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    有關(guān)汽車4S店的資金管理的討論

    2015-07-17 15:05:36紅旭集團(tuán)股份公司陳宏展
    中國(guó)商論 2015年30期
    關(guān)鍵詞:融資資金管理

    紅旭集團(tuán)股份公司 陳宏展

    有關(guān)汽車4S店的資金管理的討論

    紅旭集團(tuán)股份公司 陳宏展

    隨著人們生活水平的提高,汽車作為一項(xiàng)大眾消費(fèi)品,正在逐漸進(jìn)入越來(lái)越多的家庭當(dāng)中,國(guó)內(nèi)的汽車市場(chǎng)日益成熟。在這種環(huán)境下,大量的4S店應(yīng)運(yùn)而生。4S店集銷售、服務(wù)、零配件以及信息反饋為一體,并成為國(guó)內(nèi)汽車銷售的主要形式。但是由于發(fā)展較快,很多4S店在盲目擴(kuò)張的過(guò)程中,面臨著日益嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問(wèn)題,尤其是粗放的資金管理模式已經(jīng)成為限制4S店發(fā)展的主要障礙。所以,如何尋找一個(gè)有效的資金管理模式,成為很多4S店需要面對(duì)的主要問(wèn)題。

    汽車 4S店 資金管理

    1 引言

    在4S店的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,前期投入以及維護(hù)其正常運(yùn)作需要的資金量較大;而且在汽車銷售實(shí)現(xiàn)之后,還需要提供諸如一級(jí)維護(hù)、二級(jí)維護(hù)以及專項(xiàng)修理等售后服務(wù);此外4S店還提供汽車裝潢、改裝、車貸等服務(wù)。這些復(fù)雜的業(yè)務(wù)背后,所需要的資金、信息以及數(shù)據(jù)都是非常巨大的。要處理其中的資金去向,并做好這方面的管理工作,傳統(tǒng)的粗放式的資金管理模式難以勝任,很容易導(dǎo)致管理混亂,資金占用不合理等現(xiàn)象。因此,為了適應(yīng)新環(huán)境,4S店需要依托現(xiàn)有的信息技術(shù),將資金管理細(xì)化為融資渠道、融資成本以及資金風(fēng)險(xiǎn)等管理,從而使資金管理朝著精細(xì)化的方向發(fā)展。

    2 4S店資金管理存在的問(wèn)題

    2.1缺乏科學(xué)的資金管理觀念

    目前很多4S店還是將銷售額作為管理的重點(diǎn),而對(duì)于資金鏈的管理則甚少關(guān)注。尤其是對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值以及資金流的概念,更是缺乏必要的分析和計(jì)算方式。隨著國(guó)內(nèi)新增的4S店越來(lái)越多,競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。在這種環(huán)境下,4S店籌集的資金很大一部分都用于創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷策略以擴(kuò)大銷售途徑,從而提高銷售量。這種資金使用方式缺乏科學(xué)合理性,無(wú)法保證資金的合理使用,容易導(dǎo)致資金鏈條的斷裂。同時(shí),由于4S店和汽車生產(chǎn)商之間的地位不對(duì)等。而生產(chǎn)商從自身利益出發(fā),往往會(huì)迫使4S店做出不合理舉措。比如,汽車生產(chǎn)商為了保證銷量,往往不顧市場(chǎng)實(shí)際情況強(qiáng)迫4S店購(gòu)買整車,而由于4S店處于弱勢(shì)地位,為了保住汽車經(jīng)銷資格,不得不購(gòu)買大量存貨,從而占用大量資金用來(lái)購(gòu)買整車、配件。所以,由于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和不對(duì)等的地位,使得4S店在需要大量資金的同時(shí),還有很多資金被存貨所占用。這種矛盾,直接影響了4S店的資金使用效率,限制了其進(jìn)一步發(fā)展。

    2.2融資困難、渠道單一

    4S店現(xiàn)有的銷售模式能夠最大限度的利用4S店的自有資金。但是這種經(jīng)營(yíng)模式,也給4S店的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了很大風(fēng)險(xiǎn)。一旦所購(gòu)汽車出現(xiàn)滯銷額情況,資金也必然難以回籠,使得4S店面臨資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。此外,由于4S店經(jīng)營(yíng)規(guī)模有限,難以通過(guò)發(fā)行股票來(lái)籌集資金。而債券市場(chǎng)又對(duì)舉債主體有很大的資產(chǎn)和信譽(yù)要求,而且受到國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響,通過(guò)債券市場(chǎng)來(lái)籌集資金的途徑也被堵死。所以4S店一般只能通過(guò)向金融機(jī)構(gòu)貸款來(lái)獲取資金,眾所周知,通過(guò)金融機(jī)構(gòu)獲得的貸款數(shù)量和成本受自身資產(chǎn)規(guī)模的影響。而對(duì)于4S店來(lái)說(shuō),由于其規(guī)模有限,不僅從金融機(jī)構(gòu)的獲得的貸款有限,而且融資成本也相對(duì)較高,很難滿足其資金需求。

    2.3資金流轉(zhuǎn)過(guò)程中監(jiān)管不力

    在企業(yè)的內(nèi)部管理中,無(wú)論是所有者還是管理者,對(duì)于資金在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的狀態(tài)都缺乏有力的控制。在經(jīng)營(yíng)中資金的使用,沒(méi)有有效的預(yù)算約束,挪用資金的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生,內(nèi)部的審批程度也成為一紙空文。管理層在決策過(guò)程中,更多考慮的是對(duì)利潤(rùn)的影響,而忽略對(duì)資金流的影響,很容易導(dǎo)致資金入不敷出,導(dǎo)致較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且在4S店的經(jīng)營(yíng)中,尤其是一些維修工具或者零配件的采購(gòu),資金的使用也比較隨意。比如,維修部分采購(gòu)工具,一般經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)部門通知采購(gòu)人員直接購(gòu)買,到月末的時(shí)候再集中向財(cái)務(wù)部門報(bào)備,在這一環(huán)節(jié)當(dāng)中,財(cái)務(wù)部門僅僅承擔(dān)記賬員的角色。類似情況在4S部門中比較常見(jiàn),這種不遵守資金使用流程的行為,很容易導(dǎo)致資金的浪費(fèi)。在資金充裕的時(shí)候可能不會(huì)對(duì)4S店造成多大的影響,但是一旦資金出現(xiàn)短缺,則大大增加了4S店資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

    3 加強(qiáng)資金管理的方法

    3.1提高資金管理意識(shí)

    俗話說(shuō),意識(shí)能夠決定行為。所以,為了能夠有效提高4S店的資金管理意識(shí),首先應(yīng)該向全體員工灌輸資金管理的重要性,在內(nèi)部培養(yǎng)重視資金管理的企業(yè)文化。企業(yè)文化,可以作為制度管理的補(bǔ)充,降低制度建設(shè)成本??梢韵胂螅绻谄髽I(yè)內(nèi)部不能形成對(duì)資金管理的正確認(rèn)識(shí),即使再完備的制度也難以展開(kāi)。所以,培養(yǎng)積極的資金管理的企業(yè)文化,非常有必要。以此,對(duì)于4S店的領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)工作人員來(lái)說(shuō),應(yīng)該在新的環(huán)境中精通財(cái)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識(shí),同時(shí)加強(qiáng)行業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理以及經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)。轉(zhuǎn)變管理理念,在提升自身專業(yè)能力的同時(shí),提高自身管理水平。通過(guò)示范效應(yīng),在4S店內(nèi)部形成一個(gè)重視資金、倡導(dǎo)節(jié)約的文化氛圍,將資金管理作為工作的一項(xiàng)習(xí)慣,如此方能更好的做好資金管理工作。但是,僅僅改變對(duì)資金的認(rèn)識(shí),還是不夠的。即使員工能夠做到這一點(diǎn),如果沒(méi)有有效的鼓勵(lì)制度的話,員工也沒(méi)有足夠的動(dòng)力做好這項(xiàng)工作。所以,還可以將員工的薪酬和資金管理效果掛鉤。目前在4S店內(nèi)部,一般都是銷售人員收入很高,而財(cái)務(wù)工作人員的工資則相對(duì)較低,這和其崗位重要性并不匹配。這就必然導(dǎo)致這樣一種現(xiàn)象,即只重視銷售額,而忽視了對(duì)財(cái)務(wù)尤其是資金的管理。這種錯(cuò)誤的經(jīng)營(yíng)理念,已經(jīng)成為阻礙資金管理工作正常運(yùn)行的重要因素。所以,建立有效的和資金管理掛鉤的績(jī)效制度非常有必要。比如,除了將工資水平和銷量掛鉤之外,還應(yīng)該將資金狀況,如資金的周轉(zhuǎn)率、資金流量等財(cái)務(wù)指標(biāo)也納入到考核體系當(dāng)中,并將其作為財(cái)務(wù)人員工作的主要考核標(biāo)準(zhǔn),與其收入直接掛鉤,提高資金管理工作的積極性。

    3.2擴(kuò)展融資渠道、改進(jìn)融資方式

    首先隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)融資方興未艾。所謂互聯(lián)網(wǎng)融資,就是以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的企業(yè)和銀行之間的借貸活動(dòng)。企業(yè)在進(jìn)行貸款申請(qǐng)的時(shí)候,在網(wǎng)上完善貸款和企業(yè)信息,借助于第三方平臺(tái)或直接向銀行提出貸款申請(qǐng)?;ヂ?lián)網(wǎng)融資發(fā)展至今,已經(jīng)形成了多種金融產(chǎn)品。如第三方支付、P2P信貸、大數(shù)據(jù)金融、余額寶模式、互聯(lián)網(wǎng)金融商城等模式相對(duì)于傳統(tǒng)的融資模式,互聯(lián)網(wǎng)融資具有快捷和針對(duì)性強(qiáng)等特點(diǎn),有效解決了中小企業(yè)的融資困境。所以,4S店可以在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中更加有效的尋找貿(mào)易伙伴、資金支持以及財(cái)務(wù)方面的支持,再加上互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品品種多、放貸速度快、流程簡(jiǎn)單,不僅降低了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)成本,更是在一定程度上了降低企業(yè)的融資成本。而且,互聯(lián)網(wǎng)金融針對(duì)企業(yè)之間的不同需求來(lái)設(shè)計(jì)產(chǎn)品,以更好的滿足客戶需求,具有更強(qiáng)的針對(duì)性。根據(jù)這種市場(chǎng)細(xì)分,4S店可以更快的尋求適合自己的資金需求方案,選擇更適合自己的金融產(chǎn)品。其次,擴(kuò)寬4S店的融資渠道。隨著資本市場(chǎng)的日益完善,政府對(duì)于民間資本的限制也在逐漸放寬。而且不同于生產(chǎn)型企業(yè),4S店對(duì)于資金的日常需求相對(duì)較低。一般來(lái)說(shuō),民間資本基本可以滿足其資金需求。以小額貸款公司為例,隨著政府政策的放寬,這類由自然人、企業(yè)法人以及其他社會(huì)組織投資設(shè)立的非金融機(jī)構(gòu),在收集個(gè)人、企業(yè)閑散資金方面發(fā)揮著重要作用。雖然其規(guī)模較小,但是對(duì)于一般的4S店來(lái)說(shuō),所需資金并不多,如固定資產(chǎn)規(guī)模為3000萬(wàn)元左右的4S店,2000萬(wàn)元左右的流動(dòng)資金就可以滿足其基本需求。而且這類貸款,方式靈活、周期較短、審批也快,不需要第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)的參與,還款方式也較為靈活。如果不是大額的資金需求,4S店可以通過(guò)小額貸款公司來(lái)獲取所需資金。最后,創(chuàng)新融資方式。雖然,民間資本可以滿足4S店的基本經(jīng)營(yíng)需求,但是在整車采購(gòu)過(guò)程中所需的資金,還是需要金融機(jī)構(gòu)的參與方能滿足資金需求。但是,從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款,不僅金額有限,而且成本較高。4S店需要綜合考慮各項(xiàng)因素,采用合理的融資方式,以在保證資金需求的基礎(chǔ)上,最大可能的降低融資成本。目前,銀行針對(duì)4S店的貸款方式,主要有法透和銀行承兌以及流動(dòng)貸款等,而且還有專門針對(duì)4S店的金融產(chǎn)品,主要包括四方合作融資和二方合作融資。以長(zhǎng)春建行四方合作融資為例,合作方主要包括生產(chǎn)廠商、銀行、代理商和監(jiān)管公司。這種融資方式,將風(fēng)險(xiǎn)在各合作方之間分擔(dān),降低了銀行的壞賬風(fēng)險(xiǎn),相應(yīng)的可以在一定程度上降低融資成本。在確定融資產(chǎn)品之后,4S店還需要考慮不同金融機(jī)構(gòu)之間的融資成本差異。比如,對(duì)建設(shè)銀行長(zhǎng)春支行、深發(fā)展大連支行以及中信銀行武漢分行的融資成本進(jìn)行分析。建行的法透利息為年利率上浮15%(6.9%),深發(fā)展法透利率為半年利率上浮10%(6.16%),中信法透利率為半年利率上浮15%,年基準(zhǔn)上浮10%(6.44%,6.6%);深發(fā)展合格證可以置換三天,中信銀行承兌到期有一個(gè)月的延緩期;深發(fā)展保證金不可以提前釋放,中信銀行保證金不可以釋放,但可以按90%還款,建行保證金可以提前釋放。所以,不同的金融機(jī)構(gòu)之間的融資成本也是有所差異,4S店在融資過(guò)程中需要認(rèn)真分析,以確定合理的金融機(jī)構(gòu),降低融資成本。

    3.3加強(qiáng)資金管理的內(nèi)控建設(shè)

    完善預(yù)算管理對(duì)于加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),具有非常重要的作用。所以對(duì)于4S店來(lái)說(shuō),做好資金的全面預(yù)算管理工作是當(dāng)務(wù)之急。通過(guò)建立完善的資金流預(yù)算體系,來(lái)合理安排日常活動(dòng)所需資金,以保證資金能夠持續(xù)、健康有序的周轉(zhuǎn)。4S店可以在年度結(jié)束之后,以本年度的工作情況為參考,并對(duì)下一年度的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的規(guī)劃,在這個(gè)基礎(chǔ)上來(lái)合理確定不同部門的資金預(yù)算。對(duì)于超出預(yù)算的資金支出,必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門或者領(lǐng)導(dǎo)層的審批,方能通過(guò)。以此來(lái)控制4S店中存在的不合理支出。此外,在4S店內(nèi)部明確不同崗位的職責(zé),以劃分管理法范圍。在資金管理中,必須明確出納、會(huì)計(jì)以及結(jié)算之間的權(quán)責(zé)和工作范圍:結(jié)算人員負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)流程來(lái)審核結(jié)算單據(jù),并做好資金和其他準(zhǔn)資金資產(chǎn)的保管工作;而出納則對(duì)賬面資金和實(shí)物進(jìn)行核對(duì),并在下班之前將收回的款項(xiàng)存入銀行,同時(shí)做好資金日記賬的記錄工作。不同崗位,各司其職,避免越權(quán)行為和不合理的兼職現(xiàn)象。最后,還應(yīng)該規(guī)范資金的審批制度。4S店需要在內(nèi)部建立完善的審批制度,對(duì)于每一筆資金支出都必要經(jīng)過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)的審批。同時(shí),審批人員也必須在職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行審批工作,杜絕越權(quán)審批。在審批過(guò)程中,要嚴(yán)格審核資金的金額、使用方向以及相關(guān)的經(jīng)辦人員,并作好記錄工作,對(duì)于操作不合理或者超出審批全額金額的申請(qǐng),不予辦理。做好資金支出的審批工作,不僅可以避免不必要的支出,還能有效地防止資金被挪用或者侵吞,對(duì)于完善資金的內(nèi)控建設(shè),規(guī)范資金支出,具有非常重要的作用。

    4 結(jié)語(yǔ)

    資金管理在任何一家經(jīng)營(yíng)實(shí)體中,都非常重要。對(duì)于4S店來(lái)說(shuō),在日益擴(kuò)大的汽車消費(fèi)市場(chǎng)和激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,可以說(shuō)機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。在這個(gè)過(guò)程中,做好有效的資金管理工作,是4S店能夠成功的關(guān)鍵因素。所以,4S店必須在實(shí)踐中加強(qiáng)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí),不斷創(chuàng)新管理理念,做好資金管理工作,以獲得更好的發(fā)展。

    [1] 雷云華.汽車4S店財(cái)務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2014(05).

    [2] 唐領(lǐng)哲.4S店資金集中管理經(jīng)驗(yàn)談——基于某汽車4S店的實(shí)踐[J].中國(guó)管理信息化,2014(12).

    F275.1

    A

    2096-0298(2015)10(c)-067-03

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