分析能力不夠。大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展下的數(shù)據(jù)種類紛繁復(fù)雜，雖然云計(jì)算、數(shù)據(jù)庫等技術(shù)可以大大減輕財(cái)務(wù)管理人員的數(shù)據(jù)處理壓力，但是相應(yīng)地要求財(cái)務(wù)管理人員具有信息技術(shù)能力和較強(qiáng)的數(shù)據(jù)邏輯分析能力，而企業(yè)缺少這種專業(yè)化、綜合性的財(cái)務(wù)管理人才。

四、大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與管控的對策分析

（一）健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

首先，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)必須確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的內(nèi)容。針對市場環(huán)境變動(dòng)的復(fù)雜性和數(shù)據(jù)信息的爆炸性，現(xiàn)階段企業(yè)確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警內(nèi)容不應(yīng)該僅僅將目光局限于內(nèi)部數(shù)據(jù)信息，更應(yīng)該考慮外部因素的變動(dòng)，將目光放到整個(gè)行業(yè)和市場中去。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)必須全面包括風(fēng)險(xiǎn)影響因素、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)方案制定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制反饋等環(huán)節(jié)。

其次，將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)其中關(guān)鍵在于數(shù)據(jù)信息的挖掘，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營管理的實(shí)際情況確定數(shù)據(jù)信息需求，根據(jù)信息需求進(jìn)行大數(shù)據(jù)挖掘并加以歸集和篩選，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立數(shù)據(jù)信息庫，進(jìn)一步儲(chǔ)存并剖析數(shù)據(jù)，制定相應(yīng)的數(shù)據(jù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，讓管理者能夠根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定出完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別體系

首先，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)識別的范圍。在信息爆炸的時(shí)代，可以量化的財(cái)務(wù)報(bào)表信息已經(jīng)具有相當(dāng)大的局限性，風(fēng)險(xiǎn)識別的范圍不能僅僅局限于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，而要涉及更廣的范圍，更繁多的內(nèi)容。企業(yè)可以采取增加附表、增加旁注、增加腳注，提交財(cái)務(wù)分析報(bào)表等形式來擴(kuò)寬財(cái)務(wù)信息范圍和內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的補(bǔ)充。

其次，要提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理效率。企業(yè)應(yīng)該充分利用現(xiàn)代信息化技術(shù)來實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通協(xié)調(diào)，通過搭建財(cái)務(wù)信息共享平臺，完善財(cái)務(wù)信息共享機(jī)制，讓各個(gè)部門之間的財(cái)務(wù)信息傳遞能夠更加高效便捷，也能夠通過財(cái)務(wù)信息權(quán)限設(shè)置保證財(cái)務(wù)信息的安全性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別能夠迅速高效開展。

（三）提升財(cái)務(wù)管理職能水平

首先，重新定位財(cái)務(wù)管理能力。企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中的地位，積極促進(jìn)財(cái)務(wù)管理從服務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。從制度出發(fā)，針對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)開發(fā)相應(yīng)的財(cái)務(wù)流程管理制度，規(guī)范企業(yè)各個(gè)部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)獲取和歸集的標(biāo)準(zhǔn)，形成規(guī)范的制度規(guī)定。從財(cái)務(wù)監(jiān)管出發(fā)，企業(yè)要設(shè)置專業(yè)獨(dú)立的核算監(jiān)督部門對財(cái)務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，定期盤點(diǎn)存貨管理、審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，對內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營決策中的重要性。

其次，企業(yè)要加快培養(yǎng)綜合性財(cái)務(wù)管理人才。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，擁有財(cái)務(wù)管理能力和數(shù)據(jù)分析能力的綜合性人才是企業(yè)的重要資源，很大程度上影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。企業(yè)要針對當(dāng)前大數(shù)據(jù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況面向已有的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行信息技術(shù)的培訓(xùn)，要求財(cái)務(wù)管理人員能夠熟悉信息化財(cái)務(wù)管理手段，保證財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。

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