人壽保險公司會計集中核算的方法及措施

摘要 伴隨著社會的發(fā)展，保險公司也在逐步發(fā)展，面對保險市場日益加劇的競爭，會計集中核算已經(jīng)成為人壽保險公司重要的財務(wù)管理工作手段?；诖耍疚膶θ藟郾ｋU公司會計集中核算存在的問題展開論述，對人壽保險公司會計集中核算的方法及措施進行分析與討論，從而為關(guān)注這一話題的人們提供參考。

關(guān)鍵詞 人壽保險公司;會計核算;措施

一、引言

保險公司會計集中核算是指將服務(wù)、監(jiān)督、管理這3項職能一體化履行的會計工作模式，同時也是財會分離模式下財務(wù)管理架構(gòu)中的重要組成部分。隨著經(jīng)濟的快速增長，我國的保險行業(yè)得到了快速發(fā)展，也為保險公司的經(jīng)營和管理帶來非常大的挑戰(zhàn)，對會計核算的質(zhì)量也提出了更高的要求。

二、保險公司會計集中核算所存在的問題

（一）系統(tǒng)和制度不夠完善

大部分保險公司已經(jīng)不同程度地實現(xiàn)了會計集中核算，主要是對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，其中大多是費用的核算、報表的生成和資金的往來結(jié)算等。整體來看，保險業(yè)務(wù)的集中核算實施的力度與深度還不夠。對于成立時間較長的保險公司來說，公司的內(nèi)部系統(tǒng)非常多，在進行實時集中核算時沒有進行有效的整合，導致很多系統(tǒng)之間沒能形成一定的連接，財務(wù)操作的體驗性較差。特別是在一些移動客戶端的操作方面，應(yīng)拓展便捷性功能的覆蓋范圍，保證“指尖”辦公模式的應(yīng)用效果。此外，該核算模式的具體構(gòu)建應(yīng)結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，這對公司的發(fā)展也有明顯的促進作用，國內(nèi)的保險公司也正在積極優(yōu)化傳統(tǒng)分管式，運用集中的管理模式提升經(jīng)營的效率。

（二）財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和服務(wù)意識有待提高

會計集中核算的落實，需要更加精細的財會崗位分工，同時，也更強調(diào)流水線式的標準操作。這大幅減少了工作者的前端業(yè)務(wù)接觸，使得工作內(nèi)容較為單調(diào)、乏味，且難以幫助工作者實現(xiàn)業(yè)務(wù)能力的綜合提升，局限了其認知范圍，導致其很難站在公司的角度去考慮問題，很難實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美融合。財務(wù)崗位是一個比較專業(yè)的崗位，很難有機會去其他部門歷練，大部分財務(wù)人員一干就是一輩子，導致財務(wù)人員年齡偏大，學習起來很吃力，業(yè)務(wù)能力提升較慢。

保險行業(yè)是一個服務(wù)行業(yè)，不僅要求財務(wù)人員有過硬的業(yè)務(wù)能力，更要求財務(wù)人員有良好的服務(wù)態(tài)度，而在集中核算過程中，這種服務(wù)意識尤為重要。事實上，財務(wù)人員的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)實效距離保險業(yè)務(wù)的發(fā)展需求還是有一定距離的，歸根結(jié)底主要有兩個原因：一是工作者綜合能力偏弱，二是工作處理時效性較差。這也導致會計集中核算很容易受公司審批制度及單據(jù)流轉(zhuǎn)時間的限制，財務(wù)核算的運營效率不高，造成一線人員滿意度非常低。

在服務(wù)意識方面，如若保險公司不能很好地解決工作中出現(xiàn)的問題，很容易降低財務(wù)人員的歸屬感和信任度，使其產(chǎn)生消極怠工的情緒。在此過程中，財務(wù)工作團隊的不穩(wěn)定，會使保險公司長期處于人才缺乏的狀態(tài)，此時，公司就必須不斷采取借調(diào)、外聘等方式來解決崗位空缺問題，而這類解決方式所需的成本更多。同時，新上崗的工作者也需要一定的時間來適應(yīng)工作環(huán)境，他們的工作效率與質(zhì)量也難以迅速達到預期水平，不利于財務(wù)工作的順利開展[1]。

三、人壽保險公司會計集中核算的方法及措施

（一）做好人才培訓，提升公司的競爭力

財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力狀態(tài)是影響會計集中核算工作效果的關(guān)鍵因素，而保險公司財務(wù)人員消極怠工或者離職在很大一部分原因是在于其缺乏自我提升渠道，導致晉升、加薪等求職需求沒有辦法得到滿足。因此，在財務(wù)團隊的建設(shè)中，人壽保險公司需要塑造一套規(guī)范化、標準化、專業(yè)化的人才培養(yǎng)機制，并結(jié)合崗位輪換制、績效考核制度構(gòu)建完善的財務(wù)崗位晉升體系，提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。此外，人壽保險公司還要從主觀意識、思想、精神角度入手，結(jié)合崗位工作性質(zhì)，做好人文關(guān)懷，同時，還應(yīng)接觸承保、核保以及客戶服務(wù)等管理工作，充分滿足員工自我提升的需求。為了增強保險公司的核心競爭力，要堅持以客戶為中心的財務(wù)管理原則，不斷推進各項財務(wù)人員業(yè)務(wù)發(fā)展策略，充分發(fā)揮會計集中核算方法的風險控制效用，以幫助公司準確規(guī)避運營發(fā)展中潛在的財務(wù)風險，從而更好地應(yīng)對公司所面臨的服務(wù)、管理需求激增的情況。在公司運營中，會計集中核算不僅是優(yōu)化人壽保險公司管理模式的重要手段，而且也是實現(xiàn)動態(tài)化、集約化運作的主要途徑。因此，保險公司應(yīng)當將該核算方法視為當前公司的進步機遇，借助該方法不斷強化公司的成本控制、財務(wù)分析能力，有效提高保險公司對其下屬機構(gòu)的經(jīng)營管理效率，進一步挖掘公司所持有資源的價值，加大綜合性財務(wù)管理工作力度，促進人壽保險公司核心競爭力的優(yōu)化發(fā)展[2]。

（二）有效推進財務(wù)共享中心的建設(shè)

隨著人工智能的發(fā)展以及內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境的變化，財務(wù)共享成為一種新的發(fā)展趨勢。在共享中心的建設(shè)中，人壽保險公司應(yīng)基于自身的財務(wù)管理現(xiàn)狀，確立該中心的服務(wù)定位，在設(shè)置會計集中核算處理、資金統(tǒng)一收付等功能的同時，充分開拓共享中的附加能效，發(fā)掘信息共享策略的潛在價值。在此過程中，保險公司需要借助共享中心塑造出的數(shù)據(jù)優(yōu)勢，采用集中核算的方式，總結(jié)公司整體的損益信息，并針對投產(chǎn)現(xiàn)狀與風險損益的情況進行數(shù)據(jù)分析，為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)保障。財務(wù)共享中心還應(yīng)利用集團財務(wù)的優(yōu)勢，充分發(fā)揮業(yè)財融合的作用，對內(nèi)部風險控制環(huán)節(jié)提供一定的服務(wù)支持。保險公司作為金融機構(gòu)，客戶量非常大，員工及代理人的數(shù)量非常多，業(yè)務(wù)非常復雜，導致公司信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)承載量規(guī)模龐大。因此，在中心平臺的建設(shè)上，公司應(yīng)堅持一體化的原則，將各類財務(wù)分支系統(tǒng)與中心平臺進行合理對接。

通過對智能系統(tǒng)的開發(fā)投入，能對現(xiàn)有的系統(tǒng)進行整合，達到提升效率以及降低成本的目的，待到系統(tǒng)建設(shè)完畢后，保險公司還需要引入互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，為其創(chuàng)建移動端登錄功能，同時，還要設(shè)計出操作友好的界面格式，增強財務(wù)工作的便捷性。在此過程中，應(yīng)著重加強審批、查閱功能的建設(shè)，以有效壓縮各項流程環(huán)節(jié)的周轉(zhuǎn)周期，提升財會服務(wù)體驗，在一定程度上實現(xiàn)財務(wù)共享的價值。在建設(shè)財務(wù)共享中心的過程中，應(yīng)認識到會計集中核算在風控方面的效用，并在集中核算工作中，幫助職工樹立風險意識，使其能夠熟練掌握信息技術(shù)在風控方面的應(yīng)用方法，提高會計集中核算在風險識別、風險規(guī)避等方面的應(yīng)用效果，以降低潛在財務(wù)、運營風險出現(xiàn)的概率，保證公司效益的穩(wěn)定性，促進公司市場競爭力的發(fā)展[3]。

（三）建立標準流程，完善組織結(jié)構(gòu)

若想提高集中管理的核算效果，就必須建立一系列規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程系統(tǒng)，以合理地疏導保險公司的業(yè)務(wù)能力優(yōu)勢。在此過程中，公司可以圍繞會計集中核算建立一套標準的操作流程，這樣不僅能夠提升集中會計核算工作水平，而且還可以確保后續(xù)財務(wù)工作環(huán)節(jié)的準確落實，進而保證人壽保險公司財務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)健運行。在標準化集中核算程序體系的建設(shè)中，公司務(wù)必要堅持建設(shè)標準的統(tǒng)一性，使預算控制、資產(chǎn)管理、資金調(diào)撥等財務(wù)管理環(huán)節(jié)與會計集中核算工作保持協(xié)調(diào)。在報表編制方面，人壽保險公司也應(yīng)建立一套統(tǒng)一的標準，讓各級會計工作者針對既定的報表核算項目，進行核算操作，以有效提高報表核算編制的質(zhì)量和效率。此外，公司還要健全會計科目體系以及核算組織架構(gòu)，使會計集中核算體系能夠更好地融入公司的財務(wù)管理工作機制中。在此過程中，會計集中核算的應(yīng)用會改變會計崗位的職能以及工作模式，在很大程度上降低會計工作者的勞動強度。因此，會計工作者將有更多的時間和精力，來開展財務(wù)管理方面的工作，有助于提高公司的人力資源利用率，優(yōu)化公司發(fā)展水平。

四、結(jié)語

在進行保險公司的財務(wù)集中管理時，要建立完善的管理制度，增強公司的核心競爭力，不斷更新會計集中核算的理念，健全會計集中的管理體制，重視對人才的管理培訓，建立標準的制度流程。只有這樣，才能保障保險公司的財務(wù)集中核算工作順利運行。

（作者單位為中國人壽保險股份有限公司河南省分公司）

[作者簡介：石慧（1982—），女，河南濮陽人，本科，中級會計師，研究方向：會計理論及方法。]

參考文獻

[1] 湯全紅.保險公司集中核算下基層財務(wù)人員轉(zhuǎn)型[J].今日財富（中國知識產(chǎn)權(quán)），2017（08）：115-116.

[2] 楊子鳳.保險公司會計集中核算的方法及措施探討[J].納稅，2019，13（10）：96-97.

[3] 梁誠.管理會計視角下Y保險公司會計集中核算研究[D].云南大學，2019.