關(guān)于全預(yù)算管理體系下建筑施工企業(yè) 基層項(xiàng)目部資金管理工作的有關(guān)探討

狄寶銀

摘 要：為優(yōu)化項(xiàng)目資金管理，節(jié)省資金成本，提高資金的周轉(zhuǎn)率和利用率，各大型建筑施工企業(yè)近年以來(lái)大力推廣全預(yù)算管理，加大金融創(chuàng)新力度，但是在基層項(xiàng)目部層面，全面預(yù)算管理落實(shí)尚有差距，資金計(jì)劃編制流程過(guò)于簡(jiǎn)化，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能力不足，金融創(chuàng)新能力匱乏，“等、靠、要”的思想狀態(tài)仍較普遍?；诋?dāng)前的施工企業(yè)基層項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀，本文對(duì)項(xiàng)目層面資金管理工作當(dāng)前存在的問(wèn)題做了簡(jiǎn)要分析，并從優(yōu)化資金計(jì)劃流程和付款流程、加大金融創(chuàng)新力度等方面提出了一些解決措施。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理? 資金管理? 金融創(chuàng)新

一、項(xiàng)目部層面資金管理工作存在的問(wèn)題與現(xiàn)狀

（一）對(duì)全面預(yù)算管理理解不到位，資金預(yù)算準(zhǔn)確度較差

各建筑施工企業(yè)雖然都在強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理工作的重要性，但目前來(lái)看，在項(xiàng)目層面，從項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子到普通員工對(duì)全面預(yù)算管理工作仍存在只知其名不知其意的情況，未將其作為一個(gè)有效的管理工具落實(shí)在項(xiàng)目管理上。進(jìn)而導(dǎo)致項(xiàng)目資金預(yù)算編制時(shí)，各部門(mén)編報(bào)資金計(jì)劃時(shí)在對(duì)現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)情況未深入調(diào)查分析，對(duì)其他部門(mén)需求未掌握的情況下，各自為營(yíng)閉門(mén)造車(chē)，進(jìn)而匯總出來(lái)的資金預(yù)算與項(xiàng)目實(shí)際需求不相符，也進(jìn)一步對(duì)公司層面下一步的資金統(tǒng)籌安排產(chǎn)生不利影響，造成融資過(guò)度增加資金成本或者資金不足影響項(xiàng)目施工生產(chǎn)的情況。

（二）付款流程過(guò)于簡(jiǎn)化，與項(xiàng)目生產(chǎn)管理結(jié)合性較差

目前項(xiàng)目在資金計(jì)劃批復(fù)后進(jìn)行付款時(shí)，一般流程為由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員通知編報(bào)資金計(jì)劃的對(duì)應(yīng)部門(mén)，由相關(guān)部門(mén)通知計(jì)劃批復(fù)的供應(yīng)商和其他合作單位辦理付款手續(xù)，然后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行提單支付。在這種流程下，對(duì)供應(yīng)商及合作單位進(jìn)行最直接日常管理的人員不能將資金作為有效的管理資源參與其中，未起到充分刺激促進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)的作用。簡(jiǎn)單舉例，在現(xiàn)場(chǎng)管理過(guò)程中，勞務(wù)協(xié)作單位出現(xiàn)質(zhì)量不合格、安全管理差或其他需要整改的事項(xiàng)時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)人員讓其進(jìn)行整改但拖延不予解決，后場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部門(mén)在不熟悉現(xiàn)場(chǎng)情況下，已通知該單位辦理付款手續(xù)進(jìn)行了付款。勞務(wù)分包單位在收到資金后更對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的一些情況不予解決，尤其是在勞務(wù)分包單位負(fù)責(zé)施工的工程已近結(jié)束時(shí)。

（三）項(xiàng)目層面金融創(chuàng)新能力不足，“等、靠、要”現(xiàn)象突出

如前文所述，隨著中央對(duì)地方政府負(fù)債的嚴(yán)格管控，現(xiàn)匯項(xiàng)目越來(lái)越少，PPP項(xiàng)目等需要企業(yè)大量投資，給公司帶來(lái)了前所未有的資金壓力。雖然各個(gè)企業(yè)一直鼓勵(lì)金融創(chuàng)新、管融結(jié)合，但是項(xiàng)目層面理解不足，理所當(dāng)然的認(rèn)為融資就是公司的事情，項(xiàng)目“等、靠、要”現(xiàn)象十分突出。項(xiàng)目無(wú)法開(kāi)源，過(guò)度依賴(lài)公司的借款維持項(xiàng)目的施工生產(chǎn)，對(duì)推廣承兌匯票、E信通、國(guó)內(nèi)信用證等信用支付工具不積極，還是盡可能的使用現(xiàn)金進(jìn)行支付。同時(shí)收到工程款后資金集中工作不到位，優(yōu)先支付項(xiàng)目工程款、材料款等，使公司總部無(wú)法統(tǒng)籌使用資金，增加了融資成本，擠占公司整體利潤(rùn)。

（四）資金支付模式較固化，未充分結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際特點(diǎn)

近年來(lái)，各建筑施工企業(yè)積極拓展業(yè)務(wù)范圍，項(xiàng)目模式逐漸多樣性，河道治理、房建項(xiàng)目、特色小鎮(zhèn)等項(xiàng)目模式紛紛落地。在面對(duì)多樣化的項(xiàng)目模式時(shí)，項(xiàng)目在進(jìn)行管理時(shí)也在所難免的加入了較多原傳統(tǒng)業(yè)務(wù)施工管理時(shí)的工作經(jīng)驗(yàn)，未充分考慮項(xiàng)目的實(shí)際特點(diǎn)，這種管理弊端也在資金管理上有了充分體現(xiàn)。例如，一些原來(lái)一直從事路橋業(yè)務(wù)的施工企業(yè)，在新中標(biāo)的房建項(xiàng)目管理過(guò)程中，部分項(xiàng)目仍以路橋項(xiàng)目常用的按月付款方式支付勞務(wù)分包單位工程款，但是忽略了房建項(xiàng)目一般以工程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行考核付款的規(guī)律。

二、項(xiàng)目資金管理問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施

（一）推進(jìn)全面預(yù)算管理落地，完善資金計(jì)劃編制流程

項(xiàng)目應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算管理不僅是財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員的工作，其應(yīng)是項(xiàng)目全員參與，全業(yè)務(wù)全領(lǐng)域覆蓋，管理流程全程跟蹤的綜合管理體系。全面預(yù)算應(yīng)以施工產(chǎn)值計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算為兩條主線(xiàn)進(jìn)行編制，其中施工產(chǎn)值計(jì)劃主線(xiàn)為以施工計(jì)劃為線(xiàn)索，根據(jù)施工計(jì)劃編制物資采購(gòu)計(jì)劃、機(jī)械需求計(jì)劃、勞務(wù)分包用工計(jì)劃等，對(duì)應(yīng)部門(mén)按照各單位合同約定的付款比例結(jié)合物資采購(gòu)計(jì)劃、機(jī)械需求計(jì)劃和勞務(wù)分包用工計(jì)劃等編制資金需求計(jì)劃;費(fèi)用預(yù)算主線(xiàn)為以各部門(mén)預(yù)測(cè)的辦公用品采購(gòu)計(jì)劃、勞保用品計(jì)劃、人力資源費(fèi)用計(jì)劃、差旅費(fèi)計(jì)劃等編制資金需求計(jì)劃，最終由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總得出項(xiàng)目的資金余缺金額，公司總部收到各項(xiàng)目的資金預(yù)算計(jì)劃后，根據(jù)資金需求量統(tǒng)籌安排，從而達(dá)到資金量的最佳統(tǒng)籌安排，節(jié)省融資成本，同時(shí)保障項(xiàng)目正常的施工生產(chǎn)。

（二）優(yōu)化項(xiàng)目付款流程，提高項(xiàng)目整體管理水平

資金作為一種極為有效的資源，應(yīng)在促進(jìn)項(xiàng)目施工生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)揮重要的作用。但如前所述，因?yàn)轫?xiàng)目付款流程中流程簡(jiǎn)易、前后場(chǎng)銜接較差等原因?qū)е沦Y金未充分發(fā)揮出應(yīng)有的作用。有效的付款流程應(yīng)當(dāng)是項(xiàng)目前后場(chǎng)配合、各部門(mén)聯(lián)動(dòng)，項(xiàng)目資源（如原材料、機(jī)械設(shè)備、勞務(wù)分包單位等）對(duì)應(yīng)的管理人員能夠?qū)①Y金作為自己的有效管理工具管理相應(yīng)的資源，這樣才能將項(xiàng)目資源發(fā)揮最大效應(yīng)。為此，項(xiàng)目應(yīng)首先做好合同交底工作，在合同簽訂后，該合同主管部門(mén)應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目各部門(mén)負(fù)責(zé)人、前場(chǎng)技術(shù)負(fù)責(zé)人以及乙方單位等進(jìn)行交底，將每家單位的付款節(jié)點(diǎn)、付款條件、付款比例等予以明確，同時(shí)確定各單位付款的負(fù)面清單，如原材料無(wú)檢驗(yàn)合格證書(shū)的不予結(jié)算付款，勞務(wù)分包單位所施工工程存在質(zhì)量等問(wèn)題未整改完成的不予付款等。過(guò)程中，在項(xiàng)目資金計(jì)劃批復(fù)且資金到位后，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)告知各分管領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)負(fù)責(zé)人，分管領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)就本次分管的供應(yīng)商及其他協(xié)作單位進(jìn)行討論，對(duì)于存在付款負(fù)面清單事項(xiàng)的，應(yīng)由其直接管理負(fù)責(zé)人（如工區(qū)主任、物設(shè)部長(zhǎng)等）通知其盡快整改并暫停付款，待整改完畢后再行付款。沒(méi)有問(wèn)題的，由其直接管理人通知辦理付款手續(xù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一付款。

（三）加強(qiáng)金融創(chuàng)新，推進(jìn)支付方式多元化

目前投資項(xiàng)目、墊資項(xiàng)目在各施工企業(yè)的項(xiàng)目構(gòu)成中所占比例越來(lái)越高，對(duì)資金的需求量也較從前大幅增加，各公司的資金壓力日益顯現(xiàn)。擺脫“等、靠、要”的現(xiàn)狀，增強(qiáng)項(xiàng)目的自我造血能力是擺放在各施工企業(yè)面前的一個(gè)重要課題。結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際特點(diǎn)，與公司總部積極進(jìn)行配合取得融資資金對(duì)緩解公司資金壓力具有重要意義。項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)努力提高自身業(yè)務(wù)水平，學(xué)習(xí)金融基礎(chǔ)知識(shí)，積極與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)溝通交流，介紹項(xiàng)目的特點(diǎn)，尋求與金融機(jī)構(gòu)合作的機(jī)會(huì)。同時(shí)，項(xiàng)目在對(duì)外支付的過(guò)程中，應(yīng)充分考慮使用承兌匯票、E信通、國(guó)內(nèi)信用證等非現(xiàn)金支付方式進(jìn)行支付。項(xiàng)目在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)優(yōu)先選擇資金實(shí)力強(qiáng)，能接受承兌匯票等支付方式的單位，并在合同中予以明確。

（四）結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際特點(diǎn)，優(yōu)化支付節(jié)點(diǎn)比例

隨著項(xiàng)目新類(lèi)型、新模式的增加，項(xiàng)目管理人員應(yīng)積極學(xué)習(xí)相應(yīng)的業(yè)務(wù)形態(tài)，了解該項(xiàng)目類(lèi)型及模式下的管理規(guī)律，而不能抱定原來(lái)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的管理經(jīng)驗(yàn)來(lái)以不變應(yīng)萬(wàn)變。積極吸取同類(lèi)型項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)，能有效降低管理成本，就財(cái)務(wù)方面來(lái)講可以降低資金成本。

三、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)大形勢(shì)下，PPP項(xiàng)目、EPC+F項(xiàng)目及墊資項(xiàng)目等項(xiàng)目類(lèi)型仍會(huì)在各施工企業(yè)的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)中占據(jù)較大比例，各公司的資金壓力在短期內(nèi)不會(huì)得到有效改善。在這種形勢(shì)下，基層項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與公司總部上下一盤(pán)棋，落實(shí)全面預(yù)算管理，加大金融創(chuàng)新力度，優(yōu)化項(xiàng)目預(yù)算流程及付款流程等，通過(guò)上下聯(lián)動(dòng)，優(yōu)化資金管理，降低融資成本，助推公司的發(fā)展。