新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性與對(duì)策研究

高潤(rùn)華

摘 要：行政事業(yè)單位是我國(guó)行政單位和事業(yè)單位的總成，兩者都具有服務(wù)性和公益性的特點(diǎn)。在新形勢(shì)之下，行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度已經(jīng)成為內(nèi)控監(jiān)督的主要部分，但大多數(shù)行政事業(yè)單位在管理過(guò)程中都會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，因此，加強(qiáng)內(nèi)控管理制度，對(duì)于推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。

關(guān)鍵詞：新形式;事業(yè)單位;內(nèi)控管理

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理目前存在的問(wèn)題

（一）缺乏內(nèi)控管理意識(shí)

主要表現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)缺乏管理意識(shí)，一部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)控管理最主要的方式是“管”，認(rèn)為對(duì)內(nèi)控進(jìn)行管理后，其業(yè)務(wù)操作程序會(huì)更加復(fù)雜，就無(wú)法保證工作人員的辦事效率及質(zhì)量，其次進(jìn)行內(nèi)控管理也會(huì)投入大量的人力物力，不具備可行性，相對(duì)忽略了內(nèi)控管理對(duì)于工作效率的促進(jìn)作用。

（二）內(nèi)控管理方式單一

有關(guān)部門(mén)在進(jìn)行管理時(shí)，普遍存在內(nèi)控就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的觀念，事實(shí)上，財(cái)務(wù)管理雖然為內(nèi)控管理工作中的重點(diǎn)，但并不是全部，還應(yīng)當(dāng)包括對(duì)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理、采購(gòu)以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的管理，具有各部門(mén)全員合作的特點(diǎn)。然而在內(nèi)控管理的執(zhí)行過(guò)程中，行政事業(yè)單位并未設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)控管理部門(mén)，而是將內(nèi)控管理工作劃分給財(cái)務(wù)部門(mén)管理，且財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)地位相同，不具備凌駕于其他部門(mén)之上的權(quán)力，這就在協(xié)調(diào)內(nèi)控管理方面存在困難，不具有威嚴(yán)性和權(quán)威性。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性和標(biāo)準(zhǔn)化程度不高

行政事業(yè)單位的職權(quán)在不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)也在增多，但是單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估認(rèn)識(shí)能力卻沒(méi)有提高，有的單位在許多管理方面都缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，導(dǎo)致行政事業(yè)單位的關(guān)鍵部位容易出現(xiàn)工作中的失誤和紕漏，使人民的財(cái)產(chǎn)安全帶來(lái)?yè)p失，也極大地降低了政府在人民心中的公信力。

二、新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性分析

（一）加大對(duì)政府權(quán)力的監(jiān)督力度

提升對(duì)于行政事業(yè)單位的監(jiān)督檢查力度，及時(shí)對(duì)權(quán)力的執(zhí)行力度及其職能進(jìn)行監(jiān)督，能夠提高其職能發(fā)揮水平。若缺乏檢查和監(jiān)督機(jī)制，則其權(quán)力就無(wú)法保證平衡，進(jìn)一步則會(huì)滋生濫用職權(quán)、貪污腐敗的現(xiàn)象。而通過(guò)內(nèi)控管理可以對(duì)行政單位進(jìn)行有效地制約，通過(guò)將權(quán)力關(guān)進(jìn)籠子，能夠保證其職權(quán)的正當(dāng)使用和財(cái)政支出的合理，為權(quán)力的使用提供有效地監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于開(kāi)展廉政建設(shè)具有很好的推動(dòng)作用。

（二）加強(qiáng)財(cái)政支出使用的合理性

在行政事業(yè)單位中，對(duì)于財(cái)政的支出應(yīng)該與工作效率成正比，因此，加強(qiáng)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)支出合理化管理對(duì)于保證行政事業(yè)單位的職能建設(shè)的目的十分關(guān)鍵。在目前我國(guó)的行政事業(yè)單位中，對(duì)于財(cái)務(wù)支出的管理往往還存在很多漏洞，如對(duì)于項(xiàng)目的預(yù)算不夠合理、對(duì)于財(cái)務(wù)的支出缺乏有效監(jiān)管、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性無(wú)法保證等，都對(duì)行政事業(yè)單位的管理產(chǎn)生了影響。而通過(guò)內(nèi)部控制管理可以保證財(cái)政支出的科學(xué)化。

（三）能夠更好地提高行政事業(yè)單位的服務(wù)質(zhì)量

行政事業(yè)單位在進(jìn)行社會(huì)服務(wù)活動(dòng)建設(shè)過(guò)程中，會(huì)進(jìn)行大量的財(cái)政支出，從而更好地保證能夠?yàn)楣穹?wù)。通過(guò)內(nèi)控管理，可以確保其財(cái)政支出能夠在社會(huì)服務(wù)活動(dòng)中提高社會(huì)服務(wù)發(fā)展水平。此外，在某些行政事業(yè)單位中，存在行政人員貪污浪費(fèi)的現(xiàn)象，存在這些的問(wèn)題的主要原因之一就是行政事業(yè)單位中的監(jiān)管部門(mén)沒(méi)有發(fā)揮作用。加強(qiáng)內(nèi)控管理不僅能夠?qū)⑿姓聵I(yè)單位中的每一筆開(kāi)支信息都做到透明化、公開(kāi)化，而且還能夠及時(shí)對(duì)損害公民利益的違法事件進(jìn)行披露。

三、新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的對(duì)策研究

（一）提升內(nèi)控管理意識(shí)

當(dāng)前在我國(guó)的許多行政事業(yè)單位之中，其領(lǐng)導(dǎo)階層仍然還沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，這就造成了其內(nèi)部缺乏集體意識(shí)和高效的管理意識(shí)，內(nèi)控工作僅僅依靠財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)完成，而沒(méi)有將管理工作細(xì)分到整個(gè)單位的內(nèi)部。在內(nèi)控管理中，領(lǐng)導(dǎo)階層要意識(shí)到自身在管理過(guò)程中的核心地位，應(yīng)貫徹落實(shí)內(nèi)控工作的主要責(zé)任，首先，應(yīng)當(dāng)對(duì)員工定期進(jìn)行內(nèi)控培訓(xùn)，引導(dǎo)大家充分理解內(nèi)控管理的目標(biāo)，并吸引他們 踴躍參與內(nèi)控管理工作，為構(gòu)建較好的內(nèi)控制度奠定基礎(chǔ)。其次，聘請(qǐng)專(zhuān)家舉行內(nèi)控管理知識(shí)講座，安排職員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)。最后，定期對(duì)內(nèi)控管理工作的質(zhì)量進(jìn)行調(diào)查，對(duì)于內(nèi)控管理不到位的部門(mén)，應(yīng)為其提供大量的管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行參考，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)者的作用，以最大程度地發(fā)揮集體優(yōu)勢(shì)。

（二）完善內(nèi)控管理的組織框架

對(duì)于內(nèi)控管理的組織框架進(jìn)行完善，能夠更好地進(jìn)行內(nèi)控管理工作。首先，單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)建立和實(shí)施內(nèi)控工作，如建立以組長(zhǎng)為主的控制領(lǐng)導(dǎo)小組，以部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)組織內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。其次，還要對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的內(nèi)控建設(shè)具體實(shí)施方式進(jìn)行審查，或引入專(zhuān)家協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施內(nèi)控工作的進(jìn)行。最后，依據(jù)內(nèi)控建設(shè)與監(jiān)督、評(píng)價(jià)職責(zé)相分離的原則，明確內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)組織內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要要從內(nèi)控工作的組織情況、內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)控制度的完善、內(nèi)控管理人員的管理情況和財(cái)務(wù)的編報(bào)入手，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審批后，內(nèi)控小組根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果制訂本年的內(nèi)控管理方案和規(guī)劃。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范，行政事業(yè)單位可以建立防范預(yù)警部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)部門(mén)所潛在的問(wèn)題完善風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)的內(nèi)控管理體系因還處于發(fā)展階段，所以會(huì)存在些許不足，行政事業(yè)單位應(yīng)鼓勵(lì)管理人員增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，全面管理外部環(huán)境，建立完善的管理制度，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督和信息交流，并評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)一系列方法不斷提高單位的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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