人工智能技術(shù)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計中的應(yīng)用前景探析

程中凡 王曉敏

人工智能是引領(lǐng)未來的戰(zhàn)略性技術(shù)，語音識別、自然語言處理、知識圖譜、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)的迅猛發(fā)展，促使社會各領(lǐng)域從數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化向智能化加速躍升，人工智能技術(shù)的商用已成為未來的大趨勢。作為新一輪產(chǎn)業(yè)變革的核心驅(qū)動力，人工智能將進(jìn)一步釋放歷次科技革命和產(chǎn)業(yè)變革積蓄的巨大能量。當(dāng)前我國銀行業(yè)智能化起點(diǎn)低，銀行業(yè)本質(zhì)上是一個數(shù)據(jù)密集型行業(yè)，人工智能在這一領(lǐng)域的應(yīng)用空間非常廣闊，將極大改變銀行業(yè)的整體面貌，在未來變革中將起到關(guān)鍵性引領(lǐng)作用。

一、 背景

一批科技企業(yè)經(jīng)過大量的研究實踐，已經(jīng)掌握了較為成熟的人工智能技術(shù)，積累了豐富的應(yīng)用場景，能夠為銀行人工智能審計建設(shè)提供必要的技術(shù)支持。一些國際先進(jìn)銀行已經(jīng)開始在量化交易、投顧、安保、客服等方面應(yīng)用人工智能，如，蘇格蘭皇家銀行用智能顧投取代傳統(tǒng)理財師、瑞銀用亞馬遜的數(shù)字助理負(fù)責(zé)客戶服務(wù)、匯豐銀行用人工智能識別洗錢等。德勤、安永等知名會計師事務(wù)所也開始在審計領(lǐng)域應(yīng)用人工智能，并已經(jīng)顯現(xiàn)出較好的效果。

當(dāng)前，銀行的內(nèi)審工作仍建立在大量人工操作基礎(chǔ)之上，審計人員不僅要審閱大量的文檔，從中搜集所需的關(guān)鍵信息，還要分析海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，查找違規(guī)問題。人工智能技術(shù)的應(yīng)用，不僅可以大幅減少審計人員在重復(fù)性工作上的投入，降低審計差錯率，還可以挖掘非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)在風(fēng)險研判方面的價值，從而使審計人員把更多的精力放在提升審計質(zhì)量上。

二、當(dāng)前人工智能在銀行內(nèi)審應(yīng)用場景中存在的制約因素分析

雖然人工智能在銀行內(nèi)審工作的應(yīng)用方面具有廣闊的前景，但受技術(shù)發(fā)展和銀行自身條件的制約，人工智能在銀行內(nèi)審的應(yīng)用場景還受到諸多因素制約，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是人工智能發(fā)展對現(xiàn)有審計體制流程會形成沖擊。人工智能是影響面廣的顛覆性技術(shù)，可能導(dǎo)致審計作業(yè)模式的重構(gòu)，沖擊現(xiàn)有管理模式、改變審計人力結(jié)構(gòu)，將對內(nèi)部審計組織架構(gòu)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。在發(fā)展人工智能的同時，必須輔以配套的管理機(jī)制和流程，加強(qiáng)前瞻引導(dǎo)，順利實現(xiàn)人機(jī)共同協(xié)作審計。

二是銀行人工智能的發(fā)展水平與科技公司存有一定的差距。主要是在關(guān)鍵設(shè)備、高端芯片、重大產(chǎn)品與系統(tǒng)、基礎(chǔ)材料、元器件、軟件與接口等方面差距較大，缺乏系統(tǒng)的研發(fā)布局，缺乏人工智能的專家人才;適應(yīng)人工智能發(fā)展的配套機(jī)制、審計流程、標(biāo)準(zhǔn)體系亟待完善。

三是人工智能可能會存在偏差和失控的風(fēng)險。人工智能的應(yīng)用建立在大量可供“訓(xùn)練”的數(shù)據(jù)集的基礎(chǔ)上，如果數(shù)據(jù)不充分，就會影響模型的準(zhǔn)確度，應(yīng)用效果就會受到影響。審計將得到基于人工智能所作出的錯誤分析結(jié)果，對預(yù)測分析和風(fēng)險管理將難以做出準(zhǔn)確的經(jīng)營決策。

三、需完善的措施

目前人工智能技術(shù)尚處于弱人工智能階段，只能完成特定的、單一的任務(wù)，無法像真正的審計人員那樣進(jìn)行專業(yè)判斷。因此，當(dāng)前人工智能審計仍應(yīng)立足于減輕重復(fù)作業(yè)活動，著眼于提高審計作業(yè)效率、降低審計差錯，通過人機(jī)協(xié)作的方式為審計工作賦能，而不是以人工智能完全替代審計人員的職業(yè)判斷。在具體推廣過程中，具體要做好以下幾方面工作：

一是加快人工智能審計高端人才培養(yǎng)。要把把高端人才隊伍建設(shè)作為人工智能發(fā)展的重中之重，重視復(fù)合型人才培養(yǎng)，重點(diǎn)培養(yǎng)貫通人工智能理論、方法、技術(shù)、產(chǎn)品與應(yīng)用等的縱向復(fù)合型人才，以及掌握“人工智能”+信貸、財務(wù)、營運(yùn)管理等知識的橫向復(fù)合型人才。

二是加快人工智能審計基礎(chǔ)軟硬件部署。要引入GPU、FPGA等加速硬件和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)芯片，為深度學(xué)習(xí)提供硬件基礎(chǔ);要根據(jù)特定審計場景，配置適用的傳感器設(shè)備，對圖像、語音等內(nèi)容進(jìn)行智能感知，作為重要數(shù)據(jù)輸入。要使用云計算資源和服務(wù)，以分布式網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，提升計算效率。

三是探索與人工智能配套的審計工作流程和模式。要盡快根據(jù)人工智能特點(diǎn)制定相關(guān)的管理機(jī)制和監(jiān)管體系，做好相應(yīng)的處置預(yù)案，以避免人工智能技術(shù)在運(yùn)用過程中發(fā)生安全事故。

四是建立人工智能審計技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和知識體系。需要針對目前人工智能審計應(yīng)用的技術(shù)和場景進(jìn)行分析，研究提出人工智能標(biāo)準(zhǔn)體系，并不斷根據(jù)技術(shù)、業(yè)務(wù)和場景的變化需求進(jìn)行修訂。

五是建立人工智能信息安全保密制度。國家相關(guān)部委高度重視個人隱私信息的安全和保護(hù)。在審計場景運(yùn)行人工智能的過程中，采用各種加密技術(shù)，以及防泄密手段，提供全面安全漏洞防范，避免信息安全方面的風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

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