風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下銀行審計(jì)的理性思考

高科

【摘 要】隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，我國(guó)的銀行業(yè)務(wù)在不斷的擴(kuò)展，銀行的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，因此在新時(shí)期，銀行管理者與相關(guān)工作人員一定要多從風(fēng)險(xiǎn)防范的角度思考問(wèn)題，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，從而保證銀行能夠正常高效的運(yùn)行。本文將從風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，對(duì)銀行的審計(jì)工作進(jìn)行分析。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向;銀行審計(jì);理性思考

任何組織與機(jī)構(gòu)要想能夠高效運(yùn)行并能夠獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都必須要做好自身的監(jiān)管工作，銀行的審計(jì)工作作為整個(gè)銀行監(jiān)管體系的重要組成部分，對(duì)于整個(gè)銀行的運(yùn)行和發(fā)展具有重要意義，因此，銀行相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者與工作人員必須加強(qiáng)對(duì)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重視，同時(shí)采取相關(guān)措施來(lái)對(duì)銀行審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

一、影響銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素

（一）工作人員的素質(zhì)

隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展，對(duì)于審計(jì)工作人員的能力與素質(zhì)要求也大大提升了，銀行審計(jì)工作人員如果不能夠與時(shí)俱進(jìn)、加強(qiáng)學(xué)習(xí)就會(huì)嚴(yán)重影響自身的工作質(zhì)量與工作效率，當(dāng)前國(guó)內(nèi)銀行的現(xiàn)狀是金融知識(shí)與審計(jì)經(jīng)驗(yàn)同時(shí)具備的審計(jì)人員十分稀缺，從而影響銀行審計(jì)工作的安全，此外，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員與審計(jì)工作者對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控的重視程度不夠也在很大程度上影響我國(guó)銀行運(yùn)行的安全性[1]。

（二）管理機(jī)構(gòu)方面的因素

每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都分為四個(gè)階段，分別為審計(jì)前的準(zhǔn)備、執(zhí)行階段、報(bào)告階段和后續(xù)跟蹤階段，每個(gè)環(huán)節(jié)工作的不到位都會(huì)增加銀行審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，而如果銀行對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作的分工與管理做的不夠好的話，就會(huì)增加審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上，當(dāng)前我國(guó)銀行在審計(jì)工作的管理上做得并不夠好，比如經(jīng)常出現(xiàn)業(yè)務(wù)方案不夠具體、審計(jì)前的準(zhǔn)備不夠充分等問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)都會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。

（三）技術(shù)方面的因素

隨著互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代的帶來(lái)，各行各業(yè)都開(kāi)始離不開(kāi)網(wǎng)絡(luò)，銀行也不例外，在互聯(lián)網(wǎng)的幫助下，銀行的業(yè)務(wù)不斷拓展與更新，這一方面促進(jìn)了銀行本身的發(fā)展，另一方面也給審計(jì)工作帶來(lái)了難度，不過(guò)審計(jì)工作的展開(kāi)也可以對(duì)網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行運(yùn)用，這樣可以在很大程度上緩解業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)的審計(jì)壓力。當(dāng)前我國(guó)銀行審計(jì)工作對(duì)于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運(yùn)動(dòng)還不夠好，首先，審計(jì)軟件技術(shù)的開(kāi)發(fā)速度要低于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，再者，相關(guān)審計(jì)工作人員的計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平也提不上去，要想降低審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，必須要提供更好的技術(shù)支持。

二、銀行審計(jì)工作的優(yōu)化

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下銀行審計(jì)工作的優(yōu)化主要探討的是銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低。

（一）管理者提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在銀行的運(yùn)行過(guò)程中，審計(jì)客體與審計(jì)環(huán)境總會(huì)導(dǎo)致一些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)是比較難控制的，所以管理人員一定要提高對(duì)于審計(jì)環(huán)境與審計(jì)客體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，時(shí)刻警惕審計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，同時(shí)還可以準(zhǔn)備一些針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案，以備不時(shí)之需[2]。

（二）做好人員培訓(xùn)與考核工作

銀行的審計(jì)工作者是審計(jì)工作的執(zhí)行者與踐行者，這一群體的能力與素養(yǎng)將直接影響審計(jì)工作的質(zhì)量，提高這一群體的工作素質(zhì)對(duì)于整個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作具有重要意義，為此一方面銀行要通過(guò)業(yè)績(jī)考核來(lái)激勵(lì)審計(jì)工作人員主動(dòng)提升自身專(zhuān)業(yè)能力和與專(zhuān)業(yè)相關(guān)的能力，另一方面要為員工提供優(yōu)質(zhì)的培訓(xùn)。首先，要想做好審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控，相關(guān)審計(jì)工作人員不僅要具備一定的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，還應(yīng)該掌握一些金融知識(shí)，所以銀行在對(duì)審計(jì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)的時(shí)候不僅要針對(duì)審計(jì)工作人員在工作中可能出現(xiàn)的失誤來(lái)幫助審計(jì)工作者增長(zhǎng)經(jīng)驗(yàn)，還應(yīng)該設(shè)置金融相關(guān)的系統(tǒng)課程來(lái)提高審計(jì)工作人員的金融常識(shí)。另外，由于員工的計(jì)算機(jī)水平同樣會(huì)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行在對(duì)審計(jì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)的時(shí)候還應(yīng)該加強(qiáng)提高員工的計(jì)算機(jī)水平。

（三）做好審計(jì)管理工作

合理的管理機(jī)制和較高的管理水平可以規(guī)范工作人員的操作，所以銀行要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的管理，首先，銀行對(duì)于審計(jì)工作要制定一個(gè)合理的標(biāo)準(zhǔn)，讓管理部門(mén)結(jié)合這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行管理，讓審計(jì)工作人員按照這一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，同時(shí)還要要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定的步驟來(lái)展開(kāi)工作，避免工作遺漏。

（四）加強(qiáng)銀行審計(jì)的信息化建設(shè)

銀行不僅要提高相關(guān)工作人員的計(jì)算機(jī)水平，為了更好的提高審計(jì)工作的質(zhì)量與效率，還應(yīng)該做好審計(jì)的信息化建設(shè)工作，結(jié)合時(shí)代需求與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)發(fā)適應(yīng)不斷變化的審計(jì)工作的軟件，一方面銀行可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的技術(shù)研發(fā)部門(mén)，另一方面還可以加強(qiáng)同各大高校的合作，直接從學(xué)校引進(jìn)人才，在學(xué)生還在校的時(shí)候就可以讓學(xué)生來(lái)銀行實(shí)習(xí)，通過(guò)這樣的方式來(lái)更加高效的培養(yǎng)人才[3]。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，銀行在不斷的發(fā)展，業(yè)務(wù)能力也在不斷提升，但是同時(shí)也增加了一些風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行一定要做好審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，通過(guò)加強(qiáng)管理和提高員工素質(zhì)等方式來(lái)優(yōu)化審計(jì)工作，保證審計(jì)工作的質(zhì)量，盡可能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

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[2]楊若君. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型銀行內(nèi)部審計(jì)的可行措施思考[J]. 廣西質(zhì)量監(jiān)督導(dǎo)報(bào)， 2019， 218（2）：150-150.

[3]田正. 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思考[J]. 時(shí)代金融， 2019， No.732（14）：42-43.