簡述企業(yè)審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因與控制策略

宋振燕

摘要：在當(dāng)今社會，企業(yè)的審計工作有很多問題還有風(fēng)險，企業(yè)的內(nèi)部制度也在隨著時代的發(fā)現(xiàn)不斷的更新，我們應(yīng)該對審計工作有全方面正確的認(rèn)識，了解企業(yè)審計工作中的風(fēng)險問題，我們要尋找解決辦法來避免這些風(fēng)險，提高全體工作人員對企業(yè)審計工作風(fēng)險的意識，接下來就是探究審計工作所面臨的風(fēng)險和解決方法。

關(guān)鍵詞：審計工作;風(fēng)險

一、企業(yè)中存在的審計風(fēng)險

（一）企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范

財務(wù)管理工作的規(guī)范化程度對企業(yè)審計工作的質(zhì)量具有較大的影響。但是，現(xiàn)有的很多中小企業(yè)缺乏對內(nèi)部控制工作行為的有效關(guān)注，沒能結(jié)合內(nèi)部控制體系建設(shè)的實際需要進(jìn)行內(nèi)部控制團(tuán)隊成員主體素質(zhì)的有效培育，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)缺乏足夠的健全性，無法在臨時決策管理體系建設(shè)方面取得理想的進(jìn)展。[1]一些財務(wù)管理工作在實施的過程中，缺乏對決策制定程序的重視，存在少數(shù)人影響決策的問題，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制體系的建設(shè)缺乏足夠的規(guī)范性，無法為財務(wù)審計工作的推進(jìn)提供理想的基礎(chǔ)條件。部分內(nèi)部控制體系的建設(shè)工作對于財務(wù)工作的混亂性特征總結(jié)不夠全面，尤其對于財務(wù)審計工作可能存在的混亂現(xiàn)象缺乏足夠的關(guān)注，最終導(dǎo)致財務(wù)工作的核算缺乏足夠的精準(zhǔn)性，難以在會計信息的真實性維護(hù)方面取得理想成效，無法為審計風(fēng)險的規(guī)避提供有利支持。

（二）監(jiān)督機(jī)制尚不完善

目前，一些中小企業(yè)并沒有結(jié)合審計工作的創(chuàng)新開展需要，制定相應(yīng)的監(jiān)督工作改進(jìn)策略，尤其對于中小的企業(yè)的規(guī)模特征認(rèn)知存在不足，無法在企業(yè)的規(guī)模局限性得到充分顯現(xiàn)的情況下，實現(xiàn)對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的有效創(chuàng)新。一些審計專業(yè)人士對于審計監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)情況缺乏有效的關(guān)注，簡單的將監(jiān)督部門與財務(wù)部門進(jìn)行一體化處理，無法保證監(jiān)督職權(quán)具備足夠的獨(dú)立性，最終導(dǎo)致內(nèi)部審計工作的有效性無法得到充分的維護(hù)。

二、企業(yè)審計工作的風(fēng)險的特點(diǎn)

審計風(fēng)險有一定的客觀性，我們只能減小風(fēng)險并不能徹底的把風(fēng)險消滅，大多數(shù)審計就是根據(jù)總體中一部分的樣本特征來推斷整體的特征，他們之間會存在一定的誤差，只能控制但是不能消除，審計的人員要承擔(dān)一定的錯誤審計的風(fēng)險。審計風(fēng)險還有偶然性，審計風(fēng)險是由于一些客觀原因造成的，不是因為審計人員的錯誤，很容易受到外界因素的影響，審計人員又在無意識地承擔(dān)了因為外界因素所造成的審計風(fēng)險，這個特點(diǎn)很重要，只有這樣，人們才更加的謹(jǐn)慎，看待問題更加的全面。審計風(fēng)險有普遍性，審計過程中每一個細(xì)節(jié)都有可能造成風(fēng)險，所以，審計風(fēng)險一直伴隨著審計活動，影響著最后的總的審計風(fēng)險。審計風(fēng)險還有潛在性，審計責(zé)任的存在是形成審計風(fēng)險的一個因素，如果審計人員出現(xiàn)了錯誤但是沒有造成不良的結(jié)果，風(fēng)險只會停留在潛在階段，還有一個是可控性，審計風(fēng)險可以人為的進(jìn)行一定的控制[2]。

三、如何避免審計風(fēng)險

（一）簡化審計程序

審計程序的設(shè)置要對舞弊現(xiàn)象多發(fā)項目加以總結(jié)，并結(jié)合誠信機(jī)制的建設(shè)強(qiáng)化審計程序調(diào)節(jié)合理性。注冊會計師群體需要進(jìn)行誠信工作體系創(chuàng)新方案的設(shè)計，尤其要對審計機(jī)構(gòu)建設(shè)過程中的各類基礎(chǔ)性原則進(jìn)行分析，使審計機(jī)構(gòu)的具體建設(shè)工作可以在業(yè)務(wù)運(yùn)行體制創(chuàng)新方面取得理想的進(jìn)展，更好的實現(xiàn)對審計機(jī)構(gòu)重要價值的開發(fā)，并為審計程序的進(jìn)一步簡化創(chuàng)造有利條件。

（二）提高審計人員的綜合素質(zhì)并且面對審計風(fēng)險的應(yīng)變能力

我們的各大企業(yè)要去尋找專業(yè)人才，在各大高校發(fā)現(xiàn)人才并努力得到人才，要招賢納士，在企業(yè)內(nèi)部要教導(dǎo)好審計人員，使審計人員的素質(zhì)大大加強(qiáng)。企業(yè)的內(nèi)部也要制定相關(guān)的制度，做到獎罰分明，做得好給予獎勵，不好要求他們及時改正。領(lǐng)導(dǎo)們也要給員工起到帶頭作用，讓員工更全面的掌握相關(guān)知識技能。領(lǐng)導(dǎo)們也要做好監(jiān)督的工作，這對于培養(yǎng)人才很重要，專業(yè)人士也要培養(yǎng)員工面對審計風(fēng)險的隨機(jī)應(yīng)變能力還有心理素質(zhì)，一個企業(yè)有了好的員工，這個企業(yè)會變得更好，審計風(fēng)險也會降低。

（三）盡量保證電子數(shù)據(jù)的真實完整

為了降低審計風(fēng)險，做出正確的判斷，審計工作人員需要獲取必要的審計證據(jù)。在對創(chuàng)業(yè)型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計時，要保證電子數(shù)據(jù)形式的審計證據(jù)真實完整。舉例來說，審計工作人員應(yīng)該檢查提取的電子數(shù)據(jù)有無遺漏，電子數(shù)據(jù)是否涵蓋了確定的審計范圍，電子或者紙質(zhì)憑證是否有缺號或者短號現(xiàn)象，對于系統(tǒng)自動生成的電子數(shù)據(jù)需要檢查其是否和對應(yīng)的會計期間內(nèi)的紙質(zhì)憑證，報表中的內(nèi)容相符合，對于從中識別出的系統(tǒng)和紙質(zhì)內(nèi)容不一致的會計信息應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注。

（四）利用信息技術(shù)提升審計效率

當(dāng)前企業(yè)在進(jìn)行審計工作的過程中，無論是風(fēng)險識別系統(tǒng)的應(yīng)用還是風(fēng)險導(dǎo)向機(jī)制的建立都必須要有賴于信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用。[3]尤其是在對一些基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理和測算的過程中，必須要擺脫傳統(tǒng)的人工操作的方法，借助計算機(jī)和信息化的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬈脚_快速地給出風(fēng)險模型，從而解決以往審計工作中存在的數(shù)據(jù)收集難度大、分析評估速度慢等的問題，從而切實地提高企業(yè)審計工作的效率。

（五）完善并建立審計的法律制度

我國的經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展進(jìn)步，各大企業(yè)的競爭非常的激烈，對于企業(yè)來說，一個好的審計法律環(huán)境很重要，因為現(xiàn)在審計工作的難度越來越大，面臨著許多的問題，有著更多的任務(wù)和課題需要完成。當(dāng)然對審計人員的要求也要提高，制定相應(yīng)的法律法規(guī)，根據(jù)時代進(jìn)步不斷的更新，讓審計人員有一個好的法律所能遵循。

四、結(jié)束語

時代在不斷的向前發(fā)展進(jìn)步，所以，企業(yè)要想在眾多行業(yè)中立足，就要有一個完美的審核制度，就要做到審計工作正常的進(jìn)行，每個員工要積極發(fā)現(xiàn)審計工作中所存在的問題，并找到合適的解決辦法，這樣就會減小審計工作的風(fēng)險。員工也要提高自我意識，對于各項工作都要有積極性，有良好的綜合性素質(zhì)，多學(xué)一些別的企業(yè)好的東西以及制度，做到這些，才能夠使企業(yè)蓬勃的發(fā)展，不斷的進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1]郁琳.淺議企業(yè)審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因及完善對策[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016（20）：280.

[2]黃婭桐.淺探企業(yè)審計的風(fēng)險與防范途徑[J].財會學(xué)習(xí)，2016（16）：157-158.

[3]王彩云.企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險與防范的研究[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2015（25）：118-119.