出口企業(yè)信用政策及應(yīng)收賬款管理措施

李文文

摘 要：信用政策是企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行控制和管理的財(cái)務(wù)政策，它是企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營管理的重要措施，幫助企業(yè)科學(xué)處理與購買方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，從而提高企業(yè)的資金管理效率。出口企業(yè)受國際環(huán)境影響，信用政策的制定更為重要。本文主要探討出口企業(yè)運(yùn)用信用政策對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理的措施。

關(guān)鍵詞：出口企業(yè)? 信用政策? 應(yīng)收賬款? 管理措施

企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)因存在賒銷的情況會(huì)確認(rèn)應(yīng)收賬款，導(dǎo)致企業(yè)的資金被占用，為了保證企業(yè)的正常運(yùn)營，信用政策的制定和實(shí)施變得尤為重要。出口企業(yè)受國際環(huán)境影響，收匯風(fēng)險(xiǎn)大，出口企業(yè)的應(yīng)收賬款管理更為重要，出口企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定合理的信用政策，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，保證企業(yè)的資金鏈及信譽(yù)，從而促進(jìn)出口企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、出口企業(yè)信用政策及應(yīng)收賬款管理中存在的問題

（一）信用政策制度不健全

出口企業(yè)在制定信用政策制度時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況、客戶需求、國際及國內(nèi)市場環(huán)境變化等方面進(jìn)行，使得制定出的信用政策符合企業(yè)自身發(fā)展的需求，從而提高企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率。但是，部分出口企業(yè)并無相關(guān)制度支撐，且在制定和落實(shí)信用政策時(shí)，并沒有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，不僅影響了企業(yè)的正常發(fā)展，還導(dǎo)致企業(yè)的管理壓力增大。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國際市場環(huán)境變化復(fù)雜，市場競爭日益激烈，出口企業(yè)在根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求進(jìn)行市場擴(kuò)展時(shí)，應(yīng)該做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范，以便隨時(shí)應(yīng)對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。但是，部分出口企業(yè)并沒有提高本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，缺乏有力的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)，會(huì)出現(xiàn)壞賬、呆賬等現(xiàn)象，輕則影響企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展，重則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（三）內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位

企業(yè)的內(nèi)部管理制度是保證企業(yè)正常運(yùn)營的重要途徑，健全的內(nèi)部管理制度，可以協(xié)調(diào)企業(yè)各個(gè)部門之間的關(guān)系與合作，大大提高了企業(yè)的運(yùn)營效率，減少企業(yè)因管理不當(dāng)而出現(xiàn)的各種問題。但是，由于企業(yè)各個(gè)部門之間的工作內(nèi)容不同，每個(gè)部門的經(jīng)營理念和管理理念也存在差別，導(dǎo)致部門之間總會(huì)存在一定的矛盾，并非所有的管理要求都能落實(shí)執(zhí)行，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理難度增大，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回。

（四）財(cái)務(wù)人員專業(yè)度不高

隨著信息技術(shù)和市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員擁有專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平，處理財(cái)務(wù)管理中的各種問題，做好企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作。隨著國際貿(mào)易的擴(kuò)張，涌現(xiàn)出很多中小型出口企業(yè)，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力不高，他們不能根據(jù)千變?nèi)f化的國際市場環(huán)境及市場發(fā)展進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，缺乏終身學(xué)習(xí)的價(jià)值觀念，缺少財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的更新，且國際貿(mào)易知識(shí)和外語的專業(yè)水平普遍不高，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平跟不上，長此以往，會(huì)給企業(yè)帶來很多不必要的損失，影響企業(yè)的發(fā)展。

二、出口企業(yè)信用政策及應(yīng)收賬款管理措施

（一）健全信用政策制度

應(yīng)收賬款信用政策是影響企業(yè)應(yīng)收賬款水平的主要因素。健全出口企業(yè)的信用政策相關(guān)制度，完善企業(yè)信用政策制定的標(biāo)準(zhǔn)，有助于企業(yè)財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)范化的管理，從而提高企業(yè)的市場競爭力。出口企業(yè)在制定信用政策相關(guān)制度時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際業(yè)務(wù)情況，綜合國際市場環(huán)境、客戶國家風(fēng)險(xiǎn)等級、企業(yè)運(yùn)營規(guī)劃、客戶的信譽(yù)等因素綜合考慮。首先，出口企業(yè)需要制定詳細(xì)的客戶信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可參考客戶以往交易的信用情況、客戶國家風(fēng)險(xiǎn)等級、客戶經(jīng)營規(guī)模與財(cái)務(wù)狀況、客戶合作意愿與配合度等指標(biāo)，設(shè)定一定的分值，根據(jù)得分情況設(shè)置不同的信用評價(jià)等級。其次，出口企業(yè)應(yīng)依據(jù)客戶信用評價(jià)等級制定不同的賒銷政策，出口企業(yè)還需考慮客戶所在區(qū)域、出運(yùn)方式綜合評定制定不同的賒銷政策，之后，出口企業(yè)需定期對客戶進(jìn)行信用評價(jià)，并依據(jù)信用評價(jià)結(jié)果對客戶賒銷政策進(jìn)行調(diào)整，制定詳細(xì)的信用政策調(diào)整方式。最后，出口企業(yè)應(yīng)該制定完善的應(yīng)收賬款跟蹤管理措施，例如：定期進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬、月度進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收、對逾期的應(yīng)收賬款進(jìn)行考核等具體管理要求。這樣只有建立了完善的信用政策制度，才能使得企業(yè)管理層與財(cái)務(wù)部門，可以按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，不僅對企業(yè)管理層與財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行了約束，減少了因人員問題而造成的應(yīng)收賬款收回難的問題，還提升了財(cái)務(wù)人員的工作效率，使得財(cái)務(wù)人員可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)為管理人員提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，保證應(yīng)收賬款的收回，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

隨著出口企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該不斷提升本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及國際市場變化，對應(yīng)收賬款管理方式進(jìn)行調(diào)整，做好企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，定期對客戶進(jìn)行信用評價(jià)，并根據(jù)客戶信用評價(jià)的結(jié)果對客戶的信用政策及時(shí)做出調(diào)整，以達(dá)到應(yīng)收賬款管理的目的。其次，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)避收款方式不同帶來的風(fēng)險(xiǎn)，且要提高規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的能力。一方面，出口企業(yè)可以考慮多種收款方式，如信用證收款、電匯、托收等方式，以規(guī)避全部采用電匯方式直接給予客戶賒銷賬期帶來的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，例如，出口企業(yè)可以考慮信用證收款，信用證收款風(fēng)險(xiǎn)較小安全性較高，但是手續(xù)比較復(fù)雜且手續(xù)費(fèi)較高，所以出口企業(yè)應(yīng)綜合成本收益原則，根據(jù)客戶的信用情況及費(fèi)用大小選擇最優(yōu)的收款方式。另一方面，出口企業(yè)還要多了解國際市場的金融動(dòng)態(tài)，關(guān)注外匯市場的匯率走勢，提高規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的能力。再次，企業(yè)對出口業(yè)務(wù)可以考慮投出口信用保險(xiǎn)，以規(guī)避應(yīng)收賬款拖欠造成企業(yè)損失的風(fēng)險(xiǎn)，出口企業(yè)如有逾期貨款未收回，要及時(shí)聯(lián)系保險(xiǎn)公司啟動(dòng)追款、理賠流程，避免造成壞賬損失。最后，企業(yè)要有及時(shí)止損的意識(shí)，對有逾期貨款的客戶立即停止發(fā)貨，因?yàn)榧词钩隹谄髽I(yè)已經(jīng)投保出口信用險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在索賠時(shí)對逾期之后的銷售業(yè)務(wù)也是不予賠償?shù)模硗獬隹谄髽I(yè)還要懂得運(yùn)用法律保護(hù)自己的合法權(quán)益，對于逾期并屢次催款不回的客戶，進(jìn)行法律訴訟，保證企業(yè)的資金不受損失。

（三）確保內(nèi)部管理機(jī)制有效執(zhí)行

健全有效的內(nèi)部管理機(jī)制，有助于企業(yè)對信用政策及應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)督和管理，保證企業(yè)的利益不受損失。因此，出口企業(yè)應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制執(zhí)行到位，加強(qiáng)企業(yè)各部門間的分工與合作，使得企業(yè)各個(gè)部門都可以配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，保證企業(yè)利益。首先，各部門需按照信用政策制度的規(guī)定履行各自的職責(zé)，將相關(guān)流程制度落實(shí)到實(shí)際工作中。在給客戶制定信用政策時(shí)，按照制度要求進(jìn)行信用評價(jià)，并依據(jù)信用評價(jià)等級給客戶提供相應(yīng)的賒銷額度和賬期;在給客戶調(diào)整信用政策時(shí)，應(yīng)依據(jù)信用評價(jià)結(jié)果與以往的評價(jià)結(jié)果進(jìn)行比較，給予獎(jiǎng)勵(lì)性政策或懲罰性政策調(diào)整客戶的賒銷額度及賬期，并落實(shí)到新合同的簽訂中。其次，實(shí)際工作中要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和對賬，每月可由財(cái)務(wù)部門出具催收報(bào)告提供給業(yè)務(wù)人員進(jìn)行催款，并定期與客戶進(jìn)行賬款核對，保證雙方賬款一致，避免因雙方記賬不一致導(dǎo)致的各種糾紛，若有差異也需及時(shí)查找原因避免以后再次出現(xiàn)差異。最后，企業(yè)還要加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督管理及考核機(jī)制。一方面加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，可提高制度的執(zhí)行力，另一方面，企業(yè)需加強(qiáng)應(yīng)收賬款的考核，每月對催收情況進(jìn)行跟蹤，針對提前付款的客戶或有逾期的客戶對相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或考核，可有效提高應(yīng)收賬款催收的及時(shí)性，減少企業(yè)的壞賬、呆賬損失，保證企業(yè)應(yīng)收賬款的正常收回，為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。

（四）提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平

出口企業(yè)因出口業(yè)務(wù)的特殊性，為確保出口企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，出口企業(yè)要加大對于財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，一方面出口企業(yè)可以聘請專業(yè)的信用管理人員對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的信用管理知識(shí)，使得財(cái)務(wù)人員可以獨(dú)立解決信用政策管理及應(yīng)收賬款中存在的小問題，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。另一方面，出口企業(yè)可以增加對國際貿(mào)易知識(shí)的培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員可以通過培訓(xùn)，了解國際市場上更多的先進(jìn)管理方式，學(xué)習(xí)到更多的外匯收款方式及各自利弊，關(guān)注到國際市場的金融動(dòng)態(tài)及外匯市場的匯率走勢，也對以后信用政策的改進(jìn)提供可行的建議。同時(shí)，出口企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)自主學(xué)習(xí)的意識(shí)，要隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國際市場環(huán)境的變化，主動(dòng)學(xué)習(xí)更新相關(guān)會(huì)計(jì)理論和知識(shí)，同時(shí)不斷的提高自身的外語水平，以更好的適應(yīng)出口企業(yè)的發(fā)展，并為企業(yè)信用政策及應(yīng)收賬款管理模式的改進(jìn)提供可行的建議。

三、結(jié)束語

綜上所述，信用政策對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理具有十分重要的作用，出口企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到信用政策的作用，健全本企業(yè)的信用政策制度，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制并執(zhí)行到位，提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，使得企業(yè)應(yīng)收賬款的管理效率提升，避免企業(yè)因應(yīng)收賬款問題而出現(xiàn)資金不足的現(xiàn)象，提升企業(yè)的應(yīng)收賬款回收率，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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