探析現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

趙春燕

【摘要】對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目的展開(kāi)而言，現(xiàn)金流管理的應(yīng)用對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言有著十分重要的意義。在本文中，將從現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用重要性出發(fā)，來(lái)探討現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中應(yīng)用優(yōu)化策略，以保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流;企業(yè)財(cái)務(wù)管理;制度優(yōu)化

在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，需要基于企業(yè)現(xiàn)金流管理措施的展開(kāi)，結(jié)合對(duì)相應(yīng)內(nèi)容的細(xì)化分析，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率與質(zhì)量得到提升。為此，就要通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用重要性進(jìn)行分析，來(lái)對(duì)現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用優(yōu)化策略進(jìn)行探討，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益的健康發(fā)展。

一、現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用重要性

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展與細(xì)節(jié)內(nèi)容設(shè)置來(lái)說(shuō)，想要確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的平衡與總體質(zhì)量，就要采取現(xiàn)金流管理的措施，對(duì)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量進(jìn)行控制與優(yōu)化。而企業(yè)在進(jìn)行自身的財(cái)務(wù)管理時(shí)，也要基于對(duì)自身償債能力、獲利能力、財(cái)務(wù)彈性的分析，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的調(diào)控，完成對(duì)信息的預(yù)警與管理，對(duì)其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，避免企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。同時(shí)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，通常會(huì)涉及到并購(gòu)、重組、股權(quán)交易等內(nèi)容。為此，需要對(duì)企業(yè)的價(jià)值進(jìn)行深度的評(píng)估與分析。并且企業(yè)估值的具體信息內(nèi)容也需要現(xiàn)金流管理來(lái)進(jìn)行提供，最為常見(jiàn)的估值模型也表現(xiàn)為現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型，說(shuō)明了現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展來(lái)說(shuō)，有著十分重要的作用。

二、現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用優(yōu)化策略

（一）管理程序的完善

以現(xiàn)金流為核心的財(cái)務(wù)管理，需要企業(yè)管理層能夠具有相應(yīng)的現(xiàn)金流意識(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。在對(duì)現(xiàn)金流的管理程序與目標(biāo)進(jìn)行明確的過(guò)程中，需要通過(guò)對(duì)企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行分析，來(lái)對(duì)現(xiàn)金流管理的具體目標(biāo)進(jìn)行明確，而通過(guò)對(duì)執(zhí)行內(nèi)容的具體化?？梢栽谶M(jìn)行企業(yè)現(xiàn)金流量的分布與分析時(shí)，對(duì)其整體情況進(jìn)行明確，從而采取相應(yīng)的措施，完成對(duì)現(xiàn)金流目標(biāo)的科學(xué)合理配置，通過(guò)相互之間的協(xié)調(diào)與調(diào)度，使整體的效用得到保障。而其對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，為了確保單位現(xiàn)金所帶來(lái)的收入，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)現(xiàn)金占用成本的最低化處理。而且適當(dāng)?shù)奶岣咦杂涩F(xiàn)金流盈余度對(duì)于企業(yè)的資金發(fā)展來(lái)說(shuō)也有著十分重要的意義。同時(shí)，在對(duì)現(xiàn)金流信息進(jìn)行整合時(shí)，需要對(duì)經(jīng)營(yíng)評(píng)估過(guò)程中的現(xiàn)金流工作進(jìn)行深入分析，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部資源與外部資源的具體特點(diǎn)，對(duì)資金的來(lái)源進(jìn)行拓寬，并配合相應(yīng)的激勵(lì)技術(shù)，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，出現(xiàn)現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)投資風(fēng)險(xiǎn)。

例如，在某公司進(jìn)行自身現(xiàn)金流管理與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，通過(guò)采取對(duì)賭收益激勵(lì)計(jì)劃，按照7：3或8：2的比率，以價(jià)值流程的推出，對(duì)需要重新投入的資金進(jìn)行明確。而公司與價(jià)值流需要由具體的骨干人員進(jìn)行具體內(nèi)容的出資，由價(jià)值流人員的出資作為風(fēng)險(xiǎn)抵押金掛公司賬。而在對(duì)相關(guān)方案進(jìn)行落實(shí)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)以基礎(chǔ)利潤(rùn)值與投入比率的分配為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)基礎(chǔ)利潤(rùn)值的完成，提升對(duì)賭人員的分配比例，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身利益的最大化。此外，在進(jìn)行現(xiàn)金流戰(zhàn)略的制度時(shí)，需要企業(yè)從自身發(fā)展的戰(zhàn)略方向出發(fā)，通過(guò)對(duì)環(huán)境變化的情況以及現(xiàn)金流進(jìn)行調(diào)配與分析，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略規(guī)劃，使現(xiàn)金流的具體流向能夠與路徑保持一致，并在進(jìn)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程中，以投資、融資過(guò)程中的具體原則為基礎(chǔ)完成對(duì)現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略的制定。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制的調(diào)節(jié)

對(duì)于現(xiàn)金流的控制機(jī)制管理與強(qiáng)化而言，其可以基于通過(guò)對(duì)日常業(yè)務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)的加強(qiáng)核對(duì)與督促，對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)與定期檢查記錄，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流信息的對(duì)比，避免現(xiàn)金流預(yù)算產(chǎn)生誤算，并通過(guò)記錄與修正使現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性能夠得到保障，結(jié)合業(yè)務(wù)現(xiàn)金流的實(shí)際需求進(jìn)行調(diào)控，對(duì)財(cái)務(wù)管理的預(yù)算管理強(qiáng)化內(nèi)容進(jìn)行管控，使責(zé)任制度的作用能夠得到充分的發(fā)揮，使現(xiàn)金流預(yù)算的執(zhí)行力度得到提升與強(qiáng)化。

同時(shí)，在進(jìn)行現(xiàn)金流與業(yè)務(wù)單位管理的過(guò)程中，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理與現(xiàn)金流管理內(nèi)容的強(qiáng)化調(diào)整，能夠使其在此過(guò)程中，結(jié)合對(duì)現(xiàn)金流的管理具體內(nèi)容落實(shí)，使業(yè)務(wù)單位的參與度得到提升。并且對(duì)于各業(yè)務(wù)單位現(xiàn)金流管理意識(shí)的樹(shù)立來(lái)說(shuō)，對(duì)現(xiàn)金流的流向進(jìn)行分析，能夠在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過(guò)程中，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行對(duì)接，使資金的分配效率得到提升。此外，在對(duì)現(xiàn)金流活動(dòng)的內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化時(shí)，需要結(jié)合對(duì)具體內(nèi)容的全面管理與控制，加強(qiáng)現(xiàn)金的流入監(jiān)控與調(diào)整，使現(xiàn)金的流出活動(dòng)得到更加有效的控制。并且通過(guò)對(duì)利利益關(guān)聯(lián)崗位的分離，對(duì)崗位的職責(zé)內(nèi)容進(jìn)行深入的細(xì)化，配合監(jiān)察部門(mén)的建立，使內(nèi)部控制的有效性得到提升。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的建設(shè)

建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的過(guò)程中，需要對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的相關(guān)功能、程序、內(nèi)容進(jìn)行明確，并通過(guò)現(xiàn)金流管理的措施的應(yīng)用，使企業(yè)能夠結(jié)合自身的現(xiàn)金流狀態(tài)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式的健全，令現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式的應(yīng)用得到保障。同時(shí)，要對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的各項(xiàng)細(xì)節(jié)控制內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，就要從臨界線的確定出發(fā)，根據(jù)相應(yīng)的現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值制定相應(yīng)的臨界線標(biāo)準(zhǔn)，從而在現(xiàn)金流數(shù)據(jù)存在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示，便于相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)與處理。而在建立突發(fā)預(yù)警現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急系統(tǒng)建立時(shí)，需要正確的采取對(duì)應(yīng)的措施控制與處理現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，使現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的控制與處理效果得到提升。

三、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用對(duì)于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的展開(kāi)有著十分重要的作用。為此，就要在進(jìn)行管理與應(yīng)用的過(guò)程中，通過(guò)對(duì)管理程序的完善、內(nèi)部控制機(jī)制的調(diào)節(jié)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的建設(shè)，以保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益的健康發(fā)展。

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