吉林省養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口測(cè)算

羅長浩 孔祥琦 殷澄睿 馬天藝 田睿鑫

【摘要】作為社會(huì)保障體系的重要組成部分，養(yǎng)老保險(xiǎn)為老年退休群體提供了穩(wěn)定的物質(zhì)幫助和基本的生活保障，其運(yùn)行情況關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定。隨著吉林省社會(huì)老齡化程度的加深，以及人口年齡結(jié)構(gòu)的不斷變化，養(yǎng)老保險(xiǎn)金承受的財(cái)務(wù)壓力也越來越大，養(yǎng)老金的支出擴(kuò)大以及收入減少造成了養(yǎng)老金缺口愈發(fā)嚴(yán)重?；谝陨犀F(xiàn)狀，本文將依次構(gòu)建人口預(yù)測(cè)模型、繳費(fèi)人口模型、養(yǎng)老金收支模型，并采用相關(guān)數(shù)據(jù)分析軟件，對(duì)人口現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查分析，并預(yù)測(cè)未來三十年吉林省人口年齡結(jié)構(gòu)和吉林省養(yǎng)老金收支狀況，為吉林省養(yǎng)老金問題的對(duì)策分析提供數(shù)據(jù)支撐。

【關(guān)鍵詞】人口年齡結(jié)構(gòu) ?人口老齡化 ?養(yǎng)老金缺口預(yù)測(cè)

吉林省進(jìn)入老齡化社會(huì)后，老年人口數(shù)量快速增加，老齡化程度日趨嚴(yán)重，人口年齡結(jié)構(gòu)發(fā)生明顯變化。自2010年以來，吉林省65歲及以上老年人口數(shù)量大幅增加，人口老齡化程度已經(jīng)超過全國平均水平。據(jù)2015年1%人口抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，吉林省60周歲以上老年人口占總?cè)丝诘谋壤秊?8.1%，高于全國平均水平2個(gè)百分點(diǎn);65歲以上老年人口占總?cè)丝诘?1.24%，高于全國0.74個(gè)百分點(diǎn)。2017年，吉林省人口總數(shù)為2717.43萬人，65歲及以上老年人口總數(shù)為336.4萬人，占總?cè)丝诒戎匾堰_(dá)到12.4%。且勞動(dòng)人口占總?cè)丝诒戎亟陙硐陆得黠@。吉林省位于我國東北地區(qū)，國有企業(yè)所占比重大，離退休人員較其他省份更多，再加之近年來由于經(jīng)濟(jì)下滑所導(dǎo)致的勞動(dòng)人口大量流失及自身積累的養(yǎng)老基金規(guī)模縮減，吉林省養(yǎng)老保險(xiǎn)撫養(yǎng)比遠(yuǎn)低于全國平均水平，其所面臨的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的不足困境更加嚴(yán)峻。本文將對(duì)吉林省人口以及養(yǎng)老金收支額進(jìn)行預(yù)測(cè)，為應(yīng)對(duì)養(yǎng)老金收支不平衡的困境、探索有利于吉林省養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展思路提供科學(xué)性分析數(shù)據(jù)。

一、文獻(xiàn)綜述

國際社會(huì)在本世紀(jì)初就已經(jīng)開始關(guān)注養(yǎng)老保險(xiǎn)金給國家財(cái)政所帶來的困擾，2001年世界銀行針對(duì)退休制度提出了《老年保障的新意見》，根據(jù)世界銀行的相關(guān)專家的觀點(diǎn)，老齡人口不斷增加是經(jīng)合組織各成員國出現(xiàn)養(yǎng)老金危機(jī)的一個(gè)主要原因，且人均預(yù)期壽命不斷延長、提前退休制度也是主要原因之一。國外研究中已有學(xué)者對(duì)人口變化進(jìn)行預(yù)測(cè)。Giddens（1696）采用手工計(jì)算方法簡(jiǎn)單對(duì)英國未來600年的人口發(fā)展進(jìn)行粗略估算。Lutz （1997，1998，2001）擬合出帶有隨機(jī)項(xiàng)的平穩(wěn)時(shí)間序列估算出到2050年世界人口總量有80%的可能在74億～104億之間。Nathan Keyfitz（1984）首次將矩陣運(yùn)用于人口預(yù)測(cè)。Leslie（1945）改進(jìn)了Nathan的矩陣模型，他更全面地考慮到人口學(xué)中的人口遷移因素。

西方國家養(yǎng)老保障體系起步早，管理經(jīng)驗(yàn)豐富，各方面理論較為完善，因此擁有比較完善的理論框架。國外在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展過程中對(duì)人口結(jié)構(gòu)及老齡化研究較多，其養(yǎng)老制度的發(fā)展、變革和主體責(zé)任及經(jīng)濟(jì)效益等對(duì)國內(nèi)養(yǎng)老保障體系發(fā)展過程中遇見的類似問題有一定的借鑒作用。Karl Hinrichs（1991）探討了德國人口老齡化的問題，以及社會(huì)保障制度如何適應(yīng)未來挑戰(zhàn)，但年輕年齡組的人不得不承擔(dān)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)和他們所期望而不能及的養(yǎng)老金。工業(yè)化國家的老齡化將極大地使他們的社會(huì)保障體系受到嚴(yán)重壓力（Borsch-supan A，1992），到2030年，德國每百名勞動(dòng)人口將供養(yǎng)85位老人，而且這種壓力會(huì)因退休年齡提前而加劇。中國雖然是發(fā)展中國家，但人口老齡化速度比其他許多發(fā)達(dá)國家還快，Xuejin Zuo（2009）認(rèn)為中國人口老齡化正不斷加快的原因在于人口生育率不斷下降的同時(shí)人的預(yù)期壽命卻延長，建議有條件的放寬計(jì)劃生育政策、延緩法定退休年齡、注重提高人口素質(zhì)和深化城鄉(xiāng)社會(huì)保障制度改革，提高社會(huì)效率的同時(shí)也提高公平性等。

我國學(xué)者關(guān)于養(yǎng)老基金缺口的成因觀點(diǎn)存在一定差異。劉學(xué)良認(rèn)為造成未來養(yǎng)老金短缺的主要原因在于人口老齡化加劇，勞動(dòng)人口逐步降低;謝慧明等主張個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行和隱性債務(wù)問題是未來養(yǎng)老金缺口的主要成因;吳旭東等則提出中國養(yǎng)老保險(xiǎn)的雙軌制是養(yǎng)老金出現(xiàn)缺口的關(guān)鍵因素。在基于人口年齡結(jié)構(gòu)的研究方面，郭永斌（2013）通過建立人口測(cè)算的精算模型，利用Matlab軟件對(duì)我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口進(jìn)行了預(yù)測(cè)。王宏杰（2017）為了準(zhǔn)確、全面地評(píng)估山西省養(yǎng)老基金缺口，構(gòu)建了人口預(yù)測(cè)模型、養(yǎng)老金受益和繳費(fèi)人口預(yù)測(cè)模型及養(yǎng)老金缺口的預(yù)測(cè)模型，采用Matlab軟件，以2010年為基年，對(duì)山西省未來30年的養(yǎng)老金缺口進(jìn)行了預(yù)測(cè)。到2040年，山西省未來30年的養(yǎng)老保險(xiǎn)金缺口貼現(xiàn)加總將達(dá)到2126.57億元，占2040年GDP的8.10%、2010年GDP的23.11%。此外，曾毅（2005）在分析了中國人口老齡化主要特征的基礎(chǔ)上，利用預(yù)測(cè)得出的退休年齡人口數(shù)和工作年齡人口數(shù)等參數(shù)建立預(yù)測(cè)模型，之后分別在假定退休年齡恒定不變以及退休年齡逐步增加兩種設(shè)定的基礎(chǔ)上測(cè)算了未來因人口老齡化導(dǎo)致的養(yǎng)老金缺口率。姚金海（2016）運(yùn)用宏觀模型法以某個(gè)城市大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，建立了兩期世代交疊模型測(cè)算人口老齡化與養(yǎng)老金收支缺口之間的關(guān)系。劉學(xué)良（2014）在假定目前中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和人口年齡結(jié)構(gòu)趨勢(shì)不變的前提下，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)精算評(píng)估模型對(duì)中國未來基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的收支缺口進(jìn)行了測(cè)算，其結(jié)果顯示中國2010年到本世紀(jì)中期的40年里，政府所需支出的養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼限值合計(jì)為57.5萬億元。因此本次研究在參考前人經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，考慮地區(qū)差異，采取適用于吉林省的模型進(jìn)行預(yù)測(cè)。

二、模型構(gòu)建

養(yǎng)老金缺口不等同于養(yǎng)老保險(xiǎn)累積額，二者滿足如下關(guān)系：

養(yǎng)老金缺口=養(yǎng)老保險(xiǎn)累積額-養(yǎng)老金權(quán)益凈責(zé)任折現(xiàn)值

從該式可以看出，養(yǎng)老金缺口的內(nèi)涵中包含時(shí)間成分，養(yǎng)老金累積結(jié)余表示當(dāng)前養(yǎng)老基金所剩余的金額，稱之為即期支付能力; 養(yǎng)老金缺口是在考慮當(dāng)期支付能力的基礎(chǔ)上，還考慮了在未來一段時(shí)間內(nèi)所需承擔(dān)的養(yǎng)老金權(quán)益凈責(zé)任。換句話說，此時(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)累積額為正，不代表不存在養(yǎng)老金缺口問題。對(duì)養(yǎng)老金缺口采用的定義、評(píng)估口徑、評(píng)估方法不同，以及模型設(shè)定對(duì)未來的經(jīng)濟(jì)、制度和人口的假設(shè)不同，會(huì)得出不同的缺口規(guī)模大小。本文綜合借鑒了郭永斌和王宏杰的養(yǎng)老金缺口測(cè)算模型，分三步構(gòu)建養(yǎng)老金缺口模型：第一步，構(gòu)建人口預(yù)測(cè)模型。估計(jì)未來30年（基年為2010年）吉林省城鄉(xiāng)人口規(guī)模。第二步，建立養(yǎng)老金受益、繳費(fèi)人口估計(jì)模型。預(yù)測(cè)未來吉林省養(yǎng)老金參保、繳費(fèi)人數(shù)狀況。第三步，建立養(yǎng)老金缺口預(yù)測(cè)模型。通過養(yǎng)老金收支預(yù)測(cè)模型，測(cè)算養(yǎng)老金缺口。

（一）構(gòu)建人口預(yù)測(cè)模型

三、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)設(shè)定

為了準(zhǔn)確測(cè)算吉林省養(yǎng)老金資金缺口，需要對(duì)模型進(jìn)行參數(shù)化處理。在參數(shù)設(shè)定過程中，本文盡量選取實(shí)際數(shù)據(jù)或知名學(xué)者的測(cè)算結(jié)果。

（一）人口預(yù)測(cè)模型基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)設(shè)定

預(yù)測(cè)區(qū)間與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：

（1）預(yù)測(cè)區(qū)間。為減少不可控因素，提升人口發(fā)展預(yù)測(cè)模型的敏感性與準(zhǔn)確性，預(yù)測(cè)區(qū)間設(shè)定為2010—2040年。

（2） 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。來源于各年《吉林省統(tǒng)計(jì)年鑒》《第六次人口普查數(shù)據(jù)》和各年《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》。

（3）人口預(yù)測(cè)模型參數(shù)設(shè)定。參考郭永斌（2013）和王宏杰（2017）參數(shù)設(shè)定方法。① 新生嬰兒率。以第六次人口普查數(shù)據(jù)資料為準(zhǔn)，將吉林省0歲f性別嬰兒除以f性別總?cè)丝诘玫絝性別新生嬰兒率。其中，城鎮(zhèn)男性、城鎮(zhèn)女性、鄉(xiāng)村男性和鄉(xiāng)村女性新生嬰兒率分別為5.08‰、4.68‰、8.53‰和7.95‰。為體現(xiàn)少子化，將假定新生嬰兒率逐年降低0.03‰。② 人口性別比。以第六次人口普查數(shù)據(jù)資料為準(zhǔn)。③ 死亡率。將2010年分年齡分性別死亡人口除以對(duì)應(yīng)的平均人口數(shù)得死亡率。由于人口普查數(shù)據(jù)中吉林死亡人數(shù)沒有細(xì)分年齡（只有分年齡段死亡人口數(shù)），故我們可能無法獲得直接的死亡數(shù)據(jù)。但是考慮到吉林作為一個(gè)省，各類數(shù)據(jù)指標(biāo)分布應(yīng)接近于全國平均水平，因此，將全國分年齡分性別死亡人口除以對(duì)應(yīng)的平均人口數(shù)之所得作為衡量吉林省死亡率的代理指標(biāo)。假設(shè)未來各年吉林嬰兒死亡率逐年降低0.01‰。其他年齡段死亡率假設(shè)如下：假設(shè)1歲至20歲逐年下降0.001‰，21歲至40歲逐年下降0.002‰，41歲至60歲逐年下降0.005‰，61歲至80歲逐年下降0.01‰，81歲至100歲逐年下降0.015‰，100歲以上人口各年死亡率設(shè)定為1。④ 城鎮(zhèn)化率。用城鎮(zhèn)人口在總?cè)丝谥兴急壤饬俊＂?遷移率。分性別和年齡的人口遷移率即為扣除死亡人口后城鎮(zhèn)n+1歲f性別人口t+1年的增加量除以鄉(xiāng)村t歲f性別人口數(shù)。

（二）養(yǎng)老金受益、繳費(fèi)人口預(yù)測(cè)模型參數(shù)設(shè)定。參考王宏杰（2017）、郭永斌（2013）和劉學(xué)良（2014）的參數(shù)設(shè)定方法。各具體參數(shù)設(shè)定如下

（1）職工基本養(yǎng)老金受益人口。依據(jù)wind數(shù)據(jù)庫計(jì)算得出，2010年城鎮(zhèn)職工達(dá)到退休年齡進(jìn)入養(yǎng)老金受益人口占對(duì)應(yīng)年齡段城鎮(zhèn)人口的比例約為80.36%。經(jīng)過對(duì)2010-2018年的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，假定2010年以后，城鎮(zhèn)職工退休進(jìn)入養(yǎng)老金受益人口比例逐年增加0.49%，直到90%。

（2）繳費(fèi)人口。2010年吉林省企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位在崗職工養(yǎng)老金參保人口在城鎮(zhèn)相應(yīng)年齡段人口占比為36.79%。假定2010年以后，在崗職工參保人口逐年提升0.3%，直到44%。

（3）居民基本養(yǎng)老金受益人口。居民基本養(yǎng)老金基礎(chǔ)受益人群包括沒有納入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金人口和全部鄉(xiāng)村人口兩部分。假定吉林省2010年該比例為90%，此后逐年提升0.5%，達(dá)到98%后保持不變。

（三）養(yǎng)老金缺口預(yù)測(cè)模型參數(shù)設(shè)定。參考王宏杰（2017）、馬俊等（2012）、郭永斌（2013）等的參數(shù)設(shè)定方法。各具體參數(shù)設(shè)定如下（具體數(shù)據(jù)有待進(jìn)一步采集和估計(jì)）

（1）在崗職工平均工資。各年以2010年不變價(jià)計(jì)算，即29399元。

（2）繳費(fèi)率。2019年4月27日，吉林省政府辦公廳發(fā)布落實(shí)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率實(shí)施方案的通知，公布了吉林省落實(shí)降低保險(xiǎn)費(fèi)率的實(shí)施方案。自2019年5月1日期，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）單位繳費(fèi)比例，由20%降至16%。2009年吉林省養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率為26.94%，設(shè)定自2009年至2019年勻速增長至28%，后降低并保持在24%。

（3）實(shí)際GDP增長率。2018年吉林省GDP實(shí)際增速為4.50%，假設(shè)在各界努力下，2018每年往后每年增加0.01%，至2040年經(jīng)濟(jì)增長率勻速上升為4.72%。

（4）財(cái)政支出占地區(qū)生產(chǎn)總值的比例。假定2025年以前該比例逐年提高0.56%，2026-2035年該比例逐年提高0.2%，2036-2040逐年提高0.1%。

（5）養(yǎng)老金替代率。用2010年城鎮(zhèn)在崗職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出除以當(dāng)年受益人口（企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位）和在崗職工平均工資的積，得到養(yǎng)老金替代率為27.59%。假定未來養(yǎng)老金替代率也為27.59%。

四、預(yù)測(cè)分析

（一）人口預(yù)測(cè)結(jié)果

從圖中可以看出，吉林省人口先以緩慢的速度增加，在2014年達(dá)到峰值2746萬人，此后吉林省人口開始逐年下降，預(yù)測(cè)2040年人口為2380萬人。從城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)來看，鄉(xiāng)村人口逐年下降，而城鎮(zhèn)人口先逐年上升，在2018年達(dá)到峰值1479萬人，之后逐漸下降。在2040年，城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村人口分別達(dá)到1413萬人和967萬人。由此看出，吉林省人口外流情況比較嚴(yán)重，整體而言，城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村人口都處于減少趨勢(shì)，城鎮(zhèn)化率逐年上升，2040年吉林省城鎮(zhèn)化率為59.37%。

（二）養(yǎng)老金缺口預(yù)測(cè)結(jié)果

選取吉林省為例，以數(shù)據(jù)收集和參數(shù)設(shè)定為分析基礎(chǔ)，通過Excel電子表格，在人口老齡化的背景下，對(duì)吉林省養(yǎng)老金缺口進(jìn)行預(yù)測(cè)。下表展示了2010—2040 年吉林省養(yǎng)老金收支及累積額預(yù)測(cè)結(jié)果。

由該表可知： 吉林省近幾年經(jīng)濟(jì)增長緩慢，從預(yù)測(cè)結(jié)果可以看出到吉林省現(xiàn)在面臨著養(yǎng)老金缺口的巨大危險(xiǎn)，隨著時(shí)間的推移，缺口數(shù)目會(huì)越來越大，如果不采取相對(duì)合適的政策主張，采取合理的措施對(duì)策，到2040年，養(yǎng)老金缺口約為2025年的6.5倍，這將成為影響吉林省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行的最突出問題，也將給地方財(cái)政帶來嚴(yán)峻考驗(yàn)。按照目前吉林省的經(jīng)濟(jì)、人口水平預(yù)測(cè)，在無政策干預(yù)下，吉林省養(yǎng)老金缺口將加速擴(kuò)大，因此急需對(duì)養(yǎng)老金政策做出調(diào)整。

五、結(jié)語

本研究在利用一個(gè)人口增長和遷移模型對(duì)未來吉林省人口結(jié)構(gòu)進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)評(píng)估模型，分析和評(píng)估了吉林省未來的養(yǎng)老金收支狀況，預(yù)測(cè)了未來養(yǎng)老金缺口情形。測(cè)算結(jié)果顯示，如果按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繼續(xù)發(fā)展未來隨著人口老齡化加速，養(yǎng)老金會(huì)出現(xiàn)很大缺口：2010-2025年，累積所需要的政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政缺口將達(dá)到1094.26億元，同時(shí)在2025年，職工和居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總養(yǎng)老金支出為784.79億元，將達(dá)到同期的這接近歐洲一些高福利國家的水平。

養(yǎng)老保險(xiǎn)為老年退休群體提供了穩(wěn)定的物質(zhì)支持和基本的生活保障，其運(yùn)行狀況與社會(huì)穩(wěn)定甚至國家安全息息相關(guān)。人口年齡結(jié)構(gòu)老化，退休人口不斷增加，勢(shì)必導(dǎo)致社會(huì)整體撫養(yǎng)比例上升，進(jìn)而導(dǎo)致目養(yǎng)老金收支逐步失衡。養(yǎng)老金缺口主要表現(xiàn)為個(gè)人賬戶空賬規(guī)模逐漸擴(kuò)大。未來養(yǎng)老金收支缺口的壓力源將轉(zhuǎn)為人口老齡化。調(diào)整退休年齡、養(yǎng)老金繳費(fèi)率等關(guān)鍵參數(shù)是解決養(yǎng)老金缺口的重要方式。若不進(jìn)行養(yǎng)老金政策調(diào)整，在人口老齡化背景下養(yǎng)老金缺口將出現(xiàn)指數(shù)增長。

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