企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與內(nèi)控手段

唐號迪

摘要：企業(yè)良好的財務(wù)風(fēng)險管理，可促使企業(yè)的財務(wù)管理不斷地進(jìn)行優(yōu)化完善，形成良性循環(huán)，保證企業(yè)財務(wù)的會計信息質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)系統(tǒng)科學(xué)的戰(zhàn)略發(fā)展，對企業(yè)未來的發(fā)展有著極為重要的意義。通過企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理上存在的風(fēng)險和問題，采取有效的手段對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行解決，能提高企業(yè)資金管理，才能使企業(yè)健康長久地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)風(fēng);險識別與內(nèi)控

企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展目標(biāo)，就應(yīng)當(dāng)在提高風(fēng)險識別能力的基礎(chǔ)上，將內(nèi)部控制管理工作落實到位，確保在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中的各類風(fēng)險，積極應(yīng)對并解決難題，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的合理規(guī)避，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形式

1籌資風(fēng)險

通常情況下，企業(yè)籌資渠道較多，方式不同側(cè)重點也存在差異。與此同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過支付股息及利息等方式，對籌資費(fèi)用進(jìn)行支付，因此，企業(yè)運(yùn)行效率將受到多個因素的直接影響，只有明確發(fā)展側(cè)重方向，提高決策質(zhì)量，才能在積極管理的基礎(chǔ)上為企業(yè)創(chuàng)造更為廣闊的利益空間。但是在實際運(yùn)行階段，企業(yè)作為市場中的一份子，則應(yīng)當(dāng)以市場情況為核心，緊跟變化趨勢，對企業(yè)決策進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，一旦決策失誤，就會導(dǎo)致資金配置的合理性隨之下降，企業(yè)籌資效果也會大打折扣，籌資風(fēng)險伴隨出現(xiàn)。

2投資風(fēng)險

投資風(fēng)險伴隨投資行為出現(xiàn)，無論是投資階段還是投資項目結(jié)束后，投資風(fēng)險都可能存在，一旦投資失敗或者是因某種原因，投資不能按時收回，就會影響預(yù)期收益，企業(yè)的盈利目標(biāo)也將無法實現(xiàn)，而投資方的償債能力也會隨之弱化，而投資風(fēng)險也將隨之出現(xiàn)。投資決策失誤，一般呈現(xiàn)以下幾種形態(tài)：首先，工程施工前期市場需求方向的調(diào)查及把控力度不大，就會導(dǎo)致投資的有效性隨之下降，在工程項目結(jié)束并投入市場后，獲得的反響往往不能達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，一旦經(jīng)濟(jì)比重下滑，工程的資金風(fēng)險就會不斷增加;其次，投資項目規(guī)劃目標(biāo)過于龐大，后續(xù)管理能效將始終無法達(dá)到正常標(biāo)準(zhǔn);第三，負(fù)債經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)項少于負(fù)債項，長期保持此種狀態(tài)，必然導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險不斷增加;最后是市場環(huán)境等因素發(fā)生轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展節(jié)奏的優(yōu)化及調(diào)整效率低下，投資項目與預(yù)期目標(biāo)之間的差距也隨之拉大。

3資金回收風(fēng)險及收益分配風(fēng)險

企業(yè)資金回收風(fēng)險的本質(zhì)就是企業(yè)管理能效與預(yù)期目標(biāo)存在較大差距，在管理質(zhì)量長期不達(dá)標(biāo)的情況下，轉(zhuǎn)變難度大，主要表現(xiàn)為：到預(yù)定日期時，企業(yè)不能收回貨款及相關(guān)利息。而企業(yè)收益分配風(fēng)險則是以收入分配為主導(dǎo)，在不合理性顯著增加的情況下出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，基于此企業(yè)的財務(wù)狀況也可能出現(xiàn)相應(yīng)問題，這是因為一旦收益分配政策缺少合理性，就會導(dǎo)致分配不均的問題頻繁發(fā)生，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)也將隨之下降，在企業(yè)償債能力不斷降低的同時，投資者及員工的心理也會發(fā)生較大轉(zhuǎn)變，在投資者缺少對企業(yè)發(fā)展實力的肯定及信心時，也會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險隨之增加。

二、加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控管理

1強(qiáng)化風(fēng)險意識

根據(jù)市場的最新需求，將良好的財務(wù)風(fēng)險管理意識和企業(yè)自身的實際發(fā)展需求相結(jié)合，制定出系統(tǒng)科學(xué)并且合理的財務(wù)管理制度。企業(yè)的相關(guān)財務(wù)管理人員要有效地形成風(fēng)險防范意識，定期地召開風(fēng)險管理相關(guān)知識講座，同時使企業(yè)的每個員工學(xué)習(xí)風(fēng)險管理相關(guān)知識資料，并且對部分風(fēng)險管理知識薄弱的員工進(jìn)行加強(qiáng)培訓(xùn)，使得企業(yè)員工在進(jìn)行工作的同時具有良好的風(fēng)險防范意識，從而降低員工由于工作失誤造成風(fēng)險的發(fā)生率，同時和財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)控體系相互配合，為企業(yè)的內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)的保障，減少企業(yè)在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險隱患，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與管控體系

首先，企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險指標(biāo)評價體系，針對企業(yè)中潛在的財務(wù)風(fēng)險，完善風(fēng)險評價機(jī)制，重點對潛在財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估分析。其次，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控管理。對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的財務(wù)活動實行動態(tài)監(jiān)控，追蹤財務(wù)風(fēng)險的動態(tài)發(fā)展情況，并及時反饋給有關(guān)部門做好應(yīng)對準(zhǔn)備。第三，企業(yè)應(yīng)盡快建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)急管理機(jī)制。針對企業(yè)自身的財務(wù)現(xiàn)狀，合理評估潛在的財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，做到防范于未然。第四，若條件允許，企業(yè)可考慮與上下游企業(yè)共建風(fēng)險抵御聯(lián)盟。通過企業(yè)間的生產(chǎn)合作，盡量規(guī)避由于市場環(huán)境波動而引起的風(fēng)險問題，例如：工程施工材料成本波動大、或者是材料供應(yīng)量不足等。

3重視內(nèi)部管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度

企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部管理，適當(dāng)增加或減少負(fù)債資金的比例，并適時調(diào)整企業(yè)的資金與資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)配置，確保資本結(jié)構(gòu)的合理性，從而實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。此外，還應(yīng)構(gòu)建一套全面、有效、系統(tǒng)的應(yīng)收賬款體系，充分利用計算機(jī)軟件，實現(xiàn)會計電算化管理。同時，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的預(yù)測、防范與管控。最后，加強(qiáng)存貨管理，在保證生產(chǎn)與銷售正常運(yùn)作的基礎(chǔ)上，將存貨總成本控制在最低水平。

4重視對現(xiàn)金流量的預(yù)算控制

企業(yè)在日常財務(wù)管理中必須重視對現(xiàn)金流量的預(yù)算控制。抓好對現(xiàn)金的日常管理能避免現(xiàn)金閑置或流失，從而確保企業(yè)資金的安全與完整性。同時，還能提高企業(yè)資產(chǎn)的流動性與債務(wù)的可清償性，從而使資金收益率增加。通常來說，企業(yè)可利用現(xiàn)金流量預(yù)算來實現(xiàn)對現(xiàn)金流量的有效控制。比如，可采用“以收定支，與成本費(fèi)用匹配”的方法來進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，并采用零基預(yù)算的編制方式，通過收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金的流入與流出情況。然后，經(jīng)多次的匯總、平衡，進(jìn)而生成企業(yè)年度現(xiàn)金流量預(yù)算，再以此為依據(jù)確定分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，實現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金流量的動態(tài)控制。

5抓好財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)管理水平

隨著財務(wù)風(fēng)險的多元化與隱匿化發(fā)展，對財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求。因此，企業(yè)要重視財務(wù)隊伍建設(shè)，加強(qiáng)日常教育與培訓(xùn)，讓財務(wù)人員學(xué)習(xí)最新的財務(wù)管理知識與風(fēng)險防控方法，增強(qiáng)風(fēng)險意識與責(zé)任意識，嚴(yán)格按流程操作，不斷提高自身的履職能力。同時，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的法律意識與職業(yè)意識，使其在工作中主動遵紀(jì)守法，抵御不良誘惑，嚴(yán)格按規(guī)程辦事。

結(jié)語

總之，面對紛繁復(fù)雜的市場變化形勢，企業(yè)要想獲得持續(xù)發(fā)展，必須增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險識別能力，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制管理機(jī)制與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中潛在的風(fēng)險因素，并做好應(yīng)對措施。這樣才能盡量規(guī)避各種財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的長期健康發(fā)展提供保障。

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