企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范措施分析

段天峰

摘要 在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中，風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)安全經(jīng)營(yíng)的重要保障。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制下，無(wú)論是參與投資、籌資活動(dòng)，還是經(jīng)營(yíng)跨國(guó)業(yè)務(wù)、運(yùn)作現(xiàn)金流量，都面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如果只注重人才、市場(chǎng)、技術(shù)等方面，忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，那么經(jīng)營(yíng)就會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的問(wèn)題。企業(yè)只有對(duì)內(nèi)部和外部的環(huán)境進(jìn)行深入分析，及時(shí)采取相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，權(quán)衡好風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的關(guān)系，才能穩(wěn)定發(fā)展。本文將從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論入手，分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，探究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范措施。

關(guān)鍵詞 企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的市場(chǎng)因素是不確定的，財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施很容易受到外界環(huán)境的影響，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如果缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，會(huì)使經(jīng)營(yíng)陷入困境。企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是資金鏈短缺風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)可能使企業(yè)喪失償債能力，最終違約甚至破產(chǎn)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，企業(yè)需要做好風(fēng)險(xiǎn)防范，掌握風(fēng)險(xiǎn)走向，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施有利于企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升，可以推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)種類與不足

在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性、不確定性和客觀性的特點(diǎn)。企業(yè)面臨的這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很多是不可預(yù)料的，發(fā)生之后會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重影響，經(jīng)濟(jì)收益會(huì)受到嚴(yán)重沖擊，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范顯得尤為重要。資金的不正確使用和資金流問(wèn)題都會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩種。企業(yè)有以下內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。一是投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，如果不能對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和把握，不能科學(xué)地預(yù)測(cè)市場(chǎng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，就很可能遭遇投資失敗的結(jié)果。二是籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行需要一定的融資活動(dòng)，主要采取的融資方式有債務(wù)融資、發(fā)放股權(quán)等，這些融資方式都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是債務(wù)融資，如果不能按時(shí)償還借款數(shù)額，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就會(huì)被迫停止。三是資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如果企業(yè)收益出現(xiàn)問(wèn)題，資金流中斷，就會(huì)影響企業(yè)的后續(xù)生存和擴(kuò)張。

企業(yè)有以下外部風(fēng)險(xiǎn)。一是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)中的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)等都會(huì)對(duì)企業(yè)造成影響，這些因素往往是無(wú)法預(yù)測(cè)的。二是國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行離不開國(guó)家政策的支持，當(dāng)國(guó)家實(shí)施或修改政策時(shí)，企業(yè)項(xiàng)目的運(yùn)行也會(huì)受到影響。三是自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。自然環(huán)境是企業(yè)生存的大環(huán)境，自然災(zāi)害和環(huán)境變化都會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，這些因素也是無(wú)法預(yù)測(cè)的。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)的不足

現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)還存在一定問(wèn)題，這些問(wèn)題也會(huì)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。一是投資不夠科學(xué)合理。企業(yè)在投資項(xiàng)目時(shí)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)地考察，也沒(méi)有充分考慮市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策等問(wèn)題，盲目投資，沒(méi)有科學(xué)的投資決策機(jī)制。二是企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不夠合理。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)資金沒(méi)有做到合理分配，債務(wù)償還出現(xiàn)問(wèn)題。三是缺乏有效的資金回收措施。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，往往會(huì)遇到顧客賒賬的情況。這些應(yīng)收賬款不能及時(shí)要回，會(huì)造成企業(yè)資金流中斷等嚴(yán)重的問(wèn)題。

二、企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)該包括健全的監(jiān)督機(jī)制、管理制度和法律機(jī)制，很多企業(yè)由于缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表和資金配置出現(xiàn)問(wèn)題。企業(yè)需要用一定的監(jiān)督機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理，如果沒(méi)有管理監(jiān)督的政策，財(cái)務(wù)人員可能出現(xiàn)做假賬、工作不規(guī)范等問(wèn)題，這些問(wèn)題都會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。關(guān)于賒銷等問(wèn)題，企業(yè)在相關(guān)制度中應(yīng)該明確提出，很多財(cái)務(wù)人員為了完成業(yè)績(jī)目標(biāo)而增加企業(yè)的應(yīng)收賬款，這些款項(xiàng)最后都會(huì)成為企業(yè)的死賬，影響企業(yè)的資金流動(dòng)。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)分配及資產(chǎn)管理等因素的影響

企業(yè)的投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)注意多樣性，單一的投資項(xiàng)目很難使企業(yè)具有一定的市場(chǎng)規(guī)模，這樣企業(yè)會(huì)面臨經(jīng)營(yíng)困境。企業(yè)的利潤(rùn)分配是否合理會(huì)影響企業(yè)資金的流動(dòng)性，如果資金的流入流出分配不合理，那企業(yè)的持續(xù)發(fā)展也會(huì)受到嚴(yán)重影響。財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的管理也十分重要，流動(dòng)性較差的資產(chǎn)如存貨，應(yīng)該適當(dāng)減少，要提升流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)的比例，保證企業(yè)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)。

（三）財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

財(cái)務(wù)人員是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要主體，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制離不開財(cái)務(wù)人員的工作能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。但是一部分財(cái)務(wù)人員認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)工作只是做相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、核對(duì)賬單等，沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。如果缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)務(wù)人員就不能科學(xué)地預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前準(zhǔn)備好相關(guān)措施進(jìn)行預(yù)防。這樣企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率會(huì)大大提升，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和經(jīng)營(yíng)安全。

（四）市場(chǎng)環(huán)境等外部因素的影響

除了企業(yè)內(nèi)部的因素，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還受外部因素的影響。在企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境中，價(jià)格機(jī)制和匯率、利率都是由市場(chǎng)供需決定的，這些因素都是不可預(yù)測(cè)的，它們隨時(shí)會(huì)受到國(guó)家政策環(huán)境、國(guó)際形勢(shì)等因素的影響，從而發(fā)生變化，影響企業(yè)財(cái)務(wù)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。例如，企業(yè)的投資項(xiàng)目，往往因?yàn)閲?guó)家政策的變動(dòng)失去原有市場(chǎng);國(guó)際形勢(shì)的變化也會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的市場(chǎng)規(guī)模。企業(yè)的營(yíng)收狀況會(huì)受到多種外界因素的影響。行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也是不確定性因素，企業(yè)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中如果失去優(yōu)勢(shì)地位，之后的項(xiàng)目推廣也會(huì)中斷。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）企業(yè)管理者提高決策水平

企業(yè)的持續(xù)發(fā)展離不開企業(yè)科學(xué)的發(fā)展決策。企業(yè)管理者應(yīng)全方面考慮企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和市場(chǎng)環(huán)境，并根據(jù)多年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)判斷市場(chǎng)未來(lái)的走向，從而提出科學(xué)的財(cái)務(wù)決策和發(fā)展決策。投資項(xiàng)目的確定離不開企業(yè)管理者的支持，因此企業(yè)管理者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中具有重要作用，項(xiàng)目的實(shí)施應(yīng)經(jīng)過(guò)科學(xué)的資金測(cè)算，保證經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的可持續(xù)性。

（二）選擇科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)與收益分配制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)自身科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)和收益分配制度息息相關(guān)。企業(yè)管理者應(yīng)該在充分了解企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況后，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境，提出科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)設(shè)置，科學(xué)合理地分配企業(yè)資產(chǎn)。關(guān)于企業(yè)的利潤(rùn)分配，管理者也應(yīng)該充分考慮企業(yè)的發(fā)展方向和規(guī)劃。合理的利潤(rùn)分配對(duì)于企業(yè)之后的規(guī)模擴(kuò)張具有十分重要的作用。

（三）有效提高資產(chǎn)流動(dòng)性

資產(chǎn)的流動(dòng)性決定著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況。當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款過(guò)多，存貨周轉(zhuǎn)率較低時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)就會(huì)陷入困境。企業(yè)可以通過(guò)建立制度，明確應(yīng)收賬款期限問(wèn)題，保證存活周轉(zhuǎn)率的高效性，盡量提升企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，避免出現(xiàn)債務(wù)不能償還的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的管理者對(duì)于資金的流動(dòng)性應(yīng)當(dāng)給予足夠的重視，在平時(shí)的業(yè)務(wù)進(jìn)度中，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督控制資產(chǎn)的流動(dòng)性。

（四）創(chuàng)建并完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度是完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，并督促財(cái)務(wù)部門貫徹落實(shí)。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及，企業(yè)也應(yīng)該借助信息技術(shù)完善監(jiān)督管理機(jī)制，如創(chuàng)設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，從而有效提升企業(yè)自身的償債能力和資金周轉(zhuǎn)能力。

（五）提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)可以通過(guò)定期組織培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還可以建立完善的培訓(xùn)制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員不斷提升自己的專業(yè)素養(yǎng)。財(cái)務(wù)人員是落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的主體，應(yīng)該主動(dòng)提升自身的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)自己的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在工作過(guò)程中全面考慮問(wèn)題，不斷創(chuàng)新完善現(xiàn)有的管理工作，致力于提升企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)離不開完善的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要環(huán)節(jié)，如果只重視人才、技術(shù)等其他要素，忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，那么企業(yè)經(jīng)營(yíng)很容易陷入困境。在市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)的投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)、資產(chǎn)配置等都會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者和工作人員應(yīng)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，積極提升自身的綜合素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定并完善相關(guān)的管理制度，通過(guò)科學(xué)有效的管理方法，提升資產(chǎn)的流動(dòng)性和資本結(jié)構(gòu)的科學(xué)性，從而促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位為西安曲江大秦帝國(guó)影業(yè)投資有限公司）

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