淺析石油企業(yè)的全面預算管理

劉媛 董亦凡 劉博卿 楊圣方 雷宇

摘 要：2020年以來，受到新型冠狀病毒肺炎及石油輸出組織對油價的雙重打壓，石油工程企業(yè)正面臨著日益嚴峻的生存壓力，盈利空間日益壓縮。本文在對新形勢下企業(yè)存在的困難和矛盾和降本增效壓力進行分析的基礎上，著重對如何做好全面預算管理進行了探究。

關鍵詞：全面預算管理;降本增效;健全預算管理體制

1 背景

據(jù)美國能源信息署（EIA）發(fā)布的2020年2月短期能源預期顯示，2020年美國原油產(chǎn)量將達到1320萬桶/日。當時在國際油價跌幅已經(jīng)超過10%的情況下，以沙特為首的歐佩克為了市場份額，在維持原產(chǎn)量不變的基礎上繼續(xù)壓低價格，導致高位油價直接腰斬，僅僅18個月后國際油價從107美元/桶跌至27美元/桶，下跌近3/4。以沙特為首的OPEC堅決不減產(chǎn)，也直接摧毀了市場信心，油價在2014年下半年拋物線跳水，沒有任何反彈機會，并開啟了為期2年（2015-2016）的低油價時代，而此次石油危機也讓不少高成本的美國頁巖油企業(yè)宣布破產(chǎn)。石油暴跌交織新冠肺炎，國內(nèi)油企應對雙重挑戰(zhàn)紛紛指出要牢固樹立過緊日子觀念、要想實現(xiàn)石油企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，全面預算管理尤為重要。本文就石油企業(yè)建立健全預算管理體制，實現(xiàn)全面預算管理進行了探究。

2 建立健全預算管理體制是全面預算基礎

預算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下，對未來的經(jīng)營活動和相應財務結(jié)果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。常言道，凡事預則立，不預則廢。預算是行為計劃的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計劃，是一種重要的管理工具。預算管理組織機構(gòu)是各項預算管理職能的執(zhí)行主體，預算管理組織的設立與預算管理循環(huán)密切相關，負責企業(yè)預算編制、審定、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、控制與信息反饋、業(yè)績考核的組織機構(gòu)，實施全面預算管理的最高決策和管理機構(gòu)。對預算編制實行“逐級編制、上下結(jié)合，專業(yè)審查”。

建立健全預算管理體制是全面預算基礎。一是明確預算管理機構(gòu)，預算管理組織機構(gòu)是各項預算管理職能的執(zhí)行主體，負責企業(yè)預算編制、審定、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、控制與信息反饋、業(yè)績考核的組織機構(gòu)，實施全面預算管理的最高決策和管理機構(gòu)。對預算編制實行“逐級編制、上下結(jié)合，專業(yè)審查”。二是明確預算內(nèi)容，預算編制完整，鉆前井場費、鉆井工程費用 ，地面工程費用、生產(chǎn)作業(yè)費、人員費用、 差旅費、培訓費、IT費用、研究與支持費等等石油公司要根據(jù)投資優(yōu)先級別進行排序，抓住潛在收益率最高的項目給與詳盡而完整的預算編制，實現(xiàn)低成本下的效益開發(fā)。三是加強預算執(zhí)行管控，杜絕預算管理缺乏硬性約束，容易造成資源浪費;預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，致使預算管理流于形式;必須要把所有的工作計劃與預算嚴格對應起來，嚴格執(zhí)行沒有項目計劃就沒有費用預算。做到“事前預算、事中控制和事后分析”。

3 完備預算管理工作流程是全面預算效果保障

流程管理理念已經(jīng)深入各行各業(yè)，是全球公認的事半功倍的優(yōu)秀管理工具之一。其關鍵是確定目標和戰(zhàn)略，將流程書面化，實施流程，確定責任人并定期評估，以確保最終實現(xiàn)既定目標。預算管理工作流程理念在石油企業(yè)全面預算管理工作中的重要性十分明顯，有助于明確崗位權責、增強預算編制的科學性，并使業(yè)務操作清晰可見，更加直觀。因此完備預算管理工作流程是全面預算效果保障，企業(yè)應當進一步梳理、制定完備預算管理工作流程，細化各部門、各崗位在預算管理體系中的職責、分工與權限，明確預算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核各環(huán)節(jié)的授權批準制度與程序。

石油企業(yè)預算的編制工作由公司計劃財務科組織，具體工作由其會同生產(chǎn)、安全、人事、計劃、外協(xié)、采辦等有關部門共同完成，按照企業(yè)的戰(zhàn)略計劃和經(jīng)營目標，進行總預算、各項分預算的編制、分解和落實工作。財務部門作為公司預算的執(zhí)行機構(gòu)，直接要求各部門按照公司擬定的預算年度的工作計劃進行編制，最終在公司各部門依據(jù)所列的預算編制依據(jù)，結(jié)合本部門年度工作計劃，在充分的部門內(nèi)部討論后，負責編制部門年度預算，最后由計劃財務科匯總、整理后編制出公司年度總預算。

4 預算執(zhí)行率是全面預算管理核心

全面預算是企業(yè)提升管理水平的重要工具，提升企業(yè)的預算執(zhí)行力是非常有意義的。全面預算管理是一種含金量極高的管理工具，而企業(yè)預算執(zhí)行力是全面預算管理核心。提高預算執(zhí)行力的手段，提高預算管理效率及質(zhì)量，從而提高企業(yè)預算管理執(zhí)行力，推動企業(yè)管理水平的提高和利潤最大化。如何提高預算執(zhí)行率。

4.1 不斷提高預算編制水平

石油企業(yè)預算編制中主要的問題是部門預算批復滯后，給預算執(zhí)行帶來不利影響，因些要提高部門預算到位率;預算編制不夠細化，預算執(zhí)行中隨意性很大;預算編制不科學，預算編制內(nèi)容不完整。嚴格預算調(diào)整，努力減少預算執(zhí)行中的調(diào)整事項。

4.2 充分認識預算執(zhí)行管理工作的重要性

預算執(zhí)行管理是預算實施的關鍵環(huán)節(jié)。加強預算執(zhí)行管理，關系石油企業(yè)各項重大決策的貫徹落實。財務部門和預算編制部門都要以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，充分認識加強預算執(zhí)行管理的重要意義，牢固樹立“分配與管理并重、投入與績效并重”的理念，加強領導，充實人員，提高管理水平，把預算執(zhí)行管理放在更加突出的位置抓實抓好。

4.3 加強協(xié)調(diào)配合，建立部門責任制度

財務部門作為預算執(zhí)行主體，要切實履行管理職責，監(jiān)督指導所屬單位規(guī)范執(zhí)行預算，加強預算執(zhí)行分析，及時、準確、全面地向反饋執(zhí)行情況和有關問題，對預算調(diào)整要及時跟進。

5 結(jié)論

近年來，受宏觀經(jīng)濟下行、石油暴跌交織新冠肺炎，國內(nèi)油企應對雙重挑戰(zhàn)等因素影響，石油企業(yè)發(fā)展生存變得更加復雜，遭遇前所未有的困難。全面預算管理成為改善企業(yè)現(xiàn)狀實現(xiàn)業(yè)績穩(wěn)定增長的重要方法和手段，是企業(yè)在“新常態(tài)”下保持持續(xù)健康平穩(wěn)發(fā)展的有效措施。石油企業(yè)要建立健全預算管理體制、完備預算管理工作流程才能事半功倍。

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