論企業(yè)增加現(xiàn)金流入量的對策與措施

李智嫻 陳婷

摘要：企業(yè)的現(xiàn)金流是企業(yè)的生命線。為使企業(yè)得到經(jīng)營安全與健康發(fā)展，企業(yè)不僅要追求利潤，但更應(yīng)該重視現(xiàn)金流入量。在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，應(yīng)把增加現(xiàn)金流入量的工作作為最緊要的工作內(nèi)容來抓。為此，本文著重探討了增加企業(yè)現(xiàn)金流入量的對策與方法。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流入量;管理與控制;循環(huán)與增值;盈利方法

一、增加現(xiàn)金流量管理的必要性

據(jù)統(tǒng)計(jì)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，大約80%的破產(chǎn)公司從會計(jì)上看屬于獲利公司，導(dǎo)致它們倒閉的并不是由于賬面虧損，而是因?yàn)楝F(xiàn)金不足。因?yàn)樵诂F(xiàn)有的會計(jì)制度下，企業(yè)的盈虧是按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算出來的，但有些利潤不一定有相應(yīng)的現(xiàn)金流入，只有那些可直接轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價(jià)實(shí)的利潤。因?yàn)槠髽I(yè)如果沒有了現(xiàn)金，不論是購買原材料、償還銀行借款，還是繳納政府稅款，都不能實(shí)現(xiàn)，因?yàn)閷Ψ揭氖乾F(xiàn)金，而不是你賬面上的收益?，F(xiàn)金流量是企業(yè)的血液，企業(yè)缺乏現(xiàn)金，沒有償債能力，最終就會倒閉。

因此，為使企業(yè)得到經(jīng)營安全與健康發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該追求利潤，但更應(yīng)該重視現(xiàn)金流入量。在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，應(yīng)把增加現(xiàn)金流入量的工作作為最緊要的工作內(nèi)容來抓。

二、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的對策

（一）加強(qiáng)對現(xiàn)金流入的動態(tài)管理與控制

抓現(xiàn)金流入量就是要開源，不斷擴(kuò)大銷售渠道，提高市場占有率，想辦法提高銷售收入，并盡快收回應(yīng)收賬款，不斷降低應(yīng)收賬款占銷售收入的比重，否則，即使有很高的銷售收入，企業(yè)一樣會陷入財(cái)務(wù)困境，甚至破產(chǎn)。如：某公司銷售產(chǎn)品不景氣，公司要求銷售部每月完成一定的銷售額，完成的有獎金，銷售人員就積極找客戶，但是隨著銷售的增長，企業(yè)利潤和銷售人員的獎金增長，資金越來越短缺。如果根據(jù)銷售收入回籠時(shí)間的長短來分配獎金的不同，回收越快獎金越多，相信就不會破產(chǎn)。

具體關(guān)注以下方面：一是加強(qiáng)商品賒銷管理。必須與購貨方簽訂銷售合同，明確付款期限等事宜明確賒銷的責(zé)任及相應(yīng)責(zé)任。二是專門動態(tài)監(jiān)控客戶欠款。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告解決，防止造成更大的損失。特別關(guān)注重要欠款客戶的經(jīng)營情況，分析欠款回收的可能性。三是專門負(fù)責(zé)人收欠款。明確責(zé)任人，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任人待遇與回收欠款相掛鉤，以提高員工清欠的積極性。四是采取法律清欠、招標(biāo)清欠等手段，盡最大努力收回欠款。

（二）做好現(xiàn)金流入量的分析與考核

在具體分析過程中，從現(xiàn)金流量表中獲取的數(shù)據(jù)，就可以清楚發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金流量存在的問題。只有良好的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入才能增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)保持良好的財(cái)務(wù)狀況。此外，企業(yè)的發(fā)展也不能僅僅依賴外部籌資。厚實(shí)的內(nèi)部積累才是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

為了分析企業(yè)收益質(zhì)量的高低和現(xiàn)金流量的增減變動狀況及其原因，企業(yè)應(yīng)做好趨勢分析、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其增減變動原因的分析，以及通過計(jì)算分析一些常用的現(xiàn)金流量比率指標(biāo)來全民地把握現(xiàn)金流量與企業(yè)的支付能力、償債能力、收益質(zhì)量等之間的內(nèi)在聯(lián)系。

（三）合理利用企業(yè)內(nèi)部閑散資金，提高資金收益，避免資金的沉積

（1）做好存款組合。企業(yè)存款的種類很多，有活期存款、定期存款、通知存款和協(xié)定存款等?；钇诖婵盍鲃有愿撸找娴?定期存款有一定期限限制，流動性略受限制，但是收益率要比活期存款略高;通知存款不約定存款期限，支取時(shí)需提前通知銀行，相對于活期和定期存款有較高的靈活性和收益率;協(xié)定存款方式特殊，要求企業(yè)在賬戶中存放一定數(shù)量的資金，這樣也會間接造成企業(yè)資金的閑置，同時(shí)在約定期限內(nèi)不能隨時(shí)抽調(diào)接班存款額度的資金。課有效進(jìn)行分配。

（2）利用好銀債通。是企業(yè)進(jìn)行投資的一種良好的工具，是一種債券結(jié)算代理業(yè)務(wù)，銀行通過與企事業(yè)機(jī)構(gòu)簽訂債券代理協(xié)議，為委托人提供國內(nèi)外金融市場信息，代理買賣債券，債券回購融資服務(wù)。企業(yè)可以根據(jù)對于風(fēng)險(xiǎn)的偏好執(zhí)行選擇相應(yīng)的投資產(chǎn)品。

（3）搞好委托貸款。如果企業(yè)有大量資金暫時(shí)不用，可以委托銀行給向外貸款，以獲得利息收益。銀行在此過程中只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。銀行可以幫助企業(yè)進(jìn)行資金管理，增加投資收益，減少資金專項(xiàng)使用風(fēng)險(xiǎn)。但是委托貸款中也可能存在著借款企業(yè)違約的風(fēng)險(xiǎn)。因此在選擇委托貸款的時(shí)候一定要考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，對潛在的貸款接受者要做好還款能力的評估，以確保貸款資金的安全，而絕不能為獲得利息收入而丟掉了老本。

（4）強(qiáng)化對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

企業(yè)應(yīng)分析好現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生的成因并有針對性的采取預(yù)警方案。無論大小企業(yè)，都要設(shè)專人和專業(yè)化防控企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和決策制度。對大筆的資金支出活動，一定要有嚴(yán)格的審批程序，以有效防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。在日常的財(cái)務(wù)活動中，應(yīng)建立更完善的企業(yè)現(xiàn)金流量管理分析、預(yù)警和控制體系要，做到有效保障企業(yè)運(yùn)營的安全。

（5）充分利用閑置資金

資金閑置是指將大量資金以貨幣資金形態(tài)存入銀行，發(fā)揮不了資產(chǎn)的盈利效能。這是一種明顯的資源浪費(fèi)現(xiàn)象，增加了資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)用。許多資金充裕的企業(yè)都存在著這種現(xiàn)象，必須加以扭轉(zhuǎn)。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動就應(yīng)該充分利用一切資源，也包括閑置資金的充分利用。目前的社會條件下，企業(yè)可以把閑置資金投資到有價(jià)證券方面來，以實(shí)現(xiàn)其保值增值。短期有價(jià)證券包括股票、股指期貨、基金、國債等。例如，買賣些上漲勢頭很強(qiáng)勢的股票，其收益會遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于社會平均利潤率。

三、短期投資的盈利方法

短期投資是指投資回收期在一年以內(nèi)的投資。必須看得準(zhǔn)，并操作及時(shí)。短期投資雖然存在著一定的投資風(fēng)險(xiǎn)，但是只要方法得當(dāng)，就可以取得較大的成功概率，使短息期閑置資金得到充分地利用，并能創(chuàng)造出遠(yuǎn)高于長期投資的投資收益率。對此，根據(jù)筆者的研究，以股票投資為例，應(yīng)采取以下幾種選股模式選擇股票是會產(chǎn)生明顯的投資效果的。

一、選擇強(qiáng)勢股，避開大盤股。因?yàn)閺?qiáng)勢股漲幅大，短期就可獲得較大的價(jià)差收益。大盤股短期內(nèi)漲幅太小，不值得投資。依據(jù)這樣的思路，例如采用“多方炮創(chuàng)業(yè)板中小板”這種模式選股，就既可選出價(jià)格在一兩日內(nèi)快速上漲的個股，然后及時(shí)賣掉就可獲得客觀的價(jià)差收益。

二、選擇經(jīng)過較大幅度的價(jià)格回落，處于價(jià)格波浪的底部，具有上漲潛力，已出現(xiàn)上漲信號的股票。買到這種價(jià)格在底部的股票，價(jià)格不會再更低了，后期上漲幾乎成為必然的事件，所以也會在短期內(nèi)容易獲利。

三、買熱點(diǎn)題材的股票。短期獲利的可能性極大。因?yàn)闊狳c(diǎn)題材的股票有許多投資者追捧和搶購，價(jià)格很容易上漲，如能及時(shí)抓住此類股票，往往短期內(nèi)會取得較高的收益。

綜上所述，在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)充滿競爭的條件下，企業(yè)要想保持活力，首要的是對現(xiàn)金流量的管理工作必須抓緊。要采取必要的有效措施來加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制與管理，充分利用好閑散資金，讓其產(chǎn)生較高投資收益，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的正常循環(huán)與增值，確保企業(yè)的經(jīng)營安全和健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值與應(yīng)用策略[J].余靜.當(dāng)代會計(jì).2019（07）

[2]現(xiàn)金流量控制是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的核心[J]. 包岳敏.? 會計(jì)之友. 2004（12）

作者簡介：

李智嫻，女，碩士研究生學(xué)歷，浙江橫店影視學(xué)院教師。主要研究方向：會計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué);

陳婷，女，碩士研究生學(xué)歷，南京郵電大學(xué)通達(dá)學(xué)院教師。主要研究方向：會計(jì)學(xué)、財(cái)政與金融等。