探析財(cái)政稅收中的成本因素

饒貞強(qiáng)

【摘要】在企業(yè)發(fā)展過程中展開合理的稅收籌劃十分重要，但在實(shí)踐過程當(dāng)中，往往存在著較高的稅收成本，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。鑒于以上問題，本文從企業(yè)角度，簡要分析了影響我國財(cái)政稅收成本的主要因素，并針對(duì)這些因素提供了相應(yīng)的解決策略，可為相關(guān)人員提供一定參考。

【關(guān)鍵詞】稅收;成本;影響因素

稅收一直是受各個(gè)企業(yè)高度重視的問題。當(dāng)前，隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)也獲得了良好的發(fā)展，但在繁忙工作當(dāng)中，稅收成本仍然是偏高的情形，長此以往，將成為企業(yè)發(fā)展的負(fù)擔(dān)。為了克服這個(gè)問題，就需要仔細(xì)研究稅收籌劃工作的流程和一些細(xì)節(jié)，以最大程度減少企業(yè)發(fā)展中的資金浪費(fèi)，進(jìn)而為企業(yè)發(fā)展提供一個(gè)良好的保障。

1 財(cái)政稅收工作過程中的成本定義

從理論上說，財(cái)政稅收成本的存在是必然事件。財(cái)政稅收成本貫穿于稅收工作中的許多環(huán)節(jié)，如稅收過程當(dāng)中的運(yùn)輸費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)等。此外，稅收工作中的行政費(fèi)用所占比重相對(duì)較大，行政費(fèi)用主要是企業(yè)工作人員的日常經(jīng)費(fèi)和工資獎(jiǎng)金，也有一部分是在稅收籌劃工作宣傳當(dāng)中產(chǎn)生的費(fèi)用。盡管財(cái)政稅收成本難免產(chǎn)生，但我們完全可以最大程度地減少這些成本。

2 我國財(cái)政稅收成本的影響因素

2.1稅收政策制度不盡完善

就財(cái)政稅收政策制度方面而言，當(dāng)前的制度仍然有需要改進(jìn)之處。我國幅員遼闊，經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，存在著多種多樣的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易類別，針對(duì)不同的貿(mào)易活動(dòng)，稅收標(biāo)準(zhǔn)也是不同的，有些貿(mào)易活動(dòng)的稅收標(biāo)準(zhǔn)可能沒有較大區(qū)別，因此，在實(shí)際的稅收工作當(dāng)中，工作人員難免因疏忽而產(chǎn)生錯(cuò)誤。另外，長期以來，企業(yè)缺乏對(duì)稅收制度的有效宣傳推廣，沒有使全體人員都具有合理籌劃稅收的意識(shí)，有些人的投機(jī)取巧心理作祟，經(jīng)常行偷稅漏稅之事，大大增加了相關(guān)工作質(zhì)量，也嚴(yán)重影響了稅收工作的順利進(jìn)行。這些問題的存在，導(dǎo)致整體的工作落實(shí)不到位，是我國財(cái)政稅收成本偏高的一個(gè)重要原因。

2.2稅收管理制度不強(qiáng)

盡管我國稅務(wù)征收制度存在諸多優(yōu)點(diǎn)，但也難免存在少量缺陷，這些缺陷往往造成一定的不良后果。首先，管理制度缺陷使納稅人在繳費(fèi)時(shí)要各個(gè)窗口之間跑，程序繁瑣，工作效率低，還使得一些企業(yè)對(duì)納稅工作產(chǎn)生負(fù)面印象。除此之外，在財(cái)政稅收工作的執(zhí)行階段，也往往存在著工作人員自我管理意識(shí)不強(qiáng)的情況，這種情況使得工作人員對(duì)相關(guān)工作認(rèn)真程度不夠，難以明確自己的工作職能。同時(shí)，在財(cái)政稅收工作方面，管理人員對(duì)工作人員的績效考核機(jī)制也不夠嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致很多財(cái)政稅收工作人員好大喜功，盲目投入更高資金，只為提升稅收額度，這種情況下不僅使得財(cái)政稅收成本暴漲，往往還會(huì)滋生腐敗問題。

2.3機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠協(xié)調(diào)

眾所周知，稅務(wù)工作具有極強(qiáng)的專業(yè)性，對(duì)工作人員在會(huì)計(jì)、法律和稅收等方面的知識(shí)水平都有著極高的要求，稅務(wù)工作人員也必須對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)有一定的了解。但當(dāng)前一些單位的崗位設(shè)置不夠合理，重行政管理而輕專業(yè)技術(shù)的情況依然存在，這就導(dǎo)致稅收工作人員的水平各有高低，嚴(yán)重缺乏專業(yè)型和復(fù)合型人才，直接影響稅收工作的效率。這種情況在基層稅務(wù)部門尤為嚴(yán)重，如果不能解決這種情形，將對(duì)稅收成本問題造成長期影響。

3 降低財(cái)政稅收成本的策略

3.1因地制宜完善稅制體系及政策

我國各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，相關(guān)企業(yè)類型特點(diǎn)各異，因此，在稅收工作當(dāng)中也不能搞“一刀切”，要根據(jù)各地實(shí)際情況，因地制宜做出調(diào)整。例如，對(duì)于我國沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)來說，稅收工作的重點(diǎn)就應(yīng)該放在簡化流程和優(yōu)化管理方面，在高效進(jìn)行財(cái)政稅收工作的同時(shí)不影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)行;而針對(duì)我國西部貧困地區(qū)的企業(yè)來講，應(yīng)該有針對(duì)性地采取稅收優(yōu)惠政策，盡量讓東部在財(cái)政上對(duì)西部給予一定的支援。企業(yè)稅收籌劃工作中有很多原因都會(huì)對(duì)成本造成影響，工作人員在進(jìn)行工作時(shí)，要有大局意識(shí)，能夠從宏觀角度來分析問題。因地制宜完善稅收體系政策，調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，對(duì)于降低稅收成本和保障企業(yè)平穩(wěn)快速發(fā)展有著重要作用。與此同時(shí)，我們也需要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行不斷的研究和創(chuàng)新，務(wù)必做到“公平、公正、公開”，可通過對(duì)收入方式的甄別和對(duì)稅率檔次的調(diào)節(jié)來使得納稅工作更加一目了然，還可以采取“拿來主義”，參考西方發(fā)達(dá)國家的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，取其精華，去其糟粕，為我所用。

3.2提高思想意識(shí)

要提高思想意識(shí)，就必須從工作人員和非工作人員兩個(gè)角度同時(shí)入手，做到“兩手抓，兩手都要硬”。一方面，要提高工作人員的成本控制意識(shí)，讓工作人員在這方面養(yǎng)成良好的習(xí)慣，工作人員要做到“吾日三省吾身”，定期反思自己的工作，使自己保持積極向上的工作態(tài)度，提升自己的工作效率，同時(shí)，企業(yè)稅收籌劃的工作人員也要和其他部門多進(jìn)行工作上的溝通，因?yàn)樨?cái)政稅收工作往往是需要和這些部門相互配合的;另一方面，稅務(wù)部門也要加強(qiáng)對(duì)非工作人員的思想教育工作，要善于采用喜聞樂見的方式，適時(shí)地開展稅收工作宣傳，讓其認(rèn)識(shí)到依法納稅的重要性，進(jìn)而使其理解并積極配合財(cái)政稅務(wù)部門開展的一系列工作，這非常有利于財(cái)政稅收工作的開展和效率的提高。

3.3提高工作人員業(yè)務(wù)能力

想要有效提高財(cái)政稅收工作的效率，對(duì)工作人員的培訓(xùn)是必不可少的。稅收工作人員在進(jìn)行財(cái)政稅收工作時(shí)，要注重工作方式的創(chuàng)新，盡量避免照本宣科地進(jìn)行工作，而要積極采用新方法來進(jìn)行財(cái)政稅收工作的管理。同時(shí)，稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，建立有效的培訓(xùn)機(jī)制，定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，將財(cái)政稅收工作的要點(diǎn)和新技術(shù)理論等進(jìn)行詳細(xì)講解，使工作人員及時(shí)掌握最新動(dòng)態(tài)，相應(yīng)地調(diào)整工作方法。另外，企業(yè)管理人員還可以明確獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于成本控制水平好的工作人員，要不吝惜獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于工作不力的工作人員要及時(shí)進(jìn)行批評(píng)教育乃至處罰。另外，為了進(jìn)一步提高工作人員的工作效率，可以設(shè)立聯(lián)合辦公區(qū)，把一個(gè)地區(qū)的相同業(yè)務(wù)集中起來，只跑一次就可以完成多個(gè)稅種的申報(bào)工作。

4 結(jié)語

總的來看，當(dāng)前我國財(cái)政稅收成本仍然是較高的，這主要是因?yàn)槎愂照攮h(huán)境需要改善、工作人員認(rèn)識(shí)不到位和管理制度缺陷造成的。要解決這幾個(gè)關(guān)鍵問題，就需要有針對(duì)性地采取措施，應(yīng)當(dāng)因地制宜改善稅收政策環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)稅收工作過程的管理，并積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以打造一支專業(yè)化的財(cái)政稅收工作隊(duì)伍。通過這些策略，可以有效降低財(cái)政稅收成本，推動(dòng)企業(yè)長期健康發(fā)展。

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