加快央行內(nèi)審信息化建設(shè)的思考

宋淑軍

1.加快內(nèi)審信息化建設(shè)的必要性

1.1央行業(yè)務(wù)信息化的要求

近年來，中央銀行開發(fā)使用了《中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》、《全國(guó)電子聯(lián)行到縣業(yè)務(wù)》、《國(guó)家金庫(kù)核算系統(tǒng)》、《信貸咨詢登記系統(tǒng)》等20余個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)，涵蓋了所有業(yè)務(wù)。這些系統(tǒng)的運(yùn)用基本上實(shí)現(xiàn)了金融業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化、金融服務(wù)電子化、金融管理網(wǎng)絡(luò)化，直接導(dǎo)致了審計(jì)工作對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)線索等基本審計(jì)要素發(fā)生很大變化。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在央行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，也帶來了新的安全隱患，必須加強(qiáng)內(nèi)審信息化建設(shè)，以適應(yīng)新形勢(shì)下業(yè)務(wù)信息化的需要。

1.2非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的要求

巴塞爾委員會(huì)提出的《有效監(jiān)管的核心原則》要求監(jiān)管者必須具備現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管收集信息的手段和權(quán)力。目前，在內(nèi)部監(jiān)督管理時(shí)，內(nèi)審部門僅依靠現(xiàn)場(chǎng)檢查獲取被審計(jì)單位的信息，已難以進(jìn)行持續(xù)有效的監(jiān)控。因此，建立內(nèi)審信息監(jiān)督系統(tǒng)，加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，已成為當(dāng)務(wù)之急。

1.3內(nèi)審信息對(duì)稱的要求

內(nèi)審工作如果僅以報(bào)告形式向上一級(jí)反映，信息容量小，時(shí)效性差，難以對(duì)全國(guó)和區(qū)域性內(nèi)審工作情況實(shí)施綜合性監(jiān)管。要實(shí)現(xiàn)上下級(jí)內(nèi)審部門之間信息的對(duì)稱，必須采用先進(jìn)的信息技術(shù)。

1.4提高工作效率的要求

內(nèi)審部門的大量工作如果仍由手工方式處理，則既存在方法單一，手段落后，更無法完成對(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)安全性、有效性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)價(jià)，達(dá)不到預(yù)警效果。同時(shí)，內(nèi)審工作的質(zhì)量過分倚重檢查人員的業(yè)務(wù)熟練程度和經(jīng)驗(yàn)，將會(huì)加重本來就少的內(nèi)審人員的工作負(fù)擔(dān)。

2.內(nèi)審信息化建設(shè)的現(xiàn)狀及問題

2.1審計(jì)手段和方法落后

內(nèi)部審計(jì)仍以傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)檢查為主，審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)數(shù)據(jù)的分析、審計(jì)文書的制作等一系列審計(jì)作業(yè)基本上用手工完成。為了保證審計(jì)質(zhì)量，內(nèi)審人員必須大量地采用傳統(tǒng)的詳細(xì)方法，降低審計(jì)效率，增加審計(jì)成本。

2.2審計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)化程度低

信息資源得不到共享和有效利用。近年來，內(nèi)審部門積累了大量的審計(jì)數(shù)據(jù)、審計(jì)案例及審計(jì)依據(jù)，可供內(nèi)審人員查閱、學(xué)習(xí)和參考，但是由于各自為政，信息資源得不到更大范圍的有效利用。

2.3內(nèi)審人員的素質(zhì)不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求

基層央行內(nèi)審部門缺乏能熟練掌握計(jì)算機(jī)操作技能的人員。地市中支內(nèi)審人員未配備計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，難以開展信息技術(shù)審計(jì)。同時(shí)，年齡結(jié)構(gòu)偏大不利于內(nèi)審信息化建設(shè)，如某中支內(nèi)審人員年齡都在40歲以上，這樣的年齡結(jié)構(gòu)難以適應(yīng)信息化建設(shè)發(fā)展的要求。

2.4基礎(chǔ)設(shè)施有待完備

一是設(shè)備陳舊，配備不足。目前，現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)基本上為成立時(shí)所配，且數(shù)量、配置均不能達(dá)到要求。二是存在結(jié)構(gòu)上的缺陷，臺(tái)式設(shè)備多，便攜式工具少，這對(duì)外出審計(jì)極不方便，嚴(yán)重影響審計(jì)工作效率。

3.加快內(nèi)審信息化建設(shè)的構(gòu)想

3.1構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)控網(wǎng)

（1）搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。采用客戶/服務(wù)器方式，以各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和分管領(lǐng)導(dǎo)為客戶端，內(nèi)審部門為服務(wù)器端，通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)第三者連接，保證信息采集的快捷準(zhǔn)確。

（2）預(yù)置審計(jì)程序。內(nèi)審部門提前介入，連續(xù)參與各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)，在應(yīng)用系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)嵌入審計(jì)實(shí)時(shí)監(jiān)督專用模塊，完成前臺(tái)數(shù)據(jù)自動(dòng)采集。

（3）設(shè)計(jì)應(yīng)用模塊。一是內(nèi)審監(jiān)督數(shù)據(jù)庫(kù)子系統(tǒng)，主要內(nèi)容包括：審計(jì)對(duì)象的基本情況;審計(jì)依據(jù);項(xiàng)目資料;被審計(jì)單位反饋的各種信息;典型案例。二是信息加工子系統(tǒng)，對(duì)審計(jì)模塊反饋的信息進(jìn)行全面分析，找出審計(jì)對(duì)象內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行識(shí)別、預(yù)測(cè)、分析，自動(dòng)生成審計(jì)動(dòng)態(tài)報(bào)告，為決策服務(wù)。三是支持決策子系統(tǒng)，即“行長(zhǎng)或內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人工作系統(tǒng)”，設(shè)置較強(qiáng)的分析處理和工作管理能力的子模塊，領(lǐng)導(dǎo)可以通過網(wǎng)絡(luò)簽

批文件材料，決定審計(jì)方式。四是風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理子系統(tǒng)，重點(diǎn)管理嚴(yán)重違規(guī)和反復(fù)違規(guī)機(jī)構(gòu)、責(zé)任人的資料，考查每一個(gè)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期的管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

3.2構(gòu)建內(nèi)審資源網(wǎng)

一是聯(lián)網(wǎng)辦公子系統(tǒng)。其設(shè)計(jì)思想是采用頁(yè)面訪問方式，由總行內(nèi)審司設(shè)立主頁(yè)面，各分行內(nèi)審處均可擁有自己的頁(yè)面，而中心支行內(nèi)審科或縣支行則以訪問為主，頁(yè)面內(nèi)容涉及國(guó)內(nèi)外內(nèi)審動(dòng)態(tài)、內(nèi)審論壇、經(jīng)驗(yàn)交流、審計(jì)依據(jù)庫(kù)、信息化建設(shè)等，實(shí)現(xiàn)資源共享。二是內(nèi)部電子郵箱子系統(tǒng)。該系統(tǒng)為全系統(tǒng)的縱向、橫向交流提供技術(shù)保障，特別是上級(jí)下發(fā)的正式文件通過系統(tǒng)直接傳輸，以提高內(nèi)審系統(tǒng)的辦公效率。

3.3構(gòu)建現(xiàn)場(chǎng)檢查無線網(wǎng)

利用無線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，審計(jì)人員只要在筆記本電腦上安裝無線網(wǎng)卡，就可以坐在會(huì)議室里組網(wǎng)召開審計(jì)小組會(huì)議，在被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)采集數(shù)據(jù)，提取本行內(nèi)審部門服務(wù)器的有關(guān)歷史資料，在不同的地點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)交流。審計(jì)負(fù)責(zé)人可以給異地的審計(jì)人員分配審計(jì)任務(wù)，復(fù)核審計(jì)人員的工作底稿，草擬和簽發(fā)審計(jì)報(bào)告等，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審人員辦公的靈活性、移動(dòng)性。

3.4培養(yǎng)復(fù)合型人才

一是普及性培訓(xùn)。鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加計(jì)算機(jī)培訓(xùn)和國(guó)家計(jì)算機(jī)證書考試。二是應(yīng)用培訓(xùn)。對(duì)央行各部門新推廣的應(yīng)用系統(tǒng)培訓(xùn)，內(nèi)審部門必須派人參加，使內(nèi)審人員深入了解各業(yè)務(wù)部門應(yīng)用軟件運(yùn)作流程、操作要求。三是專家培訓(xùn)。內(nèi)審部門可分批挑選人員送往大學(xué)進(jìn)行系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)和審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。四是引進(jìn)人才。內(nèi)審部門中通過引進(jìn)優(yōu)秀大學(xué)畢業(yè)生，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。五是建立激勵(lì)機(jī)構(gòu)，以物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、進(jìn)修機(jī)會(huì)和升職作為激勵(lì)措施，激發(fā)個(gè)人的主觀能動(dòng)性，保持永恒的創(chuàng)新觀念。

3.5完善信息技術(shù)設(shè)備

一是配備方便工作的計(jì)算機(jī)設(shè)備，以筆記本電腦和便攜式打印機(jī)代替臺(tái)式設(shè)備，便于內(nèi)審部門外出檢查時(shí)提高工作效率。二是配備掃描儀，為錄入審計(jì)依據(jù)提供便捷的工具。三是構(gòu)建好實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)，為實(shí)時(shí)監(jiān)督系統(tǒng)提供載體。四是配備數(shù)碼相機(jī)，便于取證通過數(shù)字設(shè)備輸入，保證電子化檔案的完整性。