數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的財務(wù)管理應(yīng)用與實踐

牛啟光

（中國石化齊魯石化公司信息中心，山東淄博255400）

某石化公司于2015 年完成ERP［1］大集中并同步實施了財務(wù)共享，財務(wù)管理逐步轉(zhuǎn)型，具體核算工作交由財務(wù)共享中心，財務(wù)部作為管理部門，推進業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合是主要工作之一。通過探索，推進預(yù)算管控、資產(chǎn)管理、價格管理等方面的信息化應(yīng)用，挖掘各類數(shù)據(jù)資源價值［2］，增強風險防控、經(jīng)營分析診斷和決策支持功能，提高了經(jīng)營價值鏈管理水平，達到業(yè)務(wù)與財務(wù)的雙向融合。

1 ERP大集中后的財務(wù)管理

ERP 系統(tǒng)是以財務(wù)為核心，是物流、資金流、信息流的3 流合1。雖然ERP 的財務(wù)模塊具備計劃管控功能，但操作復雜且不適用企業(yè)管理現(xiàn)狀。同時在各流程審批方面，不適合現(xiàn)有管理模式。財務(wù)管理的核心之一價格為ERP 核心主數(shù)據(jù)之一，僅具備手工創(chuàng)建、修改等功能，不具備和外部系統(tǒng)的進行深度集成等功能。故在企業(yè)管理上仍然是把ERP 當做1 套和業(yè)務(wù)需求結(jié)合緊密的核算系統(tǒng)。對于預(yù)算、資產(chǎn)、價格精細化的管控，ERP無法實現(xiàn)。ERP和線下手工管理的對比見表1。

表1 線上、線下對比表

從表1 可見，對于財務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)、價格等內(nèi)容，ERP 系統(tǒng)只是存入了結(jié)果性數(shù)據(jù)，管理過程中涉及到的發(fā)起、分析、審批等各個環(huán)節(jié)都是人工操作，占用大量人工且容易出錯。故設(shè)計1套完整的管理流程［3］，將預(yù)算、資產(chǎn)、價格管控納入其中，并和ERP 進行集成，既滿足ERP 核算需要，也滿足公司財務(wù)管理需要，流程架構(gòu)見圖1。

圖1 與ERP集成流程架構(gòu)

此架構(gòu)模式是以ERP 功能模塊為核心，將相關(guān)數(shù)據(jù)提供給預(yù)算、資產(chǎn)、價格等外圍子系統(tǒng)，將需要流程審批、數(shù)據(jù)分析的部分交于外委系統(tǒng)，將結(jié)果性數(shù)據(jù)返回至ERP，確保ERP的數(shù)據(jù)完整性。

2 數(shù)字化轉(zhuǎn)型后的技術(shù)應(yīng)用

2.1 預(yù)算管理

建立公司上市部分全面預(yù)算管理體系，實現(xiàn)預(yù)算工作的標準化管理。按照業(yè)務(wù)設(shè)置模型、主題、表單。配置數(shù)據(jù)版本，支持主數(shù)據(jù)變更。實現(xiàn)復雜流程審核，在線進行可控費用申報、審批，自動生成預(yù)算報告附表和預(yù)算下文附件。進行線上預(yù)算調(diào)整，與ERP 系統(tǒng)TR模塊實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成。

2.1.1 關(guān)鍵技術(shù)技術(shù)實現(xiàn)包括：數(shù)據(jù)存儲、業(yè)務(wù)邏輯服務(wù)、系統(tǒng)應(yīng)用、界面展示等4層架構(gòu)。

數(shù)據(jù)存儲層包括聯(lián)機數(shù)據(jù)處理（OLTP），數(shù)據(jù)倉庫（DW）和混合工作負載［4］。業(yè)務(wù)邏輯服務(wù)層采用WCF技術(shù)實現(xiàn)，結(jié)合系統(tǒng)的業(yè)務(wù)邏輯，為子系統(tǒng)提供服務(wù)，使系統(tǒng)間耦合度降低，利于系統(tǒng)擴展。系統(tǒng)應(yīng)用層采用Spring.NET + Nhibernate + ASP.NET MVC 應(yīng)用架構(gòu)，使預(yù)算系統(tǒng)各種邏輯（輸入邏輯、業(yè)務(wù)邏輯和UI 邏輯）分離，提供系統(tǒng)間的松散耦合。界面展示層使用標準HTML+CSS+AJAX，交互數(shù)據(jù)使用JSON 格式，表格組件使用華表CELL組件，界面展示組件使用jQuery EasyUI，見圖2。

圖2 全面預(yù)算技術(shù)架構(gòu)

2.2 資產(chǎn)管理

參照資產(chǎn)管理制度，定制資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的線上管理，線上審批。實現(xiàn)了系統(tǒng)自動發(fā)起功能，將財務(wù)電子材料作為附件提報財務(wù)共享服務(wù)中心。

2.2.1 關(guān)鍵技術(shù)建設(shè)起涵蓋在建工程轉(zhuǎn)資、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)租賃、資產(chǎn)調(diào)撥、資產(chǎn)調(diào)劑、資產(chǎn)臺賬等功能模塊，涉及公司范圍內(nèi)所有資產(chǎn)管理人員。在管理層為領(lǐng)導提供決策分析報表。業(yè)務(wù)操作層為業(yè)務(wù)人員辦理各種資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。基礎(chǔ)層由系統(tǒng)管理員對系統(tǒng)進行管理維護。

技術(shù)實現(xiàn)以J2EE、HTML5 為核心技術(shù)研發(fā)?；贛DA 理念建立全模型架構(gòu)，分層設(shè)計，微內(nèi)核、插件化開發(fā)，實現(xiàn)代碼可復用、系統(tǒng)可擴展。

模型框架是基于JavaEE 框架和分層架構(gòu)模型開發(fā)，共分核心技術(shù)層、應(yīng)用架構(gòu)層、業(yè)務(wù)架構(gòu)層、安全控制層、視圖層、開發(fā)層、客制化層、集成層等8 層，各層之間采用接口耦合。平臺基于總線式消息模型，以消息為信息交換格式，可以無縫實現(xiàn)同平臺集成、異構(gòu)平臺集成，服務(wù)集成、數(shù)據(jù)集成。采用模型驅(qū)動技術(shù)，基于完全模型化的設(shè)計平臺進行業(yè)務(wù)分析、建模、開發(fā)、測試。前端UI 基于Html5。采用流行的Html5、CSS 等技術(shù)，實現(xiàn)了Html5 應(yīng)用界面的開發(fā)，提高了執(zhí)行效率。免安裝、零插件，使用瀏覽器隨時隨地進行系統(tǒng)訪問，技術(shù)架構(gòu)見圖3。

圖3 資產(chǎn)管理技術(shù)架構(gòu)

2.3 價格管理

集成了ERP 系統(tǒng)、BW 系統(tǒng)等專業(yè)系統(tǒng)價格信息，進行自動采集、標準化處理，建立統(tǒng)一規(guī)范的價格數(shù)據(jù)倉庫。對各類數(shù)據(jù)進行分類、比較，形成有價值導向的分析報告。對每日更新的價格數(shù)據(jù)深入挖掘，實時出具該公司40余種產(chǎn)品邊際貢獻，自動展現(xiàn)邊際貢獻、產(chǎn)品價格的趨勢變化。

2.3.1 關(guān)鍵技術(shù)價格管理信息以外部石化商情網(wǎng)站數(shù)據(jù)庫、ERP、化銷網(wǎng)、煉銷網(wǎng)、BW 為基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)采集實現(xiàn)與價格管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)集成，形成相關(guān)查詢分析，實現(xiàn)價格管理信息和市場預(yù)測分析。通過專項數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)價格歷史數(shù)據(jù)一次性導入和對更新數(shù)據(jù)的聯(lián)系存儲和管理。

數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)架構(gòu)包含資源管理、反監(jiān)控管理、抓取管理、監(jiān)控管理。數(shù)據(jù)清洗系統(tǒng)，采用ETL技術(shù)，將數(shù)據(jù)從來源端數(shù)據(jù)庫經(jīng)過抽取（Extract）、轉(zhuǎn)換（Transform）、加載（Load）至目的端數(shù)據(jù)庫。開發(fā)ETL 管理端軟件，動態(tài)部署ETL 轉(zhuǎn)換包、設(shè)置啟動時間，監(jiān)控轉(zhuǎn)換包的運行情況，并實時對運行結(jié)構(gòu)進行統(tǒng)計，對統(tǒng)計結(jié)果根據(jù)具體規(guī)則進行各種類型的預(yù)警［5］，技術(shù)架構(gòu)見圖4。

圖4 價格管理技術(shù)架構(gòu)圖

預(yù)算、資產(chǎn)、價格3 條財務(wù)管理線條的信息化應(yīng)用，形成了自ERP 大集中之后的全新財務(wù)管理模式。從信息化和財務(wù)專業(yè)化管理角度，搭建完成了全新的價值鏈條。

3 應(yīng)用成效與效益計算

3.1 應(yīng)用成效

預(yù)算管理運算速度大幅提高，該公司完成1次預(yù)算編制整體計算約45 min，處理時間比手工縮短7 倍。支持了歸口費用預(yù)算編制要求，強化了協(xié)同功能，為全員參與提供了強有力的支撐。

通過資產(chǎn)管理信息化，自動抽取工程投資、固定資產(chǎn)等ERP 賬務(wù)數(shù)據(jù)，自動生成中國石化標準審批報表。橫向上實現(xiàn)了資產(chǎn)全生命周期的管理，縱向上實現(xiàn)了公司全級次的內(nèi)控審批，減輕基層人員手工填報資產(chǎn)數(shù)據(jù)、挨個處室審批蓋章的工作量。審批效率由線下的每單7 d 縮短至1 d。實現(xiàn)了對資產(chǎn)實物的全程跟蹤管理，實現(xiàn)了在建工程進度監(jiān)控、轉(zhuǎn)資驗收、閑置資產(chǎn)管理、資產(chǎn)租賃、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)處置等系列業(yè)務(wù)的線上運行。

價格管理將13 類近170 種產(chǎn)品銷售價格進行全面分析監(jiān)控，對公司上萬種物資采購價格，按月同兄弟企業(yè)進行價格對比分析，實現(xiàn)了30 余套裝置的生產(chǎn)成本和產(chǎn)品邊際貢獻的測算，價格采集計算由8 h/d縮短至10 min/d。

3.2 效益計算

重點可控費用減少2 664×104元/a，降低47.25%。因信息化投入而減少可控費用占10%，通過預(yù)算系統(tǒng)應(yīng)用減少可控費用266×104元。

借助資產(chǎn)信息系統(tǒng)開展資產(chǎn)清查和分類評價，盤活資產(chǎn)增效2 962×104元/a。公司凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報酬率同比提高6.51%和3.71%。經(jīng)過測算，因信息化投入盤活資產(chǎn)增效約占10%，通過資產(chǎn)系統(tǒng)應(yīng)用，資產(chǎn)增效達296×104元。

2019 年價格增效15 900×104元,經(jīng)過測算，因信息化投入增效占1%，達159×104元，實施前后的部分指標對比見表2。

表2 實施前后部分指標對比

4 結(jié)束語

建立公司財務(wù)管理層面預(yù)算、資產(chǎn)、價格管控平臺，實現(xiàn)財務(wù)工作流程標準化管理，在預(yù)算編制、預(yù)算審核、資產(chǎn)處置、價格分析等各個環(huán)節(jié)做到了數(shù)據(jù)可采集、可分析、可跟蹤、可管理［5］。預(yù)算管理實現(xiàn)燃料、動力由財務(wù)核算成本管理轉(zhuǎn)為精細的專業(yè)化指標管理。資產(chǎn)系統(tǒng)實現(xiàn)了對資產(chǎn)實物的全程跟蹤管理，為公司資產(chǎn)管理工作提供全面、可靠、高效的動態(tài)數(shù)據(jù)與決策依據(jù)。價格管理邊際貢獻自動分析產(chǎn)品盈利能力，每天對乙烯鏈、丙烯鏈、丁二烯鏈盈利能力進行分析排序，為月初排產(chǎn)、月中優(yōu)化提供支撐。