加強國有企業(yè)財務資金管理分析

范洪波

摘要：隨著國內經濟體制改革的深入，國有企業(yè)通過業(yè)務擴張、并購重組等方式擴大企業(yè)發(fā)展規(guī)模，導致企業(yè)內部財務資金管理難度持續(xù)加大。在當前經濟形勢下，國有企業(yè)的財務資金管理工作重要性逐漸凸顯，財務資金作為企業(yè)發(fā)展的“命脈”，對企業(yè)經營和發(fā)展的質量有決定性作用，通過財務資金管理能夠提升企業(yè)的財務管理水平以及風險防范能力，更有利于提升企業(yè)的經濟效益。本文首先對國有企業(yè)財務資金管理的重要作用進行分析，然后在此基礎上對國有企業(yè)財務資金管理存在的問題進行論述，最后針對企業(yè)財務資金管理問題提出了有效的解決措施，以期能夠為國有企業(yè)提升財務資金管理水平提供有效的參考。

關鍵詞：國有企業(yè);財務資金管理;分析

目前國有企業(yè)的財務管理不斷深化改革，財務管理方式也發(fā)生了較大的變化，財務管理轉型逐步實現，企業(yè)財務資金管理的中心地位明顯上移，外部經濟形勢對企業(yè)內部資金運轉速度、使用效率、資金配置等的要求日趨嚴格。國有企業(yè)對財務資金進行管理時，必須要保證各個管理環(huán)節(jié)穩(wěn)定安全，最大程度的減少企業(yè)的財務資金風險和管理風險。

1.國有企業(yè)加強財務資金管理的概述

1.1財務資金管理主要內容及其作用

隨著國內經濟體制改革，國有企業(yè)呈現多元化發(fā)展態(tài)勢，傳統(tǒng)的財務管理方式已經難以滿足當前的企業(yè)需求，在傳統(tǒng)財務管理方式下的財務資金管理難度加大，國有企業(yè)的經營發(fā)展面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。財務資金管理質量在一定程度上決定了企業(yè)的經濟效益，國有企業(yè)的資金部分來源于財政部門，因此對財務資金的使用需要提前進行申報審批[1]。目前企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴大，不僅要對資金的使用規(guī)劃進行管理，在財務資金管理過程中還需要加強資金風險管控。

國有企業(yè)通過財務資金管理能夠快速促進企業(yè)發(fā)展，加強財務資金管理對企業(yè)有積極的促進作用，能夠防范企業(yè)資金流失，企業(yè)通過構建資金管理平臺，統(tǒng)一管理調度財務資金，加強對資金使用過程的監(jiān)督控制，避免資金流失浪費，而且通過加強資金管理也可提升企業(yè)的競爭實力。

1.2財務資金管理存在的主要風險

目前國有企業(yè)財務資金管理過程中面對的風險主要有以下幾點：一是融資風險。企業(yè)的融資方式單一，通常是負債融資，導致企業(yè)的資本結構缺乏合理性，融資成本、債務風險較高;二是投資風險。企業(yè)對投資主體的調查不充分，盲目投入資金，導致投資回報率低，企業(yè)無法得到預期的收益;三是日常資金流動風險。

2.國有企業(yè)財務資金管理存在的問題

2.1財務資金管理缺乏良好基礎環(huán)境

2.1.1對資金管理重視不足

部分國有企業(yè)對財務資金管理的重視不足，且選擇的財務資金管理方式落后，導致企業(yè)內部的資金利用率低。財務資金管理是企業(yè)財務管理工作的核心內容之一，但是就目前的實際情況來看，國有企業(yè)的財務資金管理還需進一步改善，部分員工的財務資金管理意識薄弱，財務資金管理觀念落后，尤其是企業(yè)少數領導人員，未能有效支持企業(yè)的財務資金管理工作[2]。另外，企業(yè)內部財務資金管理人員的能力素質參差不齊，企業(yè)還需進一步加強財務資金管理人才梯隊建設。

2.1.2資金管理相關的制度不完善

目前國有企業(yè)財務資金管理制度不完善主要表現在以下幾個方面：第一，內部控制制度不完善，雖然大部分企業(yè)都已建立了內部控制制度，但是內部控制體系不健全，使得內部控制制度執(zhí)行不到位，與企業(yè)其他管理制度存在矛盾;第二，企業(yè)的資金管理監(jiān)督制度缺失，少數國有企業(yè)的內部控制制度中，資金管理監(jiān)督制度不完善，導致監(jiān)督部門無法有效監(jiān)管企業(yè)的資金管理工作，影響內部資金運轉;第三，部分企業(yè)內部人情關系嚴重，導致內部資源無法得到優(yōu)化配置，各崗位職責不清晰;第四，財務資金管理公開程度較低，財務部分主管人員為了達到業(yè)績，對財務報表粉飾太平，報表中無法準確反映企業(yè)資金的真實情況。

2.2資金預算管理不到位

少數國有企業(yè)的資金管理方式落后，企業(yè)的資金預算管理機制不完善，在資金預算管理方面存在較多的問題，資金預算管理缺少指導方向。國有企業(yè)在開展業(yè)務項目過程中，沒有提前對其進行資金預算管理，項目中資金的流入流出無法控制，且項目實施過程中的資金利用率難以保證。部分企業(yè)僅僅憑借主觀經驗分配項目資金，導致項目結項之后出現成本過高和資金浪費較多的情況，無法為企業(yè)帶來較高的經濟效益。

2.3財務資金管理信息化建設亟待提高

在大數據時代背景下，企業(yè)的經營發(fā)展需要強大的信息基礎，在實際工作中要及時獲取企業(yè)內部經營信息和外部市場信息，尤其是企業(yè)的財務資金管理工作，相關人員需要根據內部信息和外部市場信息，判斷企業(yè)的財務情況、經營情況以及市場發(fā)展趨勢，從而制定準確的財務資金管理計劃。但是就目前的實際情況來看，企業(yè)的財務資金管理過程中，信息溝通和共享普遍存在著問題，主要是因為企業(yè)內部缺少有效的溝通平臺，財務資金管理信息化建設還需進一步完善，企業(yè)管理層和財務管理人員無法獲得實時的財務信息，內部各職能部門溝通較少，企業(yè)的財務資金管理質量提升緩慢。

3.國有企業(yè)加強財務資金管理的有效措施

3.1改進財務資金管理的基礎環(huán)境

3.1.1提高對資金管理的重視

國有企業(yè)應提高對財務資金管理的重視程度，增強財務資金管理意識，確保企業(yè)的資金管理計劃順利落實。因此企業(yè)需針對領導層人員、決策者以及財務人員進行財務資金管理定期培訓，使其明確財務資金管理的重要作用，領導層人員要大力支持并領導財務資金管理工作，財務人員則要樹立正確的財務資金管理理念，加強財務資金管理工作。同時企業(yè)要組建專業(yè)的財務資金管理團隊，從財務管理部門抽調專業(yè)的人才或者引進高素質人才，負責財務資金管理工作，在工作中應對財務資金管理人員的能力進行培訓鞏固。

3.1.2完善資金管理制度

為了有效提升國有企業(yè)財務資金的使用效率，企業(yè)應對財務資金管理制度進行完善，優(yōu)化財務內部控制制度中的相關內容。完善監(jiān)督制度，建立有效的監(jiān)督管理體系，對企業(yè)財務資金運行進行全過程的監(jiān)督控制，確保企業(yè)每一筆資金都能得到充分利用[3]。完善財務收支管理制度，對企業(yè)內部資金的流入流出進行嚴格管理。

3.2加強資金預算管理

國有企業(yè)應當加強資金預算管理，提高對其的重視，首先制定準確的資金預算目標，并將目標進行分解然后分配至各個職能部門，明確各職能部門在資金預算管理中需要完成的實際任務，以預算管理工作任務為紐帶，將各個部門有效連接，促進各部門的協(xié)調配合工作。其次，編制合理的資金預算，確定資金預算指標以及資金使用指標，比如在項目實施之前規(guī)劃各個環(huán)節(jié)應當使用資金的數量、時間、資金回報率等內容，同時在預算執(zhí)行過程中，各部門必須以預算指標為導向，按照資金預算計劃，避免資金預算執(zhí)行與企業(yè)的預算目標偏離。最后，引進績效考核和評估體系，對財務資金預算管理實施全過程進行考核評估，及時發(fā)現其中存在的問題，切實提升企業(yè)財務資金預算管理水平。

3.3優(yōu)化財務資金管理信息化

有效的信息溝通和共享是提升企業(yè)財務資金管理水平的方式之一，同時也是較為高效的方式。因此，國有企業(yè)應選擇合適的方式加強內部信息溝通和共享。在大數據時代下，信息技術工具是協(xié)助企業(yè)實現這一目標的有效手段，國有企業(yè)需根據財務資金管理的要求和市場經濟環(huán)境變化，加強企業(yè)內部財務資金管理信息化建設。國有企業(yè)要對內部現有的財務資金管理信息系統(tǒng)進行優(yōu)化，結合財務資金管理的需求優(yōu)化重構信息系統(tǒng)的基礎功能模塊，企業(yè)內部各個部門可通過信息管理系統(tǒng)實現信息共享和傳遞，同時企業(yè)也要將財務資金管理系統(tǒng)與企業(yè)的會計核算和財務報表端口進行對接，通過功能對接，提升資金使用效率，自動生成財務報表，保證財務信息的準確性、及時性和完整性。

4.結語

總而言之，國有企業(yè)要不斷強化財務資金管理，明確財務資金管理問題的產生原因，并及時解決，提升企業(yè)的財務資金管理質量。

參考文獻：

[1]吳娟美.強化國有企業(yè)財務資金管理的思考[J].財經界（學術版），2020（14）：196-197.

[2]唐于.國有企業(yè)財務資金管理探討[J].財經界（學術版），2020（12）：180-181.

[3]陳玉鳳.新形勢下國有企業(yè)資金管理的研究[J].財會學習，2018（15）：200-201.