房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

張新朋

摘要 對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)講，只有不斷提升自身管理能力與抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能為人們提供更好的服務(wù)。本文以房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為研究對(duì)象，闡述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念與特點(diǎn)。結(jié)合管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提出幾點(diǎn)建議，希望對(duì)相關(guān)人士工作開(kāi)展提供參考。

關(guān)鍵詞 房地產(chǎn)企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理

企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，會(huì)因?yàn)榉N種因素而面臨一些風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)部分工作無(wú)法順利進(jìn)行，其中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)企業(yè)中最普遍的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。解決因稅務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)內(nèi)部管理能力與運(yùn)行質(zhì)量，是當(dāng)前企業(yè)管理者面對(duì)的問(wèn)題。本文對(duì)此進(jìn)行分析。

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述及特點(diǎn)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)征稅納稅過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)一些征稅納稅的行為，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的核算后，上繳相應(yīng)的金額。所謂的風(fēng)險(xiǎn)，就是在管理行為中出現(xiàn)一些不可控因素，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)、管理等方面出現(xiàn)問(wèn)題。房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)逐漸成為我國(guó)的主要經(jīng)濟(jì)支柱，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著推動(dòng)作用。部分企業(yè)因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，造成倒閉或者失去信譽(yù)等問(wèn)題，從而影響自身更好發(fā)展。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要具備以下特點(diǎn)：第一，影響范圍大。在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理中，若是因?yàn)樽陨砉芾硇袨榛蛘咚枷胝J(rèn)知問(wèn)題，不重視風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)管理，那么將對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。房地產(chǎn)企業(yè)工作內(nèi)容比較復(fù)雜，包含房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售等等。風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也會(huì)因?yàn)槿辗e月累而不斷增加影響范圍，最后直接作用在房地產(chǎn)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力提升上，影響企業(yè)健康發(fā)展。第二，形成因素復(fù)雜性[1]。房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因存在多樣性的特點(diǎn)，內(nèi)部管理方式、市場(chǎng)變化、稅務(wù)政策的完善等都是造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因。企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過(guò)程中，需要結(jié)合自身運(yùn)行特點(diǎn)進(jìn)行多方面管理，降低外界風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)自身運(yùn)行發(fā)展的影響，以此提升管理水平。第三，可控性特點(diǎn)。需要注意的是，房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可控的，通過(guò)科學(xué)管理方式與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制等手段能夠降低稅務(wù)帶來(lái)安全運(yùn)行問(wèn)題，能夠保證企業(yè)順利發(fā)展，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展中，需要轉(zhuǎn)變對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，結(jié)合其特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)，解決相關(guān)問(wèn)題，提升管理質(zhì)量。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）安全管理意識(shí)有待增強(qiáng)

房地產(chǎn)企業(yè)管理者為了降低企業(yè)納稅金額，提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)采取某些方法避稅，減少資金支出。但由于部分管理人員的重視度不高，沒(méi)有意識(shí)到按規(guī)繳稅、納稅的重要性，也沒(méi)有根據(jù)此完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制與財(cái)務(wù)管理手段，造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)具有賦稅高、資金占用大的特點(diǎn)。正是因?yàn)榇耍髽I(yè)運(yùn)行出現(xiàn)較大的納稅壓力，導(dǎo)致部分不合規(guī)行為出現(xiàn)，影響房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展。在后續(xù)工作中，需要改變這一思想理念，明確合法繳稅的重要性，并在實(shí)際工作中落實(shí)，以此推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善

建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行管理中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠根據(jù)此制定解決問(wèn)題的手段，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響。房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含內(nèi)容非常多，如成本資金、銷(xiāo)售業(yè)績(jī)資金等等。在實(shí)際工作中，會(huì)因?yàn)楣芾頇C(jī)制不完善的因素，造成少繳稅、漏繳稅等情況出現(xiàn)，從而影響企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)發(fā)展[2]。企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、效益提升方面的重視高于風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善，認(rèn)為只有不斷盈利，才能解決運(yùn)行中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，因此將注意力全部放在經(jīng)濟(jì)管理中，忽略了管理指數(shù)的完善與優(yōu)化。這一問(wèn)題是后續(xù)工作中需要注意的重點(diǎn)，也是推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵手段。如何利用科學(xué)、完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度降低因管理不當(dāng)、操作不佳帶來(lái)的稅務(wù)問(wèn)題，是企業(yè)管理者必須解決的困境。

（三）稅務(wù)人員素質(zhì)有待提升

稅務(wù)人員的職業(yè)能力與綜合素質(zhì)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響巨大，可以反映出一個(gè)企業(yè)單位的綜合水平。經(jīng)過(guò)對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)工作人員職業(yè)能力的分析，發(fā)現(xiàn)很多人對(duì)國(guó)家稅務(wù)政策了解不全面，無(wú)法將此與企業(yè)內(nèi)部工作充分融合，解決實(shí)際工作中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。由于工作人員能力一般，致使企業(yè)部分工作出現(xiàn)違規(guī)或者操作不當(dāng)?shù)男袨?，并受到政府部門(mén)的懲罰。國(guó)家為了穩(wěn)定房地產(chǎn)市場(chǎng)，保證該行業(yè)順利發(fā)展，會(huì)不斷出臺(tái)一些稅務(wù)政策，以此維護(hù)行業(yè)平衡與穩(wěn)定。稅務(wù)工作人員需要不斷研究國(guó)家稅務(wù)政策，并據(jù)此優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部工作，避免出現(xiàn)漏稅、少繳稅的問(wèn)題，保證企業(yè)合法運(yùn)行。但部分稅務(wù)人員對(duì)國(guó)家政策的研究不深入，無(wú)法利用此解決實(shí)際工作問(wèn)題，不能保證企業(yè)運(yùn)行安全。

三、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化安全管理效果

對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)講，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，不僅能減少安全問(wèn)題，也可以提升管理水平，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。實(shí)際工作中，可以通過(guò)以下兩點(diǎn)實(shí)現(xiàn)安全管理，減少不必要的稅務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)。第一，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分機(jī)制。該機(jī)制的建立，可以將企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)具體化，并且根據(jù)科學(xué)手段解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)管理者需要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)整體運(yùn)行發(fā)展的影響，了解企業(yè)運(yùn)行管理中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)國(guó)家規(guī)定與企業(yè)實(shí)際情況，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分機(jī)制，進(jìn)行預(yù)防與控制，以此降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行管理造成的不利影響。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分制度過(guò)程中，需要對(duì)企業(yè)整體情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，估計(jì)可能造成的損失。將此作為建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分機(jī)制的依據(jù)，然后對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分，并制定相應(yīng)的解決問(wèn)題的措施。這樣一來(lái)，不僅可以降低突發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，也能提升管理者對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，為后續(xù)工作開(kāi)展提供更多的便利。第二，注重日常監(jiān)督管理。稅務(wù)工作的監(jiān)督管理工作非常重要，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)問(wèn)題與潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以組織財(cái)務(wù)管理部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)人員參與到監(jiān)督管理工作中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管，落實(shí)相應(yīng)的制度手段，以此實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）構(gòu)建信息平臺(tái)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)發(fā)揮著比較重要的作用，是預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的前提。房地產(chǎn)企業(yè)涉及部門(mén)較多，包含銷(xiāo)售部門(mén)、人力資源部門(mén)、開(kāi)發(fā)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。每個(gè)部門(mén)都會(huì)涉及財(cái)務(wù)問(wèn)題，由于財(cái)務(wù)工作復(fù)雜且繁多，無(wú)法保證各個(gè)部門(mén)財(cái)務(wù)信息匯總管理。信息平臺(tái)的建立可以將企業(yè)各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)信息整合在一起，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息遺漏而出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題。房地產(chǎn)企業(yè)可以建立一個(gè)內(nèi)部交流平臺(tái)，要求各個(gè)部門(mén)定期上傳財(cái)務(wù)信息，并組織財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總管理，明確哪些部分需要上交稅務(wù)、哪些部分是盈利內(nèi)容等等。通過(guò)信息平臺(tái)的建立，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理，降低因信息不流暢而出現(xiàn)的稅務(wù)問(wèn)題。此外，在信息平臺(tái)中，企業(yè)管理者也應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)政策發(fā)布情況，定期展示相關(guān)政策，引導(dǎo)稅務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員深入學(xué)習(xí)，了解國(guó)家相關(guān)政策，并借此提升對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)工作的認(rèn)識(shí)，提升職業(yè)能力，解決實(shí)際工作中存在的稅務(wù)問(wèn)題，保證企業(yè)稅務(wù)工作的有效性。

（三）構(gòu)建良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，提升管理水平

風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的營(yíng)造有利于提升稅務(wù)人員與管理者對(duì)稅務(wù)工作的重視，無(wú)形中提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理效果與水平。實(shí)際工作中，可從以下兩點(diǎn)入手來(lái)實(shí)現(xiàn)良好稅務(wù)管理環(huán)境構(gòu)建的目標(biāo)。第一，增強(qiáng)各級(jí)工作人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)人員的稅務(wù)工作意識(shí)與態(tài)度是環(huán)境構(gòu)建的前提，也是基礎(chǔ)保障。當(dāng)工作人員的思想認(rèn)識(shí)得到提升后，就會(huì)主動(dòng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，并且及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理問(wèn)題與運(yùn)行問(wèn)題，根據(jù)國(guó)家相關(guān)制度完善工作模式，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。這樣一來(lái)，可以避免大規(guī)模稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)更加穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)日常工作中，可以對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息進(jìn)行宣傳，讓更多員工了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的影響，以此激發(fā)其風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)防意識(shí)。第二，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立，可以解決當(dāng)前管理工作中存在的漏洞，能夠提升各個(gè)部門(mén)人員對(duì)該工作的重視。日常工作中。根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制定科學(xué)的管理制度，與相關(guān)負(fù)責(zé)人簽訂相關(guān)的合同與協(xié)議，明確責(zé)任與要求，實(shí)現(xiàn)制度監(jiān)管，以此推動(dòng)后續(xù)工作順利實(shí)施。

四、結(jié)語(yǔ)

房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展可以解決安全意識(shí)、人員素質(zhì)不高等方面的問(wèn)題，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。通過(guò)預(yù)警機(jī)制、信息平臺(tái)與良好工作環(huán)境的構(gòu)建，提升對(duì)稅務(wù)管理的重視，提高運(yùn)行質(zhì)量，促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（作者單位為西安高新城棚改有限公司）

參考文獻(xiàn)

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