基于客戶信用管理視角的企業(yè)應收賬款風險控制研究

文| 紀 宏

在經(jīng)濟發(fā)展全球一體化的大背景下，企業(yè)面臨著白熱化的市場競爭，在這種情況下，就會產(chǎn)生賒銷。對于國內的企業(yè)來說，不僅經(jīng)歷了國內市場經(jīng)濟的巨大沖擊，與此同時也面臨著世界市場經(jīng)濟的沖擊，如此一來，便對市場經(jīng)濟參與者提出了較高的要求。目前，企業(yè)信用是雙方進行合作交易的前提，并且隨著時間的發(fā)展，已經(jīng)受到了市場的高度關注。進一步強化客戶信用管理工作雖然不能完全避免企業(yè)應收賬款出現(xiàn)壞賬風險，然而通過這種方式，企業(yè)可以深入了解客戶需求，增強企業(yè)自身辨別風險客戶的能力和應收賬款的管理能力，將企業(yè)的風險降到最低，以此有效保障企業(yè)健康運行。

企業(yè)應收賬款中客戶信用管理出現(xiàn)的問題

依據(jù)國家統(tǒng)計局發(fā)布的信息看出：在最近幾年中，國內的一些企業(yè)為了增加企業(yè)的市場銷售額度，快速搶占市場。所以，在最近幾年當中，國內企業(yè)應收賬款數(shù)量不斷上升。我國企業(yè)應收賬款被長期占用，使得企業(yè)在日常經(jīng)營過程中嚴重缺乏這些資產(chǎn)，進而直接損壞了企業(yè)的自身利益。除此之外，由于企業(yè)的應收賬款的時間比較長，因此，就會加大企業(yè)出現(xiàn)壞賬的風險。所以，企業(yè)管理層需要高度重視客戶的信用管理，動態(tài)性的對壞賬進行管理以及監(jiān)督，從而可以促進企業(yè)良好發(fā)展。

企業(yè)無法合理的應用信息公示系統(tǒng)

近幾年，由于我國網(wǎng)絡信用查詢技術越來越發(fā)達，無論是針對個人還是企業(yè)，自身的一些不良信用記錄都可以通過網(wǎng)絡直接信息查找，然而在當前階段，這種相對便捷的查詢系統(tǒng)無法與企業(yè)產(chǎn)品銷售額行為進行抵抗。

針對我國的企業(yè)來說，一直追求企業(yè)產(chǎn)品的經(jīng)濟利益，為了保證應收賬款的按時歸還，企業(yè)提出了很多的商業(yè)性的優(yōu)惠政策。然而在這種情況下，往往忽視企業(yè)在信息查詢系統(tǒng)中的信息，同時也無法及時有效的查詢企業(yè)的信用情況以及信用級別，并且企業(yè)的信用信息也缺乏研究。如果企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了應收賬款的壞賬行為，那么就會導致企業(yè)應收賬款的資金無法進行收回，從而出現(xiàn)壞賬，也沒有辦法及時采取相關的防護措施，使得企業(yè)資金損失嚴重，周轉發(fā)生困難。

信用管理單位自身的工作內容不夠明確

信用管理職能部門是指企業(yè)內部的信用信息管理工作，針對信用管理部門來說，就需要對已經(jīng)進行研究分析過的企業(yè)信用信息在企業(yè)內部進行信息共享，同時也需要對外部進行企業(yè)信用管理信息的披露。通過這種方式，可以在最大程度上進行企業(yè)信用的維護管理，同時也有助于企業(yè)有效鑒別一些風險，從而可以幫助企業(yè)良好發(fā)展。

信用評價機制過于僵化、單一

在當前階段，企業(yè)使用的客戶信用評價機制不夠完善，水平參差不齊。目前，雖然建立了許多的信用評價模型，可是并沒有經(jīng)過一些相關的實驗以及證實。因為企業(yè)不夠重視客戶的基本信用信息，因此在進行信用信息評判的時候，通常會以企業(yè)自身的主觀意識以及以往的交易記錄作為參考依據(jù)，以此來判斷是否能與客戶形成合作交易關系。

企業(yè)應收賬款客戶信用風險的管控措施

企業(yè)需要提高信息公示系統(tǒng)的使用率

在當前階段，我國企業(yè)征信信息管理已經(jīng)逐漸趨于正規(guī)化，并且對于征信市場的管理也在不斷強化。所以，在當前階段，對于征信部門、信息提供人員以及使用人員來說，自身的征信行為會更加的合理規(guī)范化。在這種情況之下，雙方的經(jīng)濟利益都可以在最大程度上得到一定的保障。目前，伴隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，已經(jīng)有很多的征信查詢系統(tǒng)被開發(fā)以及使用，因此，在很大程度上幫助企業(yè)不斷的完善企業(yè)的相關信息，同時也可以起到對于企業(yè)征信信息的一個有效監(jiān)督，從而有效的降低了因信息不健全所造成的重大風險問題。

1.應用政府企業(yè)征信信用查詢平臺。在當前階段，我們國家的相關部門已經(jīng)正式建立了規(guī)范性的企業(yè)信用評價公示系統(tǒng)，通過這個系統(tǒng)，企業(yè)就可以及時的查詢相關企業(yè)的信息，按照企業(yè)信用信息公示平臺當中所查詢的相關資料就可以有效的判斷對方的具體信用管理情況，同時，也可以對企業(yè)中的股東、法人等管理人員的信用情況進行合理的調查，從而可以幫助企業(yè)對于客戶的情況有一個更加全面的認識。

2.企業(yè)需要科學的應用個人征信查詢系統(tǒng)。在一般情況下，企業(yè)會根據(jù)客戶的信用情況來制定科學化的產(chǎn)品交易政策，同時也會使用科學化的方式及時的收回應收賬款。目前，由于我們國家的征信部門已經(jīng)可以出具個人信用報告，同時這可以作為企業(yè)進行交易判斷的依據(jù)，也可以為企業(yè)制定合理的賬款回收策略提供相應的數(shù)據(jù)參考。

增強企業(yè)信用管理部門的自身職能

1.不斷的完善企業(yè)中的信用管理部門。在企業(yè)當中，建立信用管理部門可以及時的查詢一些企業(yè)的相關信息，同時可以對于客戶的信用進行有效的判定，可以及時的對于客戶的還款能力進行分析，以此幫助不同的客戶使用相應的措施進行款項回收。

2.企業(yè)信用管理流程的優(yōu)化。在企業(yè)客戶信用管理的工作當中，需要對于相關的信息進行有效的研究，同時也需要做到對于賬款風險的有效把控、進行相關產(chǎn)品的信息追蹤等等環(huán)節(jié)，這都是信用管理流程的工作內容。在現(xiàn)有的管理流程當中，需要不斷的建立健全客戶的。信用基本狀況，依據(jù)企業(yè)目前的經(jīng)營現(xiàn)狀，在事前、事中以及事后實現(xiàn)對企業(yè)應收賬款的風險管控，從而可以促進企業(yè)的進一步發(fā)展。

需要不斷的加強與相關信用機構的深化合作

目前，企業(yè)如果想要進一步深化與信用機構的合作，就需要建立健全目前企業(yè)所使用的賬款收回制度。同時也可以運用客戶信用管理、賬款回收制度、風險評估等等，運用整體的優(yōu)勢來發(fā)揮最大的作用，以此來提高賬款的回收效率，從而也可以不斷的增強企業(yè)的風險防控能力。

從信用管理角度對企業(yè)應收賬款管理要點的分析

監(jiān)督應收賬款

等到某項銷售工作完成以后，就要對應收總賬賬戶進行及時更新，與此同時應收賬款也需要進一步更新和跟進。而采取合理的方式更新總賬和應收賬款分類賬能夠達到相應的目的。具體情況下應收賬款分類賬涉及到了多個方面，比如客戶信息、客戶付款等。

其一，進行對賬管理。對于信貸人員來講，應當在交易期間做好發(fā)票的處理工作，確保準確性，需要明確認識到票賬一致的重要性，等到月底進行財務結賬的時候，應當完成全部的發(fā)票。

其二，對收款進行更新。現(xiàn)階段，做好應收賬款分類賬的更新工作是很重要的，這就要求企業(yè)在接到銀行入賬通知或者貨款票據(jù)后，盡快進行銀行賬戶的入賬確認工作。與此同時應收賬款分類賬，也應當定期更新，進而借助客戶賬將收支的實際情況體現(xiàn)出來。

其三，有效的解決存在的差異性。折扣現(xiàn)金和銀行費用以及外匯等有著明顯的差別，這就要求企業(yè)相關人員采取合理方式來解決差異性，避免問題嚴重。

將信貸賬戶凍結

一般來講，信貸凍結主要是指超出相應信貸額度以及應收賬款總額比例支付的交貨單。當前階段，相關人員在對應收賬款進行更新的過程中，應當確保收款成功以后將到期賬款進行核銷，與未核銷的應收賬款區(qū)分開來，凍結已核銷賬戶。

判斷應收賬款的賬齡

當財務部門處于月底結賬以后，應當打印并且將客戶的對賬單寄出，此種方式屬于一種合理的收款方法，能夠直接與客戶實施對賬工作。等到銷售工作完成以后便可以對應收賬分戶賬進行更新，以此了解到應收賬款的賬齡，保持總賬和應收賬分戶賬的平衡性。

結語

根據(jù)上文所述，企業(yè)的賒銷需要合理的利用信息公示系統(tǒng)對于客戶的信用情況進行深入的研究?？梢栽趶牟煌姆矫鎭砼袛嗫蛻舻男庞们闆r。另外，還需要根據(jù)企業(yè)的信用管理部門針對所交易客戶的信用等級進行科學化的評定，同時對于信用不好的客戶進行信息預警，通過這種方式可以避免企業(yè)出現(xiàn)壞賬情況。另一方面，也有利于降低企業(yè)自身所承擔的風險，以此可以在最大程度上確保應收賬款的回收率。